Suspendare activitate - vector fiscal

Intrebare: Un SRL platitor de TVA si imp micro si-a suspendat activitatea cu 01.07.2009.
Am completat declaratia 010 cu iesire de la obligatii aferente salariilor (nu mai avem salariati) si micro cu 01.07.2009.
Am procedat corect?
De la finante ni s-a spus ca nu se poate trece la impozit pe profit de la micro in cursul anului.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalContabilitate.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Conform art.103 din Codului fiscal, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a) realizeaza venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 50% din veniturile totale;
b) are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv;
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro;
d) capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele decat statul, autoritatile locale si institutiile publice.

Conform art 104 alin. 4 “Microintreprinderile platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor nu mai aplica acest sistem de impunere incepand cu anul fiscal urmator anului in care nu mai indeplinesc una dintre conditiile prevazute la art. 103.”
Conform art.109 alin 3 :” In cazul in care, in cursul anului fiscal, una dintre conditiile impuse nu mai este indeplinita, microintreprinderea are obligatia de a pastra pentru anul fiscal respectiv regimul de impozitare pentru care a optat, fara posibilitatea de a beneficia pentru perioada urmatoare de prevederile prezentului titlu, chiar daca ulterior indeplineste conditiile prevazute la art. 103”.

Astfel, conform acestor prevederi, chiar daca nu se mai respecta conditia referitoare la salariat, societatea va deveni platitoare de impozit pe profit incepand cu anul urmator, pentru anul 2009 pastrandu-se regimul de microintreprindere – chiar daca activitatea este suspendata.

Numai pentru nerespectarea conditiilor de la art. 103 lit.a si lit. c, societatea va deveni platitoare de impozit pe profit in cursul anului, din trimestrul in care nu se mai indeplineste una dintre cele 2 conditii mentionate la lit a si c, conform art 107 1, care stipuleaza urmatoarele:” Prin exceptie de la prevederile art. 109 alin. (2) si (3), daca, in cursul unui an fiscal, o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 50% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit luand in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal, fara posibilitatea de a mai beneficia pentru perioada urmatoare de prevederile prezentului titlu. Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in acest articol, fara a se datora majorari de intarziere. La determinarea impozitului pe profit datorat se scad platile reprezentand impozitul pe veniturile microintreprinderilor efectuate in cursul anului fiscal”.

Practic, nu ati procedat corect – trebuia modificat vectorul fiscal doar pentru impozitul pe salarii si contributii aferente salariilor, urmand ca – in anul 2010 sa depuneti Declaratia 010 cu modificarea vectorului fiscal pentru impozitul pe veniturile microintreprinderii.