Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Achizitie servicii de la partener din stat tert. Tratament fiscal TVA
valabil la 26 Iul 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA intermediaza servicii de recuperare a taxelor pentru studentii care au participat la programul work and travel in SUA. Pentru recuperarea taxelor pot aplica persoanele care au inregistrat venituri pe teritoriul SUA in ultimii 3 ani fiscali. Astfel, din taxele retinute de catre angajatori, in functie de suma veniturilor totale, tipul vizei si procentul taxelor retrase, clientii pot aplica pentru recuperarea taxelor integral sau ca procent din suma totala retinuta. Calculatiile se fac inainte de aplicarea propriu-zisa dupa care clientul ia decizia daca vrea sa continue procedura de recuperare.
Firma din Romania intermediaza recuperarea taxelor prin mijlocirea partenerului sau care-si are sediul in Serbia si care este inregistrat la fiscul american in vederea efectuarii acestor tipuri de operatiuni. Firma din Romania intocmeste documentatia si o expediaza partenerului din Serbia in vederea recuperarii. In urma solutionarii dosarelor, fiscul American trimite rambursarea taxelor catre studenti sub doua forme in functie de optiunea fiecaruia: prin transfer bancar in contul titularului deschis la o banca din SUA sau sub forma de CEC bancar nominal ce urmeaza sa fie incasat de catre beneficiar la o banca aleasa de el. Dupa ce taxele sunt rambursate, dosarele sunt considerate inchise si sunt arhivate.
In baza contractului semnat cu partenerul din Serbia pentru fiecare aplicant se achita o taxa fixa (exemplu 30 USD). Fata de valoarea de agreata cu partenerul sarb, firma din romania mai incaseaza inca 20 de USD reprezentand costurile de procesare a documentelor.
Firma din Serbia intocmeste factura bianuala catre firma din Romania de exemplu 10(studenti) x 30 USD = 300 USD.
La momentul intocmirii documentatiei, firma din Romania intocmeste factura de prestari de servicii catre clientii sai de exemplu (in corespondenta cu ceea ce factureaza partenerul sarb):
...10 facturi a cate
1 x 30 USD = 30 USD refund tax
1 x 20 USD = 20 USD document processing
sau 10 facturi a cate
1 x 50 USD = 50 USD document processing
Care este tratamentul contabil si fiscal si care sunt obligatiile declarative ale firmei in acest context? Care este regimul de TVA si care ar fi modificarile in cazul in care firma ar folosi serviciile unui intermediar din spatiul comunitar sau ar face ea direct recuperarea?
Firma din Romania intermediaza recuperarea taxelor prin mijlocirea partenerului sau care-si are sediul in Serbia si care este inregistrat la fiscul american in vederea efectuarii acestor tipuri de operatiuni. Firma din Romania intocmeste documentatia si o expediaza partenerului din Serbia in vederea recuperarii. In urma solutionarii dosarelor, fiscul American trimite rambursarea taxelor catre studenti sub doua forme in functie de optiunea fiecaruia: prin transfer bancar in contul titularului deschis la o banca din SUA sau sub forma de CEC bancar nominal ce urmeaza sa fie incasat de catre beneficiar la o banca aleasa de el. Dupa ce taxele sunt rambursate, dosarele sunt considerate inchise si sunt arhivate.
In baza contractului semnat cu partenerul din Serbia pentru fiecare aplicant se achita o taxa fixa (exemplu 30 USD). Fata de valoarea de agreata cu partenerul sarb, firma din romania mai incaseaza inca 20 de USD reprezentand costurile de procesare a documentelor.
Firma din Serbia intocmeste factura bianuala catre firma din Romania de exemplu 10(studenti) x 30 USD = 300 USD.
La momentul intocmirii documentatiei, firma din Romania intocmeste factura de prestari de servicii catre clientii sai de exemplu (in corespondenta cu ceea ce factureaza partenerul sarb):
...10 facturi a cate
1 x 30 USD = 30 USD refund tax
1 x 20 USD = 20 USD document processing
sau 10 facturi a cate
1 x 50 USD = 50 USD document processing
Care este tratamentul contabil si fiscal si care sunt obligatiile declarative ale firmei in acest context? Care este regimul de TVA si care ar fi modificarile in cazul in care firma ar folosi serviciile unui intermediar din spatiul comunitar sau ar face ea direct recuperarea?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 iul 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122846 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Deducerea si rambursarea TVA
09Apr2024
Aspecte fiscale achizitie apartament pe societate
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O firma microintreprindere are venituri obtinute din contractul de mandat al unei persoane juridice pe baza de factura. In 2023 administratorul a decis achizitionarea unui imobil in Bucuresti. Am atasat contractul de cesiune si prima factura de avans. Am facut taxare inversa cu 5%. Problema este urmatoarea: administratorul a precizat ca in viitor se va ocupa cu afaceri imobiliare sau in sistem ...
21Mar2024
Ajustare TVA in cazul bunurilor de capital
de
Mihaela Corneanu
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate infiintata in 2021, la inregistrare si pana in prezent a fost neplatitoare de TVA. A castigat un proiect pe fonduri europene pentru achizitie de utilaje pentru desfasurarea activitatii. In perioada de achizitie (ianuarie - februarie 2024) a utilajelor fiind neplatitoare de TVA, a introdus TVA in pretul de achizitie al utilajului. Din 01.04.2024 doreste sa ceara inregistrarea ca si ...
07Mar2024
Deducere TVA pentru ajutor refugiati
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Mar 2024
Intrebare: Ca societate se incheie un protocol cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta de cazare si masa pentru refugiatii ucrainieni. Decontarea sumelor se face pe baza prezentarii unui decont de cheltuieli de cazare si masa inaintat catre ISU.1. Sumele incasate prin decont de la ISU sunt purtatoare de TVA?2. Are societatea obligatia colectarii TVA pentru sumele incasate conform decont pentru ...
22Feb2024
Regularizare TVA avans facturat in 2023
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA, dezvoltator imobiliar, a semnat un antecontract pentru vanzarea unui apartament. La semnarea antecontractului (in 2023) clientul nu era platitor de TVA si a platit primul avans cu TVA de 19%. Intre timp a devenit platitoare de TVA si trebuie sa ii emitem factura finala. Acum semnarea finala a contractului are loc in luna februarie 2024Ce se intampla cu TVA ...
19Feb2024
Raport de inspectie fiscala. TVA nedeductibila
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: In urma unui control fiscal, TVA aferenta unor facturi de achizitie, respectiv servicii de montaj sistem de alimentare cu energie electrica a unei hale de productie si birouri, respectiv montaj sistem fotovoltaic, din cauza lipsei situatiilor/devizelor de lucrari - anexe la facturi a fost considerat nedeductibila, astfel ca s-a stabilit ca firma datoreaza TVA in suma de 61000 ron. Intre timp am ...
17Feb2024
Exercitare drept de deducere la momentul efectuarii achizitiei. Obligatia ajustarii negative
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate achizitioneaza in mai 2023 cu taxare inversa (a dedus TVA) de la un dezvoltator 3 apartamente cu scopul de a le inchiria in regim de taxare. Pana in momentul de fata societatea a avut diverse negocieri dar nu a incheiat inca niciun contract de inchiriere si nici nu a depus notificarea catre ANAF privind taxarea operatiunilor. Firma are si alte imobile pe care le inchiriaza in ...
Un produs marca