Consultanta specializata pentru CONTABILI 
397 intrebari si raspunsuri despre pro rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 397 intrebari si raspunsuri
06Ian2011
Vanzari bunuri de capital. Pro rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 06 Ian 2011
Intrebare: O societate vinde o cladire si opteaza sa factureze fara TVA. In cazul vanzarii bunurilor de capital se calculeaza pro rata TVA si cand?
17Aug2019
Achizitii servicii pentru bun imobil inchiriat in regim de scutire TVA, pro rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Aug 2019
Intrebare: O societate cu activitate imobiliara factureaza chirii in regim de scutire si taxabil TVA.Refactureaza in ambele cazuri utilitatile - cu TVA.Pentru celelalte achizitii - reparatii imobile etc., nu le refactureaza chiriasilor.In aceasta situatie societatea trebuie sa calculeze prorata TVA?
25Ian2018
Inchiriere bunuri imobile. Calcul pro rata
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala care are ca obiect de activitate, inchiriere bunuri imobile a emis in anul 2017, facturi pentru:- chirii (cu TVA) = 100.000 lei baza impozabila, 19.000 lei TVA- chirii scutite fara drept de deducere = 20.000 lei (TVA zero)- garantii pentru incasarea chiriilor = 25.000 lei. Garantiile sunt inregistrate in cont 167 "Alte imprumuturi si datorii asociate" si au fost ...
16Ian2018
Pro rata pentru venituri din vanzare de actiuni cotate
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Societatea are drept obiect principal de activitate, comertul cu ridicata. In anul 2017, societatea a realizat venituri din vanzarea de actiuni cotate la bursa in suma de 164.000 lei si venituri totale in suma de 2.370.000 lei. Actiunile au fost achizitionate in perioada ianuarie 2014 - noiembrie 2015. Societatea trebuie sa includa in calculul pro ratei, pentru anul 2017, veniturile din vanzarea ...
12Oct2014
Pro rata la IFN, alternative pentru deducerea TVA deductibila
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Oct 2014
Intrebare: Intrebare 1 (ref. modalitate de calcul pro rata).Incepand cu 2014 SOCIETATEA IFN (IFN SA ) aplica pro-rata.La inceputul anului s-a calculat pro-rata provizorie pentru anul 2014 urmand ca in decembrie sa o calculez pe cea definitiva.Ce trebuie sa se ia in calcul cand se calculeaza pro-rata respectiv care este valoarea care se in calcul operatiunile din jurnalele de TVA sau se iau in calcul ...
17Mai2011
Agentie de turism. Pro rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 17 Mai 2011
Intrebare: O societate, agentie de turism, emite catre clientii sai atat facturi cu TVA cat si facturi cu TVA inclusa (se tin evidente contabile separat). Pentru facturile primite de la furnizori, aferente prestatiilor cu TVA inclusa nu se deduce TVA, ci doar se calculeaza comisionul agentiei care este purtator de TVA colectata.Avand in vedere ca societatea primeste facturi de ex. de telefon fix, mobil, ...
13Dec2022
Operatiuni neimpozabile pe teritoriul Romaniei, drept de deducere TVA pentru achizitii
de
Elena Garofil
valabil la 13 Dec 2022
Intrebare: O SRL platitoare de TVA presteaza servicii de programare catre client persoana juridica din Anglia. Din punctul de vedere al TVA, prestarea de servicii se considera operatiune neimpozabila in Romania (locul prestarii serviciului fiind considerat Anglia), se factureaza fara TVA si se declara in D300 la randul 3. Acestea sunt singurele venituri obtinute de SRL. In acelasi timp, achizitioneaza ...
01Oct2020
Calcul pro rata cu TVA deductibila din taxare inversa pentru achizitii intracomunitare
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Oct 2020
Intrebare: Cand se calculeaza pro-rata in luna, se ia rulajul total al contului 4426 (inclusiv taxarea inversa) sau se defalca pe baza jurnalul de cumparari pe cotele de tva rulate in luna respectiva (unde nu se tine cont de taxarea inversa)?
08Ian2020
Factura de ajustare TVA pentru o societate (afiliata) intrata in reorganizare. Pro rata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate care se ocupa cu inchirierea de spatii comerciale. Chiriile se factureaza atat cu TVA cat si scutite de TVA motiv pentru care calculam si aplicam pro-rata asupra TVA-ului deductibil. Anul acesta am intocmit o factura de ajustare TVA pentru o societate (afiliata) intrata in reorganizare, pentru sumele pe care nu le mai puteam obtine, in urma aprobarii definitive a planului de ...
09Aug2015
Exercitarea dreptului de deducere prin pro rata sau prin jurnale pentru cumparari distincte
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Aug 2015
Intrebare: In cazul in care societatea avand ca obiect unic de activitate - activitate medicala autorizata -cod CAEN 8610 nu desfasoara exclusiv activitati medicale scutite conf. art. 141 lit a) Cod Fiscal (are si venituri din: servicii cazare - masa insotitori pacienti, medicina muncii, chirii spatii nefolosite, vanzari echipamente active fixe corporale care nu se mai folosesc, refacturare consum energie ...
29Ian2015
Operatiuni exclusiv scutite fara drept de deducere. Pro rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 29 Ian 2015
Intrebare: Societatea ALFA S.R.L. inregistrata in scopuri de TVA, avand un regim mixt de TVA dat de obiectul de activitate: presteaza servicii inchiriere scutite fara drept de deducere si ofera servicii de consultanta supuse TVA. Societatea va depune pana la 25.01.2015 pro-rata pentru anul 2015. Aceasta pro-rata va fi de 0% (in 2014 nu a emis facturi de consultanta, ci doar de inchiriere fara TVA).ALFA ...
01Mar2014
Exercitarea dreptului de deducere pe baza de pro rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 01 Mar 2014
Intrebare: Societatea vinde lingouri intracomunitar,in tara,exporta emitand facturi fara tva (cf cf art 160 cod fiscal-in tara), se considera livrari cu drept de deducere sau fara drept de deducere la calculul proratei?
24Iun2013
Exercitarea dreptului de deducere prin pro rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 24 Iun 2013
Intrebare: SC X are domeniul principal inchirieri spatiu comericial conform art141 alin 2 lit e, este scutita de TVA, si magazin de imbracaminte, sc este platitoare de TVA (lunar). Facturile emise pentru chirii sunt fara , iar Z de la casa de marcat cu TVA (din magazin)INTREBARE: total TVA 4426 pe luna mai =1400 lei din care 900 lei de la marfa achizitionata si 500 lei diversi furnizori (combustibil, ...
14Oct2022
Regimuri TVA diferite
de
Gabi Popescu
valabil la 14 Oct 2022
Intrebare: SC X SRL desfasoara urmatoarele activitati: 1. vanzare marfuri - bijuterii - (TVA 19%); 2. vanzare marfuri second hand - bijuterii - (TVA la marja de profit).Intrebarea este daca trebuie calculata pro rata - avand in vedere ca evidenta celor doua gestiuni este tinuta separat? Pentru cheltuieli curente: gaz, energie electrica... diverse - cum se procedeaza? Mai sunt si alte implicatii fiscale?
20Nov2019
Servicii de negociere de credite prestate de o agentie imobiliara. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 20 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva si impozit micro are CAEN principal 6831 Agentii imobiliare. A incheiat cu banca un contract de parteneriat avand ca obiect - Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurari si fonduri de pensii, corespunzatoare codului CAEN 6619 care este adaugat in actul constitutiv al firmei ca obiect secundar.Societatea ...
06Sep2019
Pro-rata TVA. Exemplu
de
Dana Hristu
valabil la 06 Sep 2019
Intrebare: Care este calculul TVA-ului lunar cu o prorata de 12.78%?
25Ian2018
Activitate de cercetare directa. Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: Un institut national care are domeniul de activitate, cercetare (este finantat din planul national, rezultatul cercetarii ramanand la institut - activitate scutita de TVA) si prestari servicii medicale (analize medicale, de asemenea, scutite de TVA). Acesta va avea in anul 2018, doua contracte de prestari servicii de cercetare, beneficiarii fiind 2 firme private. Rezultatul cercetarii apartine ...
13Sep2017
Achizitie spatiu comercial. Implicatii fiscale
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: In anul 2012 societatea a cumparat un spatiu comercial (cladire) in regim de scutire, neplatind TVA, cu o valoarea totala de 1.600.000 lei. In anul 2014 societatea efectueaza lucrari de modernizare si transformare a cladirii care sunt in valoare de 480.000 lei + TVA. Pentru aceste cheltuieli cu modernizarea, societatea a dedus TVA 24% in suma de 115.200 lei. Lucrarile de modernizare sunt de ...
26Mai2017
Exercitare drept de deducere prin pro-rata. Inregistrari contabile
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 26 Mai 2017
Intrebare: Suntem o societate comerciala care are ca obiect de activitate codul CAEN 5223 "activitati de servicii anexe transporturilor aeriene". Prestam atat servicii de formare profesionala care sunt scutite fara drept de deducere conform art 292 alin (1) lit f) din Codul fiscal dar si alte servicii purtatoare de TVA.Utilizam Jurnul standard de cumparari si pentru determinarea TVA de dedus utilizam ...
26Sep2014
Prestari servicii neimpozabile in Romania
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: Societatea are un contarct de prestari servicii (call center)cu o firma din Elvetia ,cu sediul activitatii sale economice stabilit in Elvetia.Am facturat aceste servicii fara TVA.Este corect asa cum am procedat ?Aceasta suma (fara TVA )se trece in decontul de tva ? Trebuie calaculata cumva pro-rata ?
29Sep2013
Exercitarea dreptului de deducere prin prorata
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Sep 2013
Intrebare: Societatea noastra pentru anul agricol 2013-2014 incheie contracte de arenda atat cu TVA cat si fara TVA (chiria/arendarea fiind scutita de TVA cf.Codului Fiscal).Avand in vedere ca achizitiile de la care am dedus TVA trebuie sa fie realizate in scopuri impozabile, care sunt implicatii fiscale privind TVA-ul?
30Mar2013
Inchiriere imobil fara TVA. Consecinte fiscale
de
Dana Hristu
valabil la 30 Mar 2013
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA, achizitioneaza in anul 2006 o cladire de la o persoana fizica.Cladirea o inchiriaza catre persoane fizice sa si juridice, fara TVA.In acest caz, tinanad cont de faptul ca nu s-a dedus TVA la achizitie, se aplica pro-rata? Cum?
15Dec2012
Agentie de turism. Serviciul de asigurare
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Dec 2012
Intrebare: Persoana juridica romana, avand ca obiect de activitate servicii de turism tur-operatoare, aplica regimul special de TVA pt. agentiile de turism cf. art. 152"1 Cod fiscal. Societatea intermediaza operatiuni de asigurare (medicala, de calatorie). Aceasta prestare de servicii poate fi incadrata ca exceptie, cf. pct. 351 din Norme la art. 141. pct. 2 lit. b) sau exista obligativitatea calculului ...
02Iul2012
Achizitie bunuri supuse masurilor de simplificare. Regim TVA
de
Dana Hristu
valabil la 02 Iul 2012
Intrebare: Daca o societate comerciala (cod CAEN 0111) achizitioneaza bunuri supuse masurilor de simplificare (seminte de porumb, de exemplu) si livreaza, de asemenea cereale, supuse masurilor de simplificare, trebuie sa stabilim pro rata sau TVA se deduce integral?
29Apr2012
Deducerea TVA pentru operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 29 Apr 2012
Intrebare: Am o societate de comert cu ridicata nespecializat,care a realizat in luna martie venituri din vanzari materiale constructii in valoare de 922432 lei si 15421 lei din inchiriere spatiu comercial scutit de TVA fara drept de deducere (cu notificare la organul fiscal). In luna martie, au fost executate reparatii la acest spatiu in valoare de 12500 lei. Utilitatile aferente acestui spatiu se ...
20Ian2012
Anularea optiunii pentru taxare pentru imobil inchiriat
de
Dana Hristu
valabil la 20 Ian 2012
Intrebare: Suntem societate platitoare de TVA si inchiriem spatiul unei societati platitoare de TVA. Pana in anul 2011 inclusiv, am facturat chirie cu TVA (am depus notificare la ANAF). Incepand cu anul 2012 dorim sa facturam chirie fara TVA. Va trebui sa calculam pro rata in anul 2012? Operatiunea este incadrata la operatiuni scutite si ce este scutit nu se supune pro ratei?Trebuie sa depunem ...
24Dec2011
Pro-rata spatii inchiriate
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Dec 2011
Intrebare: Trebuie sa calculez pro-rata la sfarsitul anului 2011 daca avem spatii inchiriate cu TVA si fara TVA?Mentionez ca la spatiile inchiriate cu TVA refacturam utilitatile, iar la cele inchiriate fara TVA contractele de utilitati sunt incheiate pe numele chiriasilor.De asemenea, precizez ca am dedus TVA -ul la cumpararea spatiilor. In aceste conditii trebuia sa fac ajustarea de TVA pentru spatiile ...
17Nov2011
SAervicii scutite fara drept de deducere
de
Irina Coma
valabil la 17 Nov 2011
Intrebare: Societatea noastra are activitate de comert cu amanuntul. A incheiat un comision cu Pay Point pentru incasarea facturilor de utilitati. Factura se face cu mentiunea la TVA scutit fara drept de deducere? Va rog si actul normativ unde scrie ca este corect asa. Daca este scutit de TVA fara drept de deducere se calculeaza pro rata? Pentru acest serviciu societatea nu deduce cheltuieli, atunci se ...
02Iul2011
Facturare chirie. TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 02 Iul 2011
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate inchirierea a 6 spatii comerciale, a depus notificari la Administratia financiara pentru a opta facturarea cu TVA a chiriei pentru 5 din cele 6 spatii. Pentru cel de-al 6 lea spatiu, societatea factureaza chiria fara TVA (scutit fara drept de deducere). Este corecta aceasta situatie? 1) Trebuia depusa notificare la Administratia financiara ...
20Iun2011
Achizitie intracomunitara. TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 20 Iun 2011
Intrebare: Se efectueaza o achizitie intracomunitara a unui echipament pentru un proiect de cercetare. Se efectueaza articolul contabil 4426=4427 cu valoarea de 100.000 lei.Avand in vedere ca prorata este de 9%, la rubrica TVA coletata va apare 100.000 lei iar la rubrica TVA deductibila va apare 9% x 100.000 = 9.000 lei. Trebuie inregistrata ca TVA de plata suma de (100.000-9.000) sau se considera ca nu ...
Un produs marca