X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 17 August 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Venituri obtinute din participatie. Tratament declaratii fiscale si bilant

Anca Ivanov Raspuns oferit de
Anca Ivanov
Expert contabil
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit, TVA trimestrial si desfasoara activitate de bar de zi conform cod CAEN 5630. In anul 2016 nu a realizat nici o achizitie intracomunitara.In locatiile in care avem barurile sunt instalate aparate de jocuri care apartin si sunt exploatate de catre o alta societate. Incepand cu luna august 2016 au fost incheiate contracte in participatiune cu aceasta societate care desfasoara activitati in sfera jocurilor de noroc -organizator de jocuri de noroc tip slot denumita administrator al asocierii si societatea noastra in calitate de asociat al acestei participatiuni cu cota de participare de 50%.

In baza acestei asocieri, asociatul administrator care conduce contabilitatea participatiunii ne emite la sfarsitul fiecarei luni deconturile privind operatiunile in participatiune cu veniturile si cheltuielile totale si cele aferente societatii in procent de 50% din fiecare. Pe baza acestor deconturi ne inregistram in contabilitatea proprie cu veniturile si cheltuielile ce ne revin, astfel:
- venituri din incasari jocuri de noroc;
- cheltuieli cu: taxa autorizare slot, taxa viciu slot si plati jocuri de noroc.

In jurnalele de vanzari si decontul de tva pentru luna septembrie 2016 aceste venituri au fost inregistrate pe operatiuni scutite fara drept de deducere (rand 15 decont 300 trimestrial). La data de 31 octombrie 2016 totalul veniturilor din balanta de verificare au depasit valoarea de 100.000 euro. Veniturile totale provin din vanzarea de marfa prin casa de marcat de la activitatea principala de bar si veniturile din participatiune.

1. In ce conturi este corect sa inregistram veniturile si cheltuielile ce ne revin in baza contractelor in participatiune?
2. Este corect completat jurnalul de vanzari si decontul lunii septembrie 2016 cu aceste venituri pe randul 15 - livrari de bunuri si prestari servicii scutite fara drept de deducere?
3. Care este regimul fiscal al acestor venituri in legatura cu TVA si cifra de afaceri din punct de vedere al TVA la schimbarea perioadei fiscale?
4. Aceste venituri din participatiune se iau in calcul pentru a stabili plafonul de 100.000 eur, plafon care stabileste daca se schimba perioada de declarare a TVA de la trimestrial la lunar pentru anul 2017?
In situatia in care trebuie sa schimbam perioada fiscala la luna trebuie schimbat vectorul fiscal cu formularul 010 si pana la ce data se depune?
5. In formularul 094 pe care trebuie sa-l depunem pentru anul 2016 deoarece suntem inregistrati cu TVA trimestrial si nu am realizat nici o achizitie intracomunitara in 2016 aceste venituri din participatiune trebuie declarate la capitolul III "Cifra de afaceri din anul precedent obtinuta" sau, dupa caz, recalculata?
6. Declaratia 392A aferenta anului 2016 trebuie depusa in situatia noastra?
7. Daca da, aici avem pe langa cifra de afaceri si o detaliere a livrarilor catre persoane inregistrate si neinregistrate in scopuri de TVA. Aceste venituri din participatiune trebuie sa se regaseasca in acest formular? La sfarsitul exercitiului financiar 2016 trebuie sa stabilim cifra de afaceri si sa o completam in bilantul anual (formular 20). Pe ce rand trecem veniturile si cheltuielile din participatiune?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 59865 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Venituri obtinute din participatie. Tratament declaratii fiscale si bilant

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

x