Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Sume de plata stabilite suplimentar in urma unei inspectii fiscale. Garantii de buna executie. Cardul de credit

valabil la 13 Iul 2015
Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate (monografie), declarare si orice alte elemente/informatii (baza legala) importante in rezolvarea urmatoarei spete:

La incheierea exercitiul financiar 2014, societatea prezenta in balanta urmatoarele rezultate:

Profit nerepartizat :

-2010 - 2012 1.021.000 lei;

-2013 143.000 lei;

Iar pentru 2014 pierdere 187.000 lei.

In urma inspectiei fiscale ce a vizat perioada 2010-2014 se intocmeste RIF si se emite decizie de impunere (in luna mai 2015)in care se stabilesc obligatii fiscale suplimentare astfel:

TVA 1.100.000 lei, dobanzimajorari intarziere 540.000 lei si penalitati 160.000 lei;

Sunt corecte inregistrarile contabile:

Evidentiere TVA de plata

1171=4423 1.100.000 lei

dobanzimajorari intarziere

6581=4481 540.000 lei

Penalitati

6581=4481 160.000 lei?

Impozit pe profit 900.000 lei, dobanzimajorari intarziere 400.000 lei si penalitati 120.000 lei;

In ceea ce privesc obligatiile fiscale stabilite suplimentar aferente impozitului pe profit, este de precizat faptul ca acesta este constituit, pentru anul 2014, din considerarea sumei de 634.248 lei aflata in ct 472, ca venit.

Ce inregistrari contabile se fac, ce se intampla cu contul 472?

Evidentiere impozit pe profit de plata

1171=4411 900.000 lei

Dob.majorari

6581=4481 400.000 lei

Penalitati

6581=4481 120.000 lei

Impozit dividente 65.000 lei, dobanzimajorari intarziere 1.200 lei si penalitati 1.000 lei;

In ceea ce priveste impozitul de dividende organul de inspectie fiscala considera soldul contului 542 la sf an 2014 (339.000 lei) dividende ridicate de asociati, pt care se calculeaza impozit de 65.000 lei.

Ma gandeam ca din profitul nerepartizat sa distribui dividende in cuantum de 404.000 lei (339.000lei +65.000 lei) si sa fac urmatoarele inregistrari:

1171=457 404.000 lei (339.000 + 65.000)

457=446 65.000 lei

Si

457=542 339.000 lei? Numai ca aceste conturi nu lucreaza direct. Si ca situatia sa fie mai complicata, daca fac inregistrarile de mai sus (impozit profit si TVA) soldul contului 1171 devine debitor, astfel incat nu mai am ce repartiza.

Ce se intampla cu contul 542?

Dupa depunerea situatiilor financiare s-au constatat scapari la care au fost aduse corectii la data constatarii lor (mai-iunie 2015) prin 1171, scapari pe care organele de control nu le-au sesizat si pentru care trebuie sa se faca Declaratia 101 rectificativa.

Se mai poate face si depune aceasta declaratie rectificativa in conditiile in care organele de control au stabilit prin decizie obligatii fiscale suplimentare?

Care este monografia contabila cu privire la constituirea garantiilor de buna executie?

Societatea constituie in favoarea beneficiarului scrisori de garantie de buna executie.

Practic, dupa depunerea documentatiei la unitatea bancara si deschiderea contului, se blocheaza o suma ce reprezinta cota procentuala din valoarea proiectului pentru o perioada de 1 an.

Cardul de credit pe care-l detine societatea este asimilat creditului pe termen scurt?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 7111

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 iul 2015.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121492 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Inregistrari contabile

25Mar2024

Contract de prestari servicii cu o persoana fizica

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Mar 2024
Intrebare: O societate inregistrata ca platitoare de impozit pe profit in Romania incheie un contract de prestari servicii cu o persoana fizica. Contractul este valabil 3 luni si prevede plata lunara a unei sume X catre beneficiar pana pe 10 ale lunii urmatoare pentru serviciile prestate in luna precedenta.Din punct de vedere contabil, in cazul unor contracte cu retinere la sursa cand trebuie ...
24Mar2024

Productie in curs nerealizata

de Mugur Durgheu valabil la 24 Mar 2024
Intrebare: Societatea a inregistrat productia agricola in curs 331 = 711 suma de 45.000 lei in anul 2022. In anul 2023 intrucat pe cultura respectiva nu s-a obtinut niciun venit, au inregistrat in rosu 331 = 711. Este corecta inregistrarea? In cazul unui control poate fi considerata nedeductibila chiar daca avem proces verbal de calamitate doar din cauza inregistrarii contabile?
19Mar2024

Bon fiscal sau factura emisa catre persoane fizice

de Dana Hristu valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Avem o societate platitoare de TVA. Inchiriaza spatii in regim de scutire TVA pentru persoane fizice si persoane juridice.Pentru persoanele juridice se emite factura de chirie cu toate utilitatile incluse conform contractului incheiat. Pentru pesoanele fizice se emite lunar o nota de calcul conform contractului de inchiriere care cuprinde cheltuielile cu chiria si cheltuielile cu utilitatile. ...
19Mar2024

Reglementarile fiscale si financiare referitoare la rezervele legale si provizioanele in cadrul caselor de ajutor reciproc ale pensionarilor

de Liviu Sapunaru valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Casa de ajutor a pensionarilor este personalitate juridica fara scop patrimonial, IFN.1. Exista obligativitatea constituirii rezervei legale conform Codului fiscal ca si in cazul SRL-urilor sau nu? Daca da, va rog sa precizati baza legala si modul de constituire.2. Deoarece suma creditelor restante acordate cu scadenta depasita difera de la o luna la alta, cand ar fi corect sa se inregistreze ...
09Mar2024

Amenda contestata

de Constanta Popa valabil la 09 Mar 2024
Intrebare: 1. Cum se inregistreaza in contabilitate o amenda primita de la inspectorii antifrauda pentru registru de casa in valoare de 30.000 lei care a fost contestata si este oprita procedura de plata a amenzii pana la finalizarea procesului?2. Profitul firmei se va micsora cu contravaloarea amenzii si asa se va incheia anul fiscal?
02Mar2024

Evidentiere incasari in cazul unui scaun de vibromasaj

de Anca Bilas valabil la 02 Mar 2024
Intrebare: O firma SRL, platitoare de impozit pe profit, a achizitionat un scaun cu vibromasaj pentru momentul in care clientii salonului beneficiaza de servicii de infrumusetare. Acest vibromasaj este optional, la cerinta clientuliui si functioneaza pe baza de bancnote de 1-5-10 lei, care se introduc intr-o caseta incorporata in scaun. Scaunul nu ofera informatii suplimentare asupra numarului de utilizari ...
x