Consultanta specializata pentru CONTABILI 
49 intrebari si raspunsuri despre societatea-mama din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare
Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de societatea-mama. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre societatea-mama, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.
Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 49 intrebari si raspunsuri
10Iun2023
Impozitul pe nerezidenti aferent platii de dividende si dobanzi catre societatea-mama rezidenta fiscal in Elvetia
de
Tatiana Harabor
valabil la 10 Iun 2023
Intrebare: O societate din Romania are actionar majoritar o societate din Elvetia (peste 90% din capitalul social pe o perioada mai mare de 2 ani). Societatea din Romania decide sa distribuie pe dividende o parte din profitul anilor anteriori. De asemenea, societatea din Romania primeste de la actionarul majoritar din Elvetia un imprumut purtator de dobanda.Tinand cont de prevederile Codului fiscal, ...
19Ian2023
Transfer active de la societatea-mama din SUA pe baza de factura. Livrare bunuri din Irlanda. Obligatii TVA in Romania
de
Constanta Popa
valabil la 19 Ian 2023
Intrebare: O companie este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Primeste o factura intercompany de transfer active (laptopuri) de la compania mama din SUA. Livrarea bunurilor are loc din Irlanda in Romania, la domiciliul salariatilor. Pentru unele livrari de acest tip exista dovada transportului din Irlanda in Romania, pentru altele nu exista.Documentele suport atasate facturii intercompany sunt ...
17Apr2024
Plata redeventa. Cota de impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Societatea are incheiat un contract de trade mark (redeventa marca) si contracte chirie utilaje cu societatea-mama rezidenta in Polonia (societatea din Polonia este asociatul unic si detine 100% din capital din aprilie 2023, aceasta fiind o societate platitoare impozit pe profit). La momentul platii facturilor societatea retine impozit pe nerezidenti conform Codului fiscal sau conventiei cu ...
13Apr2024
Situatii financiare anuale consolidate
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea 1 detine 90% din partile sociale din societatea 2. In anul 2023, daca adunam cifrele de afaceri ale celor 2 firme si numarul de anagajati, depasim 2 dintre criteriile prevazute pentru depunerea situatiilor financiare consolidate. Avand in vedere ca anul 2023 este primul an in care au fost depasite aceste criterii, avem obligatia de a depune situatii financiare consolidate sau este ...
30Mar2024
Infiintare sediu stabil in Romania de catre o societate din Luxemburg
de
Anca Bilas
valabil la 30 Mar 2024
Intrebare: O societate din Luxembourg doreste deschiderea unui punct de lucru in Romania, deoarece are in proprietate un depozit in Timisoara, pe care doreste sa il inchirieze.Poate infiinta acest punct de lucru? Care sunt implicatiile fiscale? Cum se calculeaza impozitul si ce declaratii depune?
16Mar2024
Metoda integrarii globale
de
Gina Popescu
valabil la 16 Mar 2024
Intrebare: In 10 societati comerciale o persoana fizica detine peste 50% in fiecare dintre cele 10 societati, restul fiind detinut fie de alte persoane fizice, fie de alte societati din cadrul grupului de 10. Intr-o singura societate detinere este 50% persoana fizica, 50% o alta societatea din grup (in aceasta societate acceasi persoana detine 70% din capitalul social). Aici practic persoana fizica detine ...
03Mar2024
Aspecte fiscale si contabile pentru sediu permanent in Bulgaria
de
Anca Bilas
valabil la 03 Mar 2024
Intrebare: Societatea X din Romania (caen constructii) are un sediu permanent in Bulgaria, din decembrie 2023, pentru renovarea unui mall (companie distincta de sediul permanent/societatea X). Activitatea noastra consta doar in supervizarea lucrarilor de pe teritoriul Bulgariei (salariatii companiei se deplaseaza acolo in mod frecvent).In acest sens, din punct de vedere contabil, avem o serie de ...
02Mar2024
Situatii financiare consolidate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mar 2024
Intrebare: In situatia unor societati, care au asociat majoritar aceeasi persoana fizica, neexistand participare directa a unei societati in celelalte din grup, exista obligativitatea intocmirii bilantului consolidat? Mentionez faptul ca, indicatorii prevazuti in OMFP 1.802/2014, art 9, alin 3, sunt depasiti luand in calcul doar indicatorii uneia dintre societati.. "(3) Grupurile mari sunt grupurile ...
26Feb2024
Aspecte fiscale si contabile in relatia de subcontractare dintre sucursala din Romania si firma mama din Turcia
de
Liviu Sapunaru
valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: O societatea din Turcia actioneaza pe piata romaneasca pentru servicii de proiectare drumuri prin intermediul unei sucursale legal constituite in Romania. In cadrul proiectelor o parte din serviciile de proiectare, societatea mama din Turcia le presteaza pentru sucursala din Romania ca un subcontractor. In acest caz, care este solutia pentru decontarea acestor servicii de catre societatea ...
29Ian2024
Control comun organizare jocuri de noroc
de
Gina Popescu
valabil la 29 Ian 2024
Intrebare: Societatea A este licentiata pentru exploatarea jocurilor de noroc si are asociati 6 persoane juridice (societatile B, C, D, E, F, G), in cote egale de 16,67%. Este indeplinita conditia de control comun prevazuta la art. 1 alin. (5) in OUG 77/2009 privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, daca intre societatea A si societatea B (sau oricare din societatile B, C, D, E, F, G) se ...
23Dec2023
Facturi emise pe codul societatii-mama
de
Anca Bilas
valabil la 23 Dec 2023
Intrebare: O sucursala infiintata la ONRC primeste diverse facturi (servicii MM pentru angajati, achizitie stampila) pe codul de TVA al societatii mama din Polonia.Cum se inregistreaza si care sunt obligatiile din punctul de vedere al TVA pentru sucursala din Romania? Sunt corect intocmite aceste facturi?
18Dec2023
Inregistrare imprumut primit din UK si plata dobanda
de
Mihaela Corneanu
valabil la 18 Dec 2023
Intrebare: Detalii societate: - societate comerciala romana platitoare de impozit pe profit;- asociat unic: companie din UK.Societatea beneficiaza de un imprumut pe termen scurt de la o alta entitate din grup, tot cu sediul in UK, imprumut purtator de dobanda, LIBOR 0.10% cu capitalizare.1. Care sunt inregistrarile in contabilitate (lunar), inclusiv includerea dobanzii in sold (capitalizare)?2. ...
12Dec2023
Dobanda la imprumuturi primite/acodate. Declaratii
de
Elena Garofil
valabil la 12 Dec 2023
Intrebare: Am societatea MH care primeste imprumuturi de la persoane fizice si persoane juridice in baza contractelor de imprumut ce sunt purtatoare de dobanda. Pentru veniturile din dobanzi obtinute de persoanele fizice si juridice din UE Germania de la MH, societatea juridica cu sediul in Romania are vreo obligatie? De asemenea MH acorda imprumuturi cu dobanda catre o societate tot din Romania, NRE. NRE ...
28Nov2023
Consolidare conform IFRS. Metoda punerii in echivalenta
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: Este vorba despre o societate listata pe BVB, care are o participare de 50% intr-o alta societate. Drepturile de vot sunt aceleasi ca si cotele de participare. Societatea este obligata sa raporteze situatii financiare consolidate.Care metoda de consolidare este obligata sa foloseasca? Conform OMFP 2844/2016 sau conform standardelor internationale de contabilitate? Este vorba despre un control ...
09Nov2023
Metoda de consolidare
de
Gabi Popescu
valabil la 09 Nov 2023
Intrebare: Societatea A este detinuta 50% de societatea B, 5% PF si 45% societatea C. Societatea B doreste consolidarea societatii A. Care este metoda de consolidare care trebuie aplicata: punerea in echivalenta sau metoda integrarii globale?
06Nov2023
Dobanzi platite si primite insistem cash pooling. Impozit pe veniturile nerezidentilor si TVA
de
Constanta Popa
valabil la 06 Nov 2023
Intrebare: Avem un sistem de cash pooling cu societatea mama din Italia. La sfarsit de luna facturam dobanda catre societatea mama din Italia sau primim factura de dobanda emisa de societatea mama din Italia in functie de transferul banilor intre banci.Se datoreaza in Romania impozit pe veniturile nerezidentilor pentru plata acestei dobanzi conform conventiei de evitare a dublei impuneri? ...
24Oct2023
Refacturare comisioane bancare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea-mama din Germania a obtinut o scrisoare de garantie bancara in Germania. Pentru societatea din Romania si a emis o factura societatii din Romania pentru comisionul bancar aferent obtinerii scrisorii de garantie bancara.Care este tratamentul fiscal al acestei operatiuni din punctul de vedere al TVA? Se aplica taxare inversa si se declara in D390 sau este o operatiune scutita?
21Oct2023
Inregistrare firma straina la ANAF
de
Vera Constantin
valabil la 21 Oct 2023
Intrebare: Administratorul german al firmei din Romania are o firma de consultanta in Germania. Administratorul german are de executat o munca considerabila pentru firma din Romania vezi contractul de servicii atasat. Administratorul doreste sa-si inregistreze firma germana la ANAF, astfel, atunci cand firma din Romania plateste facturile, firma din Romania va plati retinerea la sursa catre ANAF pentru ...
17Oct2023
Informatii privind raportul CbCR
de
Mihaela Corneanu
valabil la 17 Oct 2023
Intrebare: Suntem o soietate din Romania care face parte dintr-un grup multinational si avem nevoie de urmatoarele lamuriri legat de raportul CbCR (country by country report):1. Care sunt cerintele pentru depunerea notificarii catre ANAF (ce trebuie inclus, care este formatul)? Care este data primei depunerii?2. Daca raportul CbCR urmeaza sa fie depus in cadrul grupului de catre o entitate din afara ...
16Oct2023
Exercitiu financiar modificat
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Oct 2023
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit, infiintata la 28.04.2023. In actul constitutiv se precizeaza ca anul fiscal va incepe la data de 1 aprilie al fiecarui an si se va termina la 31 martie anul urmator. Primul an incepe la data inmatricularii si se incheie la 31 martie a anului urmator.1. Ce obligatii de notificare si raportare ii revin societatii catre ANAF?2. La ce data este ...
20Sep2023
Capital social. Interese de participare
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 20 Sep 2023
Intrebare: O societate cu asociat unic in societate intra un nou asociat care aduce aport de capital, aport care este reinvestit de societate din Romania pentru deschiderea unei fabrici in China.Care sunt monografiile contabile care va fi relatia dintre societatea din Romania si cea din China si cum va fi evidentiata aceasta relatie in evidentele contabile? Apar raportari noi pe care societatea din ...
13Sep2023
Situatii financiare consolidate
de
Anca Bilas
valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: Firma A din Romania platitoare de TVA si impozit pe profit detine 100% din firma B, tot din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit. Analizand activitatea celor doua firme, la finalul acestui an, impreuna vor depasi doua din cele trei criterii obligatorii pentru depunerea de situatii financiare consolidate.Va rog sa-ma ajutai cu cadrul legal si detalii referitoare la intocmirea ...
05Sep2023
Dobanzi platite unei societati din Germania
de
Vera Constantin
valabil la 05 Sep 2023
Intrebare: O societate numita B are de platit dobanda datorata societatii A. Societatea A prezinta certificat de evitare a dublei impunere, ca este rezident German. Societatea A cu B este afiliat, deoarece au acelasi asociat.Conform conventiei de evitatare a dublei impuneri, cat la suta este impozitul pe nerezidenti conform conventiei de evitare a dublei impunere?
05Sep2023
Agentie de turism - filiala. Aspecte fiscale
de
Anca Ardelean
valabil la 05 Sep 2023
Intrebare: O societate cu sediul intr-un stat membru UE care are ca obiect de activitate intermedierea vanzarii pachetelor tour operatorilor catre persoane fizice, doreste sa deschida o filiala in Romania prin care sa vanda aceleasi pachete persoanelor fizice romane. Activitatea s-ar desfasura doar online. Nu doreste sa deschida un punct de lucru fizic pe teritoriul Romaniei. 1. Care ar fi implicatiile ...
30Aug2023
Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal
de
Colectiv Rentrop&Straton
30 Aug 2023
NORME METODOLOGICEde aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscalTITLUL I - Dispozitii generaleCAPITOLUL I - DefinitiiSECTIUNEA 1 - Activitatea independenta1. (1) In aplicarea prevederilor art. 7 pct. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (Codul fiscal), se are in vedere ca raportul juridic incheiat intre parti sa contina, ...
18Aug2023
Raport de tara. Obligatii in Romania
de
Vera Constantin
valabil la 18 Aug 2023
Intrebare: Referitor la raportul CBC (Country-by-Country Reporting), in cazul unei SRL, detinute 50% de societatea mama din Germania si 50% de o persoana fizica din Austria, este necesara depunerea acestui raport in Romania? Anual s-a depus o notificare ca raportul a fost depus de societatea mama din Germania. Prin implementarea in Romania a Directivei (UE) 2021/2101 incepand cu 1 ianuarie 2023 a raportarii ...
13Aug2023
Criterii intocmire situatii financiare anuale consolidate
de
Vera Constantin
valabil la 13 Aug 2023
Intrebare: In situatia unui grup de firme, in care exista o societate mama care detine 100% parti sociale in alte 4 filiale, iar aceasta societate mama are un asociat unic, persoana fizica, exista obligativitatea intocmirii bilantului consolidat, avand in vedere ca nu sunt indeplinite criteriile din OMFP 1802/2014 sectiunea 1.3 pct. 10 (nu am depasit indicatorii mentionati)?
21Iul2023
Actiuni acordate de societatea mama din America angajatilor filialei romanesti. Aspecte contabile
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 21 Iul 2023
Intrebare: O multinationala cu actionariat din SUA, din domeniu IT, acorda salariatilor din Romania actiuni la societatea mama din SUA cotata la Bursa in New York. Actiunile ajung la maturitate abia peste 5 ani. Salariatul din Romania incaseaza prin intermediu firmei din Romania actiunile sale de la societatea mama din SUA dupa o perioada de 5 ani de la data de achizitie pentru prima data. Aceste actiuni ...
09Iul2023
Sediu fix/sediu permanent in Romania. Companie din Ungaria
de
Vera Constantin
valabil la 09 Iul 2023
Intrebare: O societate din Ungaria urmeaza sa desfasoare activitate de productie in Romania. Momentan are un sediu permanent in Romania si a obtinut codul de TVA. De asemenea, au angajat 10 salariati si au inceput sa achizitioneze echipamente necesare pentru a putea incepe activitatea propriu-zisa de productie (fabricarea constructii sudate, montaj, asamblare).Avand in vedere cele mentionate mai sus, ...
27Iun2023
Deductibilitate cazare, transport si masa salariati societate-mama
de
Anca Bilas
valabil la 27 Iun 2023
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal pentru o societate din Romania, al cheltuielilor de deplasare (cazare, masa, transport) efectuate de salariatii societatilor afiliate, din UE/non-UE, care se deplaseaza la societatea afiliata din Romania? Este necesar un cadru contractual intre societatile afiliate in care sa fie reglementata decontarea si inregistrarea pentru societatea din Romania a ...
Un produs marca