Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 28 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Acceptarea sau neacceptarea facturilor de corectie emise de catre prestator

valabil la 02 Mai 2023
Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras

Consultant fiscal

Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA, primeste facturi de corectie de la societatea B, in urma unui control ANAF efectuat la societatea B, pentru perioada ianuarie 2007- decembrie 2020. In urma verificarilor efectuate la societatea B, ANAF a constatat ca aceasta nu detinea documente justificative pentru importul, respectiv exportul de bunuri.

Practic, societatea B, pentru facturile de navlu emise clientilor ce nu sunt importatori directi, cum este societatea A, nu detine DVI-uri din care sa rezulte ca valoarea serviciilor este inclusa in baza de impozitare, si ca urmare nu ar fi trebui sa aplice scutirea de taxa.

Pentru facturile de export, societatea B a aplicat scutirea de taxa chiar daca nu a avut o relatie directa cu exportatorul/expeditorul, iar ANAF a calculat TVA pentru aceste operatiuni. In baza deciziei de impunere ANAF, societatea B a emis facturi de corectie societatii A, aplicand art. 330 alin. (3) Cod fiscal care prevede ca societatea poate recupera TVA colectat suplimentara.

1. Tinand cont ca art. 330 alin. (3) mentioneaza verbul "a putea", acest lucru nu implica obligativitate si ca urmare societatea A ar putea refuza aceste facturi, mai ales ca pentru unele a trecut termenul de prescriptie de 3 ani?

2. Este corecta interpretarea conform careia societatea A nu are de ce sa achite TVA aferenta facturilor pentru care societatea B nu detine DVI-uri, intrucat aceasta este o greseala exclusiva a lui B?

3. Sa presupunem ca A ar accepta facturile de corectie. Este posibil ca la un viitor control ANAF sa nu ii fie considerat TVA deductibila cea aferenta facturilor de import pentru care B nu a detinut DVI-uri?

4. Singura obligatie a lui A este sa accepte, sa inregistreze in contabilitate si sa achite facturile de corectie pentru TVA colectat suplimentar doar pentru operatiunile de import pentru perioada aprilie 2020-decembrie 2020, restul fiind prescrise?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 3522

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 mai 2023.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121434 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Operatiuni scutite de TVA

29Feb2024

Scutirea de tva in serviciile medicale. Aspecte fiscale si recomandari in cazul unui control ANAF

de Liviu Sapunaru valabil la 29 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect de activitate servicii medicale stomatologice. Are contract de colaborare cu PFA-uri si SRL-uri micro care presteaza lucrari medicale cu doctori ce lucreaza la firma. Sunt platiti 30% din realizari, comision pentru lucrarile efectuate pe factura cu OP. Avem control de la ANAF si ne obliga sa platim TVA la acest comision, desi activitatea medicala este scutita ...
22Nov2023

Regimul special pentru achizitie de bun second-hand

de Tatiana Harabor valabil la 22 Nov 2023
Intrebare: Societatea primeste o factura pentru un telefon de la o alta societate care are inscrisa pe factura mentiunea: "Regimul marjei - bunuri second hand". Cota de TVA inscrisa pe factura este 0% si apare mentionat de asemenea "TVA inclusa", insa nu este calculata TVA.Cum se inregistreaza aceasta factura? Unde se declara in d300, dar in d394?
24Oct2023

Completare D394 pentru facturi emise in regim de scutire de tva

de Diana Popescu valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: In cazul in care o firma platitoare de TVA presteaza servicii scutite de TVA cu drept de deducere pentru un client entitate NATO, pe teritoriul Romaniei, facturile respective trebuie declarate in declaratia recapitulativa 394?
10Apr2023

Coduri facturi. TVA. SAF-T

de Costin Istrate valabil la 10 Apr 2023
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA depune declaratia SAF-T incepand cu acest an.1. Pentru facturile de cumparare din Ro (servicii diverse de la persoane juridice platitoare de TVA si/sau neplatitoare), ce cod de TVA SAF-T trebuie ales?2. Pentru facturile de vanzare (servicii medicale, analize) ce cod de TVA SAF-T trebuie ales?
30Ian2023

Subinchiriere imobil. TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Firma A SRL din Romania are inchiriat spatiul in care isi desfasoara activitatea. Primeste facturi de chirie cu TVA. Incepand cu 01.01.2023 subinchiriaza cate o cota parte din spatiul inchiriat catre 2 societati afiliate - persoane juridice romane.In conditiile subinchirierii cu TVA, firma A trebuie sa depuna notificare la ANAF privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 292 ...
30Ian2023

Regim fiscal TVA pentru servicii si lucrari protetice. Corectare deficiente aplicare

de Amelia Dumitras valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Din anul 2018 societatea aplica pro-rata, deoarece realizeaza atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere. Societatea are si un laborator propriu de tehnica dentara, cu angajati tehnicieni dentari (acestia au deschise PFA si avem si contracte de prestari servicii lucrari protetica cu ei) si conform art. 292 din Codul fiscal, prestarile de servicii ...
x