Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Vanzare in regim de consignatia. Tratament contabil si fiscal
valabil la 30 Iun 2018
Intrebare: Compania A, inregistrata in scop de TVA in Romania, produce piese auto si are un contract de vanzare in consignatie incheiat cu firma B din Germania. In baza acestui contract se livreaza produsele finite intr-un depozit din Germania desemnat de catre firma B. La livrare firma A intocmeste aviz si exista CMR confirmat. Bunurile insa raman in consignatie si in momentul in care clientul B consuma din stoc el emite un credit note pt cantitatea consumata si se face plata catre firma A din Romania. Acest credit note emis si achitat de catre B se face cu TVA de Germania. Firma A din Romania s-a inregistrat in scop de TVA in Germania.
Pentru a declara aceste tranzactii in Romania:
1. In momentul livrarii bunurilor compania A din Romania emite autofactura de pe cod de TVA de Romania - pe cod de TVA de Germania - pentru produsele livrate la pret de vanzare.
Aceasta autofactura se declara in declaratia 300 (livrari intracomunitare), 390 si intrastat. In contabilitate se inregistreaza doar nota contabila de transfer produs finit in custodie la terti 354 = 345 la cost standard.
2. In momentul in care se consuma bunuri din stoc in baza credit note-ului emis de catre B se emite o factura de pe firma A cu cod de TVA de Germania catre clientul B.
Aceasta factura nu se declara in Romania ci doar in declaratia de TVA din Germania. Se inregistreaza in contabilitate: 411 = 701 la pret de vanzare si 411 = 462 TVA Germania. Este corecta procedura?
Pentru a declara aceste tranzactii in Romania:
1. In momentul livrarii bunurilor compania A din Romania emite autofactura de pe cod de TVA de Romania - pe cod de TVA de Germania - pentru produsele livrate la pret de vanzare.
Aceasta autofactura se declara in declaratia 300 (livrari intracomunitare), 390 si intrastat. In contabilitate se inregistreaza doar nota contabila de transfer produs finit in custodie la terti 354 = 345 la cost standard.
2. In momentul in care se consuma bunuri din stoc in baza credit note-ului emis de catre B se emite o factura de pe firma A cu cod de TVA de Germania catre clientul B.
Aceasta factura nu se declara in Romania ci doar in declaratia de TVA din Germania. Se inregistreaza in contabilitate: 411 = 701 la pret de vanzare si 411 = 462 TVA Germania. Este corecta procedura?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 iun 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123098 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Livrari de bunuri
22Apr2024
Tratament fiscal din punctul de vedere al TVA
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Sunt cazuri in care primim reclamatii de la clienti externi pentru defecte de calitate. Daca emitem factura de reducere pentru reclamatii aceasta se emite tot fara TVA? Urmeaza regimul de scutire al livrarii? Se declara factura cu reducerea in D300 si D390? In cazul unor clienti mari din SUA ca si RH acestia au sistem informatic in care noi ne incarcam facturile aferente livrarilor, iar la ...
22Apr2024
Livrare cereale Elvetia
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde catre o firma inregistrata in Elvetia cereale (masuri simplificare) in portul Constanta. Cum va factura din punctul de vedere al TVA societatea din Romania catre societatea din Elvetia?
11Apr2024
Facturare livrare intracomunitara catre o persoana neplatitoare de TVA
de
Gina Popescu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: In luna martie am efectuat o livrare de mobilier catre un client persoana juridica din Spania care nu este platitor de TVA. In acest caz factura se emite cu TVA? La ce rand se declara in D300?
11Apr2024
Livrare intracomunitara catre persoana neplatitoare de TVA
de
Gina Popescu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: In luna martie am efectuat o livrare de mobilier catre un client persoana juridica din Spania care nu este platitor de TVA. In acest caz factura se emite cu TVA? Pe factura a fost trecut si transportul care a fost asigurat de catre noi. Si acesta e tot cu TVA? Se declara aceasta livrare in D390? Dar in intrastat?
02Apr2024
Cota de TVA vanzare miere de albine
de
Anca Bilas
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: Suntem un mic magazin comercial de vanzare a produselor alimentare. Achizitionam miere de albine la borcan cu factura da la o firma neplatitoare de TVA. Noi suntem platitori de TVA.Cu ce cota de TVA trebuie sa vindem mierea de albine catre populatie? Cu 9% sau cu 19%?
02Apr2024
Procedura si justificarea scutirii de tva pentru exporturile de bunuri din Romania catre republica Moldova
de
Liviu Sapunaru
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: In cazul in care firma din Romania (vindem telefoane mobile si accesorii telefoane) incheie un contract cu un marketplace din Republica Moldova, care este procedura corecta de emitere a facturilor in cazul in care beneficiarii sunt firme din tari non-UE? Marketplace-ul se ocupa de formalitatile vamale. Noi livram marfa intr-un depozit de-al lor din Romania, ei fac formalitatile vamale de export. ...
Un produs marca