Venituri obtinute din participatie. Tratament declaratii fiscale si bilant

Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit, TVA trimestrial si desfasoara activitate de bar de zi conform cod CAEN 5630. In anul 2016 nu a realizat nici o achizitie intracomunitara.In locatiile in care avem barurile sunt instalate aparate de jocuri care apartin si sunt exploatate de catre o alta societate. Incepand cu luna august 2016 au fost incheiate contracte in participatiune cu aceasta societate care desfasoara activitati in sfera jocurilor de noroc -organizator de jocuri de noroc tip slot denumita administrator al asocierii si societatea noastra in calitate de asociat al acestei participatiuni cu cota de participare de 50%.

In baza acestei asocieri, asociatul administrator care conduce contabilitatea participatiunii ne emite la sfarsitul fiecarei luni deconturile privind operatiunile in participatiune cu veniturile si cheltuielile totale si cele aferente societatii in procent de 50% din fiecare. Pe baza acestor deconturi ne inregistram in contabilitatea proprie cu veniturile si cheltuielile ce ne revin, astfel:

- venituri din incasari jocuri de noroc;

- cheltuieli cu: taxa autorizare slot, taxa viciu slot si plati jocuri de noroc.

In jurnalele de vanzari si decontul de tva pentru luna septembrie 2016 aceste venituri au fost inregistrate pe operatiuni scutite fara drept de deducere (rand 15 decont 300 trimestrial). La data de 31 octombrie 2016 totalul veniturilor din balanta de verificare au depasit valoarea de 100.000 euro. Veniturile totale provin din vanzarea de marfa prin casa de marcat de la activitatea principala de bar si veniturile din participatiune.

1. In ce conturi este corect sa inregistram veniturile si cheltuielile ce ne revin in baza contractelor in participatiune?

2. Este corect completat jurnalul de vanzari si decontul lunii septembrie 2016 cu aceste venituri pe randul 15 - livrari de bunuri si prestari servicii scutite fara drept de deducere?

3. Care este regimul fiscal al acestor venituri in legatura cu TVA si cifra de afaceri din punct de vedere al TVA la schimbarea perioadei fiscale?

4. Aceste venituri din participatiune se iau in calcul pentru a stabili plafonul de 100.000 eur, plafon care stabileste daca se schimba perioada de declarare a TVA de la trimestrial la lunar pentru anul 2017?

In situatia in care trebuie sa schimbam perioada fiscala la luna trebuie schimbat vectorul fiscal cu formularul 010 si pana la ce data se depune?

5. In formularul 094 pe care trebuie sa-l depunem pentru anul 2016 deoarece suntem inregistrati cu TVA trimestrial si nu am realizat nici o achizitie intracomunitara in 2016 aceste venituri din participatiune trebuie declarate la capitolul III "Cifra de afaceri din anul precedent obtinuta" sau, dupa caz, recalculata?

6. Declaratia 392A aferenta anului 2016 trebuie depusa in situatia noastra?

7. Daca da, aici avem pe langa cifra de afaceri si o detaliere a livrarilor catre persoane inregistrate si neinregistrate in scopuri de TVA. Aceste venituri din participatiune trebuie sa se regaseasca in acest formular? La sfarsitul exercitiului financiar 2016 trebuie sa stabilim cifra de afaceri si sa o completam in bilantul anual (formular 20). Pe ce rand trecem veniturile si cheltuielile din participatiune?