Stimulente acordate in industria automotiva. Tratament contabil si fiscal
- noiembrie 2016 = 500.000 euro
- noiembrie 2017 = 500.000 euro
- noiembrie 2018 = 500.000 euro
- noiembrie 2019 = 500.000 euro
- noiembrie 2010 = 500.000 euro.
In acest sens a fost semnat un agreement (Quick Saving Agreement) si clientul emite facture pentru fiecare transa de stimulant platita. Acest stimulent de afaceri este corespunzator unei cifre de afaceri estimate de 65.000.000 euro cifra de afaceri care, contractual, trebuie atinsa pana in anul 2022. In cazul in care aceasta cifra de afaceri este atinsa pana la data de 31.12. 2022 suma de 2.500.000 euro platita cu titlul de stimulent de afaceri (Quick Saving) se considera ca apartine clientului incepand cu data de 20.12. 2025. In cazul in care aceasta cifra de afaceri nu este atinsa clientul va rambursa catre compania noastra parte din stimulentul de afaceri platit proportional cu diminuarea cifrei de afaceri estimata.
Interpretez acest stimulent de afaceri, drept o garantie, pe care compania noastra o plateste catre client, prin urmare, pentru toate transele platite, as face inregistrarea:
2678 = 5124
Consider ca nu putem inregistra pe cheltuiala cu comisioanele, chiar si esalonat, sumele platite, intrucat, nu avem certitudinea ca cifra de afaceri va fi realizata integral.
As propune urmatorul tratament:
Plec de la premisa ca cifra de afaceri va fi atinsa si ca valoarea totala a comisionului platit este de 2.500.000 euro.
As constitui lunar un provizion pentru garantii acordate clientului, provizion deductibil fiscal, pe o durata de 6 ani (2017 - 2022)
2.500.000 eur 612 = 34722,22 eur 6812 = 1512 34.722,22 eur
La sfarsitul anului 2022, avem doua variante:
1. cifra de afaceri a fost realizata integral si s-a constituit provizion pt suma integrala
- anulare provizion: 7812 = 1512 2.500.000 eur - venit impozabil
- inregistrare cheltuiala cu comisioane: 622 = 2678 2.500.000 euro
2. cifra de afaceri nu a fost realizata integral si s-a constituit provizion proportional cu gradul de realizare al cifrei de afaceri.
- anulare provizion constituit: 7812 = 1512 X
- inregistrare cheltuiala cu comisionul si incasare stimulent de afaceri restituit de client
% = 2678 2.500.000
622 x
5124 y
Este corect tratamentul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!