Tranzactii cu parti afiliate. Preturi de transfer. Inregistrari contabile
Astfel, in urma inspectiei,a fost stabilita o baza impozabila suplimentara pentru perioada verificata, la care s-a calculat TVA in baza art.140,alin.(1) din C .F.
Mentionam ca societatea nu a primit dispozitie de masuri din partea inspectorilor fiscali pentru a emite facturi de corectie privind ajustarea pretului de piata si nici pentru inregistrarea bazei impozabile stabilita suplimentar in evidentele contabile,nu a dispus in scris conform art.11 ,pct.22 din Normele de aplicare ale Codului Fiscal "Reconsiderarea evidentelor, realizata de autoritatea fiscala in scopul reflectarii pretului de piata al bunurilor si serviciilor, se efectueaza si la cealalta persoana afiliata implicata prin decizia de impunere se stabileste baza impozabila stabilita suplimentar si TVA-ul de plata stabilit suplimentara".
Tot aceeasi echipa de inspectie fiscala a propus societatea pentru inceperea controlului de fond.
Conducerea societatii doreste ca pana la inceperea controlului de fond sa se inregistreze in evidentele contabile baza impozabila stabilita suplimentar de inspectorii fiscali ,sa se recalculeze impozitul pe profit pentru perioadele in care a fost efectuata ajustarea, sa depuna declaratii rectificative pentru impozitul pe profit (d710 si d101),apoi sa plateasca dobanzile si penalitatile aferente.
Totodata societatea afiliata este in incapacitatea de a plati diferenta de pret a chiriei ajustate, intre timp contractul a fost reziliat, nu mai desfasoara nicio activitate comerciala, nu dispune de lichiditati.
1. Cum trebuie intocmita factura de ajustarecorectie? Cum se inregistreaza in contabilitatea furnizorului si a clientului baza impozabila si TVA-ul aferent facturii de ajustare (TVA-ul a fost retinut platit din suma TVA de rambursat si apare in evidenta fiscala pe platitor a furnizorului)?
2. In situatia in care persoana afiliata refuza sa plateasca din lipsa de lichiditati diferenta de pret, care este baza legala prin care poate face refuzul si monografiile contabile aferente?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 mar 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121441 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!