Stornare factura de avans in valuta. Stabilirea cursului valutar
valabil la 10 Oct 2017
Intrebare: Societatea a emis o factura de avans la cursul BNR valabil la data emiterii. Ulterior, am incasat avansul si am livrat marfurile. La momentul livrarii marfii, am emis si factura pentru stornare avans. Ce curs valutar aplicam la momentul emitem facturii de stornare avans?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: constructii
Raspuns:
Conform punctului 35 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in sensul art. 290 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul emiterii de facturi inainte de livrarea de bunuri sau prestarea de servicii ori de incasarea unui avans, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data emiterii acestor facturi va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv la data regularizarii operatiunii, inclusiv in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la incasare.
In cazul incasarii de avansuri pentru care factura este emisa ulterior incasarii avansului, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data incasarii avansurilor va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv atunci cand se fac regularizarile avansurilor incasate.
In cazul incasarii de avansuri pentru care factura este emisa ulterior incasarii avansului, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data incasarii avansurilor va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv atunci cand se fac regularizarile avansurilor incasate.
Redam mai jos si exemplul din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal:
„Exemplul nr. 1: In luna ianuarie 2016, o persoana impozabila A inregistrata in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal incaseaza 1.000 euro drept avans pentru livrarea in interiorul tarii a unui automobil de la o alta societate B; A va emite o factura catre B la cursul de 4,5 lei/euro, valabil la data incasarii avansului.
Baza de impozitare a TVA: 1.000 euro x 4,5 lei/euro = 4.500 lei.
Taxa pe valoarea adaugata aferenta avansului: 4.500 lei x 20% = 900 lei.
Dupa o perioada de 3 luni are loc livrarea automobilului, care costa 5.000 euro. Cursul din data livrarii bunului este de 4,4 lei/euro. La data livrarii se vor storna avansul si taxa pe valoarea adaugata aferenta acestuia, respectiv 4.500 lei si 900 lei, cu semnul minus.
Baza de impozitare a TVA pentru livrare se determina astfel:
[(1.000 euro x 4,5 lei/euro) + (4.000 euro x 4,4 lei/euro)] = 22.100 lei.
Taxa pe valoarea adaugata aferenta livrarii se determina astfel:
22.100 lei x 20% = 4.420 lei.”
In concluzie, pentru stornarea avansului, utilizati cursul valabil la data emiterii facturii de avans (cursul istoric).
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Avansuri
14Mar2024
Facturare avansuri pentru un echipament
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: O societate vinde echipamente de valori mai mari clientilor. Pentru un echipament aceasta factureaza mai multe avansuri.Este corect? Care este solutia? Poate sa vanda cu plata in rate sau este corect sa emita mai multe facturi de avans?
03Mar2024
Incasarea de avansuri prin banca. Bon fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 03 Mar 2024
Intrebare: In situatia incasarii de avansuri de pachete turistice, prin banca, se emite factura fiscala. Mai este necesara si emiterea de bon fiscal?
29Feb2024
Imprumuturi intercompanii in contextul excedentului si deficitului de resurse financiare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Feb 2024
Intrebare: Eu detin o firma de prestari servicii in care am disponibil in banca 100.000 lei - microintreprindere. Sotia mea detine si ea o firma de constructii in care soldul surselor proprii este de 100.000 lei. Este platitoare de impozit pe profit.Ce solutie exista pentru ca firma detinuta de mine sa imprumute firma sotiei, sa retragem sursele proprii, iar peste o luna sa restituim banii in firma ...
17Feb2024
Plafon avans spre decontare in cadrul unei federatii sportive
de
Anca Bilas
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Pentru o deplasare sau achizitie de bunuri, servicii, organizare evenimente sportive, care este suma limita in numerar acordata ca avans spre decontare unei persoane fizice din cadrul federatiei (antrenori, sportivi, salariati)?
13Feb2024
Corectarea declaratiei 394
de
Ionut Jinga
valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: In luna decembrie 2023 s-a facturat un avans primit de la client care nu a fost prins in D300 si D394 aferent trim. 4 2023. In D300 in trim. 1 2024 o trecem la regularizari, dar in D394 cum putem sa o inregistram avand in vedere ca factura a fost emisa in decembrie 2023? Bilantul pe 2023 nu a fost depus.
01Feb2024
Plati din avansuri spre decontare. Aspecte fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 01 Feb 2024
Intrebare: 1. Un angajat are primit avans spre decontare acordat prin casierie in doua zile diferite, cate 5.000 de lei/zi. Poate justifica intr-un singur decont care contine mai multe bonuri fiscale, dar si o factura mai mare de 5.000 de le, in valoare de 6.080 lei de la un furnizor uzual (care nu este de tip cash & carry), motivand ca a fost achitata cu cardul lui personal? Cum se interpreteaza?2. ...