Consultanta specializata pentru CONTABILI 
1943 intrebari si raspunsuri despre provizioane oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 1943 intrebari si raspunsuri
18Dec2022
Provizioane deductibile si nedeductibile fiscal
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 18 Dec 2022
Intrebare: Care sunt tipurile de provizioane deductibile si nedeductibile la calculul impozitului pe profit ?
15Nov2022
Provizioane pentru energie, apa si gaze
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Nov 2022
Intrebare: In ce conditii la finele anului 2022 pot constitui provizioane pentru anul 2023 la energie, curent, gaz si apa?
22Iul2022
Constituire provizioane
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Iul 2022
Intrebare: Dorim sa constituim un provizion pentru risc fiscal, mai precis pentru impactul negativ asupra contului 121 in situatii de modificari legislative, de exemplu: modificarea plafonului pentru facilitati fiscale in constructii, scaderea de la 30.000lei la 10.000lei.Exista vreo posibilitate sa constituim astfel de provizioane care sa aiba in vedere modificari legislative? In cazul constituirii de ...
17Iun2022
Deductibilitate provizioane transfer transfrontalier
de
Anca Bilas
valabil la 17 Iun 2022
Intrebare: In urma unei proceduri de fuziune transfrontaliera prin absorbtie s-au preluat si provizioane pentru riscuri si cheltuieli constituite de societatea absorbita (din UE). Societatea absorbanta este platitoare de impozit pe profit. Putem sa consideram anularea provizioanelor ca un venit neimpozabil conform art. 23 lit. d din Codul fiscal (coroborat cu art 33 alin 4-5) daca ni se confirma ca au ...
21Feb2022
Provizioane pentru cheltuieli viitoare
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Feb 2022
Intrebare: In anul urmator se vor desfasura lucrari de restaurare (pictarea unei biserici). Se pot constitui provizioane din rezultatul economic al anului curent pentru aceste lucrari? Daca unitatea a achizitionat cateva cladiri vechi in vederea demolarii si construirii uneia noi si avand in vedere ca se estimeaza costuri substantiale in cazul existentei unui sit arheologic pe aceasta locatie, se pot ...
24Sep2021
Garantii de buna executie. Scrisoare garantie bancara. Provizioane
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: O societate care activeaza in domeniul constructiilor stabileste prin contract cu beneficiarul lucrarilor ca pentru garantiile de buna executie ii garanteaza beneficiarului, prin instrumente noncash de tipul: scrisoare de garantie bancara sau polita de asigurare, fiind excluse sumele retinute din plata facturilor. La calculul impozitului pe profit societatea prestatoare din domeniul ...
14Aug2021
Provizioane pentru litigii. Aspecte contabile
de
Ionut Jinga
valabil la 14 Aug 2021
Intrebare: Societatea noastra a reziliat doua contracte de lucrari pe POIM pentru nerespectarea conditiilor contractuale. Constructorul se afla in insolventa si a refuzat sa restituie avansul de 10% primit, motivand ca a garantat restituirea avansului cu o polita de asigurare si ca atare asiguratorul este cel care trebuie sa execute polita de asigurare.Asiguratorul a refuzat de asemenea sa faca plata ...
25Mar2021
Provizioane pentru garantii de buna executie. Regim fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 25 Mar 2021
Intrebare: Societate romaneasca specializata in vanzarea de utilaje agricole a vandut un echipament in luna noiembrie 2020 cu un pret de 300.000 lei, valoare fara TVA. In contractul de vanzare-cumparare se prevad urmatoarele clauze (avantaje pentru client):*acordarea de revizii gratuite la 300 ore de funcionare (revizia are un cost de 1.500 lei si s-a efectuat in februarie 2021) si 500 ore functionare ...
29Ian2021
Impozitare venituri din provizioane in cazul microintreprinderilor
de
Simona Stanculescu
valabil la 29 Ian 2021
Intrebare: Societatea are deschise conturi de garantie de buna executie la Trezorerie din 2019. La 31.12.2019 a constituit provizioane pentru ele. In decembrie am incasat parte din garantii, deoarece lucrarile au fost terminate. A constituit provizioane 6812 = 1512 10.000 lei. La 31.12.2020 pentru garantiile incasate fac nota 1512 = 7512 1.500 lei. Societatea este platitoare de impozit micro 1%. Plateste ...
08Ian2021
Recunoasterea unor obligatii fata de salariati ca provizioane
de
George Nitescu
valabil la 08 Ian 2021
Intrebare: Provizioanele pentru bonusurile de performanta inregistrate pe tot parcursul anului 2020 pot fi deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit? Ele s-au inregistrat 6812 = 1512. Se inregistreaza lunar storand provizionul lunii precedente si inregistrand noua valoare. Primele se vor acorda in 2021 pe statul aferent lunii martie, plata efectiva fiind in aprile, a salariului pentru martie. Dar ...
08Nov2020
Ajustare provizioane. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 08 Nov 2020
Intrebare: Societatea ALFA SRL care are un exercitiu fiscal diferit 01.02.X - 31.01.X+1, calculeaza trimestrial concediile neefectuate in vederea inregistrarii provizionului aferent. Calculul se efectueaza pe baza zilelor de drept pentru perioada 01.02.X-31.10.X si raportat, apoi la cate zile de concediu au fost efectuate in aceasta perioada. In baza acestui calcul, compania inregistreaza cheltuieli cu ...
29Oct2020
Provizioane/ajustari pentru depreciere clienti incerti
de
Dana Hristu
valabil la 29 Oct 2020
Intrebare: Societate aflata in insolventa este inscrisa la masa credala. Cei catre care are datorii sunt firme din grup. In ce moment isi pot constitui acestea provizioane pentru creantele restante? Acestea se constituie intergral sau partial? Care este punctul dvs. de vedere in ceea ce priveste deductibilitatea lor?
01Iul2020
Clienti incerti 2015. Tratament provizioane
de
Vera Constantin
valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: Pentru un client intrat in reorganizare in anul 2015 cu o creanta neincasata de 30.000, am constituit la acea data provizioane deductibile fiscal in proportie de 30% si nedeductibile in proportie de 70% si am transferat creanta in contul 4118. Incepand cu data de 09.06.2020 s-a pronuntat hotararea de deschidere a procedurii generale al falimentului.Care sunt operatiunile pe care ar trebui sa ...
01Mar2020
Regim fiscal cheltuieli cu pierderi din creante si venituri din anulare provizioane
de
Ela Dumitra
valabil la 01 Mar 2020
Intrebare: Societatea noastra a inregistrat provizioane cu creantele in iunie, la momentul respectiv fiind platitoare de impozit microintreprindere. In luna decembrie s-au anulat o parte din aceste provizioanele constituite, s-a ajustat si tva aferenta in urma inchiderii procedurii de faliment.Veniturile din anularea provizionelor reprezinta suma impozabila sau neimpozabila? Cheltuiala cu pierderile din ...
13Sep2019
Scoatere din evidenta clienti neincasati. Anulare provizioane in 2019
de
Vera Constantin
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Avem un client cu o factura neincasata din anul 2009, in suma de 536.000 lei. In anul 2011 s-a pronuntat deschiderea procedurii generale a insolventei. Firma, la momentul respectiv, a trecut creanta la incerte (contul 4118) si a constituit provizioane pentru depreciere 30% deductibil 160.800 lei si 70% nedeductibil 375.200 lei. In luna august 2019 am primit comunicarea hotararii civile emisa in ...
11Sep2019
Inregistrarea provizioanelor de buna executie
de
Vera Constantin
valabil la 11 Sep 2019
Intrebare: Provizioanele de buna executie se inregistreaza in baza notei contabile, fara a fi evidentiate in facturi? Precizarile pe facturi sunt: venituri totale, TVA este colectat, contul 2678 nu este la nivelul contului 151. Ce documente justificative in afara de contract sunt necesare pentru inregistrarea provizioanelor de buna executie?
07Sep2019
Transfer de active catre o persoana juridica din UE. Tratament reevaluari si provizioane aferente activelor cedate
de
Vera Constantin
valabil la 07 Sep 2019
Intrebare: In cazul unui transfer al unui activ prin vanzare (activitate independenta-punct de lucru) catre o persoana juridica din UE (cu cod valid de TVA in UE), transferul implica activele si pasivele punctului de lucru.Care este tratamentul fiscal privind reevaluarile si provizioanele la activele cedate? Care sunt inregistrarile contabile aferente acestora? Aceasta cedare intra in sfera de aplicare a ...
17Apr2019
Actualizarea provizioanelor pentru dezafectarea sondelor. Tratament contabil
de
Daniel Crevelescu
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: Provizioanele constituite in cota de 1% conform prevederilor legale se actualizeaza anual in funcie de rezultatul contabil din exploatare aferent segmentului de exploatare si productie de resurse naturale al entitatii sau se constituie o singura data, fara a fi facute actualizari in functie de rezultatul din exploatare aferent fiecarui an?
10Aug2018
Deductibilitate cheltuieli cu provizioane
de
Madalina Dumitru
valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: O societate comerciala are drept principal obiect de activitate "Lucrari de constructii". Prin contracte isi asuma obiligatia de a constitui garantie de buna garantie in cota de 7%, din valoarea lucrarilor facturate. Constituirea garantiilor se efectueaza pe masura facturarii lucrarilor executate fie prin retineri successive din valoarea facturii, fie prin scrisori de garantie bancara. ...
21Mai2018
Provizioane pentru concedii neefectuate. Mod de calcul
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 21 Mai 2018
Intrebare: In luna decembrie 2017 am constituit provizioane pentru concediile de odihna neefectuate. Am facut un calcul pentru fiecare salariat avand in vedere numarul de zile de concediu neefectuate, salariul brut si cheltuielile societatii generate de salarii din anul 2018 (cota 2,25%) si pornind de la idea ca aceste provizioane trebuie sa fie echivalate de cheltuiala efectiva ce va fi suportata de ...
08Mai2018
Societate cu profil agricol. Constituire provizioane
de
S.M. Armaselu
valabil la 08 Mai 2018
Intrebare: Suntem o societate cu profil agricol. Exista posibilitatea de a constitui provizioane in avans pentru riscurile naturale (calamitati) la culturile agricole ce vor fi infiintate in toamna anului 2018?
19Mar2018
Constituire provizioane pentru clientii care au intrat in faliment in anii precedenti
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Mar 2018
Intrebare: Avem in sold creante neincasate din anii 2011, 2012 la firme la care s-a deschis procedura falimentului in anii 2013, 2014. Ne-am inscris la masa credala, dar nu am constituit provizioane in anii deschiderii procedurii falimentului. Dorim ca in anul 2017 sa constituim provizioane. Sunt aceste provizioane deductibile in anul 2017? Nu vrem sa facem rectificative la declaratia 101 pe anii din urma ...
15Mar2018
Ajustrari pentru deprecirea creantelor. Constituire provizioane
de
Gabi Popescu
valabil la 15 Mar 2018
Intrebare: Societatea are in sold la 31.12.2017 creante asupra unor clienti aflati in insolventa, faliment, reorganizare judiciara din anii 2010, 2011, 2012-2016. Daca in anii cand s-au deschis procedurile de insolventa nu s-au facut provizioane si se doreste ca la sfarsitul anului 2017 sa se faca aceste provizioane, Cum procedez? Sunt nedeductibile aceste provizioane in anul 2017? In anii urmatori cand se ...
09Feb2018
Anulare provizioane pentru creante neincasate. Tratament contabil si fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: Am provizioane constituite din anul 2014, pentru facturi din 2011, 2012 si 2013, pentru clienti incerti, din care unii sunt deja radiati. Cum se procedeaza la scoaterea din evidenta a provizioanelor, din punct de vedere fiscal, la cei radiati si la cei care nu sunt radiati? Care sunt implicatiile pentru persoanele fizice care, intre timp, au decedat? Cum se procedeaza cu TVA aferenta?
27Nov2017
Ajustare provizioane si stingere clienti prescrisi
de
Irina Coma
valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: La nivelul anului 2016, au fost constituite provizioane in valoare de 5.621.311 lei. In anul 2017, la o analiza a clientilor, am constatat ca suma de 154.300 lei reprezinta debite clienti care nu mai pot fi incasati, sumele fiind prescrise. Care sunt articolele contabile, conform legislatiei in vigoare, privind stingerea ajustarii provizioanelor si stingerea soldului clientilor prescrisi, precum ...
17Oct2017
Venituri din anularea provizioanelor. Tratament microintreprindere
de
Olguta Crevelescu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: Societatea X este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 01.02.2017. Aceasta inregistreaza in contul 7814 venituri din anularea provizioanelor constituite pentru deprecierea creantelor-clienti. Aceste provizioane au fost constituite atat in 2016, cand societatea era platitoare de impozit pe profit, cat si in anul 2017, ulterior datei de 01.02.2017, cand a devenit ...
19Sep2017
Scoaterea din evidenta a creantelor prescrise pentru care au fost constituite provizioane
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Sep 2017
Intrebare: La data de 31.12.2009 au fost constituite provizioane pentru client incerti in valoare de 26500 lei reprezentand 100% din valoarea neincasata a facturilor emise in luna martie 2008 si aflate pe sold la 31.12.2009. In contabilitate am efectuat inregistrarile contabile 4118 = 4111 cu 26500 lei si 6814 = 491 cu 26500 lei. La calculul impozitului pe profit 70% din provizion a fost considerat ...
03Aug2017
Microintreprindere. Inchidere client neincasat. Tatamentul cheltuielilor si al veniturilor din provizioane
de
Constanta Popa
valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor din 01.02.2017 prin efectul legii si inregistrata in scopuri de TVA, desfasoara activitate de comert online. In luna octombrie 2014 se factureaza pe baza comenzii online catre societatea X si livrarea prin intermediul unei firme de curierat. Intelegerea dintre societati cu privire la termenul si modalitatea de plata a fost OP. ...
24Iul2017
Raportari semestriale. Provizioane pentru concedii neefectuate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: Societatea constituie pe cheltuiala in exercitiul precedent un provizion pentru concediu neefectuat de angajati in 2016 iar in anul 2017 pe parcursul acordarii din acest concediu neefectuat se repune pe venituri. Astfel in raportarile semestriale la randul 41 din formularul 20 "Ajustari privind provizioanele" trec pe veniturile cumulatul de la inceputul anului iar la randul 40 (pe cheltuieli trec ...
21Iul2017
Provizioane pentru garantii de buna executie. Tratament fiscal
de
Simona Stanculescu
valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Societatea are constituite provizioane pentru garantie de buna executie in valoare de 428.753,58 lei in anul 2010 (6812 = 1512). Perioada de garantie s-a expirat si suma nu a fost incasata. Se poate trece valoare provizioanelor pe venituri la sfarsitul anului? Care este procedura de urmat?
Un produs marca