TVA aferenta prestari servicii

Irina Coma, valabil la 04-Sep-2010

Tags: TVA, Codul fiscal, prestari servicii

Intrebare: Suntem o companie de prestari servicii de consultanta. Avem un contract incheiat cu un partener din Olanda, pentru care facem cercetare de piata in Romania si in tarile vecine. Serviciile prestate se factureaza lunar, conform contractului.
Cum emitem factura de prestari servicii? Cu ce cota de TVA?

Raspuns:

Pentru a putea presta astfel de servicii intracomunitare, societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA si in Registrul Operatorilor Intracomunitari. 

 

Factura se emite cu sau fara TVA in functie de categoria de persoana (impozabila sau neimpozabila) a partenerului olandez. 

 

Astfel:

- daca partenerul olandez este o persoana impozabila – fapt demonstrat prin transmiterea unui cod de TVA valid, atunci sunt aplicabile prevederile art.133 alin.2 din Codul fiscal, conform carora, locul prestarii serviciilor este dat de locul unde beneficiarul –persoana impozabila are sediul activitatii sale economice. Asadar, in acest caz serviciile de cercetare de piata sunt neimpozabile in Romania, emitand in acest caz o factura fara TVA cu mentiunea pe factura a faptului ca serviciile sunt neimpozabile in Romania, sau ca se face taxare inversa la beneficiar, sau se mentioneaza articolul din Directiva care face referire la acest aspect sau cel din Codul fiscal 133 (2);

- daca partenerul olandez nu este o persoana impozabila (nu va comunica un cod valabil de TVA), atunci se aplica prevederile art. 133 (3), conform caruia serviciile au locul unde prestatorul este stabilit, iar in acest caz veti intocmi o factura cu TVA de 24%.

  Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare