Consultanta specializata pentru CONTABILI 
80 intrebari si raspunsuri despre rezultat fiscal oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 80 intrebari si raspunsuri
17Feb2022
Calcul rezultat fiscal. Completarea declaratiei 101
de
Anca Ardelean
valabil la 17 Feb 2022
Intrebare: O societate comerciala a inregistrat in anul 2020 o pierdere contabila si fiscala de circa 400.000 lei pentru prima data, dupa cel putin 15 ani. In anul 2021 trim. IV societatea vinde imobile si desfasoara activitate mica de productie, inregistrand un profit brut de 48.000 lei.Imobilele vandute erau reevaluate din 2014 cu sume inregistrate in contul 105, in valoare de 130.000 lei.S-a facut ...
27Iul2016
Profit contabil si rezultat fiscal. Mod de calcul
de
Ionut Jinga
valabil la 27 Iul 2016
Intrebare: Cum se calculeaza impozitul pe profit in urmatoarea situatie: 1. la finalul semestrului I avem:total venituri: 10.000 leitotal cheltuieli 308.500 leiprofit brut contabil1.500 leicheltuieli nedeductibile total: 9.900 leidin care:- protocol 1.400 lei- amortizare nedeductibila 8.500 leiIn situatia data la final avem profit brut contabil si pierdere neta?
27Feb2021
ONG cu activitate economica. Calcul rezultat fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: La o ONG am urmatoarea situatie:Total venituri 37.073 lei- venituri din sponsorizari: 24.325 lei- venituri activitati economice: 3.570 lei- venituri diferente curs valutar: 53 lei- venituri din subventii (indemnizatie somaj tehnic): 9125 leiRezultat din calcul: - venituri impozabile 10.315 lei - venituri neimpozabile 26.758 lei (24.325 lei + 10% din venituri impozabile)Total ...
24Apr2020
Impozit profit plati anticipate. Definitivare rezultat fiscal 2019
de
Vera Constantin
valabil la 24 Apr 2020
Intrebare: In cazul in care s-au declarat plati anticipate la impozit profit de 5.300 lei, iar la sfarsitul anului se constata ca se datoareaza doar 3.100 lei, nota contabila 691=441 se face in decembrie 2019 sau in martie 2020 cand se intocmeste declaratia?
18Mai2018
Calcul rezultat fiscal in conditiile cesiunii de creanta la un IFN
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 18 Mai 2018
Intrebare: Societatea este un IFN care acorda credite persoanelor fizice si juridice. Care sunt implicatiile pentru cesiunea de creante pentru articolul intrat in vigoare in aprilie 2018 "In cazul creantelor cesionate, pierderea neta reprezentand diferenta dintre pretul de cesiune si valoarea creantei cesionate este deductibila in limita unui plafon de 30% din valoarea acestei pierderi"?Valoarea totala a ...
10Apr2017
Determinare rezultat fiscal pentru ONG. Inregistrare cheltuieli sponsorizare
de
Elena Ionescu
valabil la 10 Apr 2017
Intrebare: O asociatie non-profit prezinta la data de 31.12.2016 urmatoarea situatie:1. Venituri din activitate non-profit 90059 lei2. Venituri din activitate economica 26800 lei3. Chelt.aferente activitatii Non-profit 79531 lei4. Chelt.aferente activitatii economice 25500 lei (din care suma de 500 lei reprezinta sponsorizare acordata care nu are legatura cu domeniul pentru care asociatia este ...
25Mar2012
Calcul rezultat fiscal
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Mar 2012
Intrebare: O firma are urmatoare date la 31.12.2011: pierdere 121=14232,6581=745,691=2867 si rezerva legala constituita la ianuarie 2011 din profitul anului 2010 in suma de 4603.Care este rezultatul fiscal, suma exacta?
06Nov2022
PFA. Deductibilitate casa de marcat
de
Nicolae Liviu
valabil la 06 Nov 2022
Intrebare: O persoana fizica autorizata a inceput activitatea in anul 2020. In septembrie a achizitionat si pus in functiune o casa de marcat in valoare de 820 lei. In anul 2020 inregistreaza pierdere de 9.330 lei. In anul 2021 venit net de 7.826 lei.In anul 2022 inregistreaza venit net de 7.500 lei. In conditiile de mai sus poate sa deduca costul cu achizitia casei de marcat? Daca da, care este modul ...
09Oct2022
Consumator de energie electrica. Aspecte contabile si fiscale privind compensatia primita de la stat. Aspecte legislative privind energia verde
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 09 Oct 2022
Intrebare: O firma beneficiaza de compensatie energie electrica.1. Care este tratamentul fiscal al compensatiei respective si care este nota contabila aferenta facturii?2. Ce trebuie sa stim de energia verde si cum trebuie sa abordam in productie contractele de furnizare de energie electrica, posibili furnizori din Prahova?3. Care sunt furnizorii principali cu care putem colabora, deoarece ...
05Oct2022
Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la calculul rezultatului fiscal. Ordinul nr. 3.265/21.453/2022
de
Ionut Jinga
05 Oct 2022
Act normativ: Ordinul M.F nr. 3.265/21.453/2022 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al ministrului educatiei nationale si cercetarii stiintifice nr. 1.056/4.435/2016 pentru aprobarea Normelor privind deducerile pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la calculul rezultatului fiscal.Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. ...
05Oct2022
Model calcul impozit pe profit ONG
de
Anca Bilas
valabil la 05 Oct 2022
Intrebare: Care este calculul rezultatului fiscal si al impozitul pe profit datorat, respectiv modul de completare al declaratiei 101 pentru o asociatie platitoare de TVA care obtine si venituri din activitatea economica? ONG prezinta la 30.12.2021 urmatoarele solduri:Venituri AFSP = 518185.76 lei;Venituri din activitatea economica = 660751.08 lei;Cheltuieli AFSP = 323969 lei;Cheltuieli din ...
06Sep2022
Venituri obtinute in strainatate. Calculul rezultatului fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 06 Sep 2022
Intrebare: O societate cu activitate de coletarie (neinclusa in sfera serviciului universal, deci taxabila) are sediu social in Romania si sediu permanent in Spania. A colectat si trimis colete din Spania catre Romania, exclusiv catre persoane neimpozabile in perioada 2007-2013. Am considerat aplicabile prevederile art. 133 alin. 3 din Legea 571/2003, servicii impozabile in Spania. Avea obligatia ...
06Aug2022
Utilizare vehicule de catre agenti de vanzari. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 06 Aug 2022
Intrebare: O firma are angajati (agenti de vanzari) care utilizeaza vehicule rutiere din patrimoniul firmei. Cheltuielile aferente acestor vehicule sunt deductate 100% la calcularea rezultatului fiscal aferent si TVA este deductata 100%. Avand in vedere ca la verificarea foilor de transport s-a observat ca apar si kilometri parcursi in interes personal, firma a procedat la calcularea cheltuielilor aferente ...
14Mai2022
Sponsorizari. Deducere. Declaratia 101
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Mai 2022
Intrebare: O firma este platitoare de impozit pe profit. Acorda sponsorizari astfel:1. 6.000 lei in trim. I, suma care se scade integral din impozitul datorat.2. 49.000 lei in trim. II si se scade din impozit suma de 15.726 lei (in limitele legale).3. La trim. III avem:sponsorizare acordata = 55.000sponsorizare ramasa = 55.000 - 6.000 - 15.726 = 33.274impozit trim. III = 125.872impozit ...
14Mar2022
PFA. Deductibilitate casa de marcat. Completare declaratie unica
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Mar 2022
Intrebare: Persoana fizica autorizata prezinta urmatoarea situatie:- achizitioneaza casa de marcat in 2018 in valoare de 840 lei;- in 2020 inregistreaza pierdere de 172 lei, iar din 2019 mai are pierdere inca 7 lei si nu deduce nimic din valoarea casei de marcat;- in 2021 inregistreaza venit anual 2.043 lei (venit brut 15.210 lei - cheltuiala deductibila 13.167 lei).In aceste conditii ce sume se ...
26Ian2022
Sponsorizare. Suma de reportat
de
Ana Avram
valabil la 26 Ian 2022
Intrebare: Cum se inregistreaza nota contabila aferenta valorii sponsorizarii ramase de recuperat pentru anul 2022 din impozitul pe profit?Avem urmatoarele date contabile:Trimestrul I-III impozit cumulat si inregistrat 107.794 lei, nota contabila 691 = 4411.Trimestrul IV - avem o sponsorizare de 35.000 lei (efectuata prin virament bancar; am facut nota 6584 = 5121 35.000).Impozit aferent trim. IV ...
21Ian2022
Salariati detasati la alta societate. Obligatii
de
Nicolae Liviu
valabil la 21 Ian 2022
Intrebare: Societatea A va detasa la societatea B 5 salariati pentru o perioada de 120 de zile. Pentru perioada de detasare angajatii vor primi: salariu (inregistrat, declarat si platit de catre societatea B), indemnizatie de detasare, decontarea transportului de la domiciliu la locul de munca (sediul societatii B se afla in alt judet decat judetul in care isi are sediul societatea A). Care dintre cele ...
14Ian2022
PFA. Pierdere fiscala. Deductibilitate casa de marcat.
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Ian 2022
Intrebare: PFA in sistem real are cod CAEN 9604. Isi incepe activitatea in anul 2020. Care este modul corect de calcul al impozitului pe venit si modul de completare a DU pentru 2020 si 2021 in urmatoarea situatie? Pentru 2020 PFA a inregistrat: incasari din servicii 13.020 lei, plati 23.430 lei (care includ si: 1.350 lei casa de marcat achizitionata si pusa in functiune in 2020 si 76 lei impozit pe venit ...
08Oct2021
Acordare premii. Monografie contabila
de
Anca Ardelean
valabil la 08 Oct 2021
Intrebare: Care este monografia contabila pentru un premiu castigat in urma unei competitii: excursie la Budapesta pentru 3 zile (cheltuielile suportate de catre organizator, societatea X)?Caz 1: beneficiarul este angajat al societatii X;Caz 2: beneficiarul este persoana fizica, reprezentantul partenerului de business (PFA/SRL) al societatii X.Monografie pentru:- venitul din premiu asimilat ...
16Aug2021
Contabilitate de gestiune pentru o societatea comerciala. Casa de marcat obligatorie sau nu pentru incasari fara numerar. Obligatii declarative pentru venituri majoritare din cultura cerealelor
de
Diana Popescu
valabil la 16 Aug 2021
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA care desfasoara activitatea de cultura cerealelor doreste sa isi extinda activitatea si sa comercializeze seminte, fitosanitare, ingrasaminte etc. catre persoane fizice si juridice (activitati desfasurate la beneficiari).Mentionez ca firma nu are depozit/magazin de desfacere si preconizeaza ca tot ce se cumpara intr-o luna va si vinde, vanzarea ...
30Apr2021
Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar. Costul excedentar al indatorarii
de
Constanta Popa
valabil la 30 Apr 2021
Intrebare: Care este nivelul deductibil al cheltuielilor cu dobanzile si diferente de curs valutar aferente trimestrului I (31.03.2021) avand in vedere urmatorii indicatori economico financiari pentru o societate care face parte dintr-un grup (enitate aflata sub control)?Situatie trim I 2021: Sold la 31.03.2021 1661 - Imprumuturi entitati afiliate 120.000.000 1685 - Dobanzi aferente imprumut ...
15Apr2021
Recuperare pierdere fiscala inscrisa in declaratia 101
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2021
Intrebare: Am procedat corect la preluarea rezultatului fiscal in declaratiile 101 conform fisierului atasat? Societatea a inregistrat pierderi in perioada 2007-2014.
03Apr2021
Venituri impozabile sau nu la calculul impozitului pe profit
de
Diana Popescu
valabil la 03 Apr 2021
Intrebare: Veniturile din contul 7581 se iau in considerare la calculul impozitului pe profit (se impoziteaza)?
25Mar2021
Corectare eroare contabila
de
Elena Garofil
valabil la 25 Mar 2021
Intrebare: S-a stins din greseala plata salariilor prin 473 in 06.2016. Trebuia sa se faca plata prin casa. Cum pot sa corectez? As putea sa fac inregistrarea 473 = 5311 cu suma respectiva in 01.01.2020 si sa scriu la explicatie: corectie plata salariilor aferente lunii 05.2016?
01Mar2021
Profit reinvestit. Scutire impozit. Bonificatie
de
Elena Garofil
valabil la 01 Mar 2021
Intrebare: Am urmatoarele elemente pentru a aplica facilitate cu profitul reinvestit (am si facilitatea de 10% si am si cheltuiala cu casa de marcat):a. Trim I, pierdere contabila 10.934 lei, pierdere fiscala 5.390 lei.b. Trim II, rezultat contabil inainte de impozitare 52281 lei, rezultat fiscal 63.144 si impozit/profit 10.103. Achizitii utilaje trim II 371.530 lei, impozit aferent investitiei 59.445 ...
14Ian2021
Completare declaratie 101 rectificativa
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: In urma unei inspectii fiscale din aprilie 2020, organele de control au emis o dispozitie prin care firma trebuie sa recalculeze rezultatul fiscal cu majorarea bazei impozabile in care sa includa si veniturile din dobanzi (50.000 lei aferente anului 2017 si 30.000 lei aferete anuluii 2018), depunerea declaratiilor D101 rectificative, declararea si plata impozitului pe profit suplimentar de plata ...
20Dec2020
Casa de marcat si bonificatii. Calcul impozit pe profit pentru anul 2020
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Dec 2020
Intrebare: Am avut inregistrat la 30.09.2020 achizitie case marcat care s-au scazut la impozitul pentru trimestrul III 2020 - 50.000 lei. Am avut bonificatie trimestrul II + III 2020 - 100.000 lei. La sfarsit de an se face calcul cumulat.Se va scadea din valoarea impozitului valoarea caselor de marcat aferente trimestrului III 2020 si bonificatia aferenta trimestrului II + III 2020?
05Dec2020
Transfer de active
de
Vera Constantin
valabil la 05 Dec 2020
Intrebare: In baza unui act de transfer intocmit conform art. 32 din Codul fiscal, o societate in calitate de vanzator, transfera catre o alta societate in calitate de cumparator, o ramura de afaceri pe principiul continuarii activitatii economice desfasurate anterior. Societatea transfera stocuri, contractele comerciale in curs de executie, respectiv debitele clientilor si debitele furnizorilor ce rezulta ...
04Nov2020
Societate cu profil agricol. Mod de calcul impozit pe profit. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Nov 2020
Intrebare: Societatea aplica facilitatile fiscale referitoare la profitul reinvestit, impozitul pe profit se calculeaza anual, fiind firma de agricultura, iar datele sunt pentru anul 2019:- total venituri (exploatare si financiare) = 8.597.277 lei- total cheltuieli (exploatare si financiare)= 7.170.921 lei- profit contabil = 1.426.356 lei - total cheltuieli nedeductibile = 1.464.988 lei, din ...
17Oct2020
Sponsorizari. Pierdere fiscala. Calcul impozit pe profit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe profit a avut in anul 2019 pierdere fiscala 116.000 lei. La trimestrul III, profitul impozabil este de 250.000 lei (venituri impozabile - cheltuieli impozabile + cheltuieli nedeductibile), cheltuielile cu sponsorizarea 18.000 lei.Cum se calculeaza in acest caz creditul fiscal pentru sponsorizari si care este impozitul pe profit datorat?
Un produs marca