Acordarea in mod gratuit de bunuri in scop de reclama
valabil la 28 Mai 2026
Intrebare: Societatea X, avand ca obiect de activitate comertul cu ridicata al instalatiilor de incalzire, acorda, in baza unor regulamente de promovare/campanii de marketing (vizibile in platforma de unde clientii persoane juridice transmit comenzile), diverse bunuri personalizate/nepersonalizate, cu titlu gratuit, in vederea stimularii vanzarilor.
Produsele respective sunt achizitionate special sau primite de la furnizori ca materiale POS, pentru a fi acordate gratuit partenerilor, in vederea stimularii vanzarilor. Acordarea produselor cu titlu gratuit este conditionata de indeplinirea criteriilor comerciale stabilite de vanzator: valoarea minima a comenzii, confirmarea si procesarea comenzii ori alte conditii prevazute in regulament.
Mentionez ca bunurile acordate gratuit in vederea stimularii vanzarilor nu sunt produse de persoana impozabila si/sau nu sunt bunuri comercializate in mod obisnuit de persoana impozabila si/sau nu sunt de acelasi fel ca cele care sunt ori au fost livrate clientului.
1. Nu se poate face dovada obiectiva a faptului ca acestea pot fi utilizate de catre client in legatura cu bunurile/serviciile pe care le-a achizitionat de la respectiva persoana impozabila; sau
2. Bunurile/serviciile nu sunt furnizate catre consumatorul final, iar valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea bunurilor livrate acestuia (dar peste 100 lei).
In aceste conditii, care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe profit? TVA este deductibila la achizitia bunurilor care urmeaza sa fie oferite gratuit? Bunurile oferite cu titlu gratuit pot fi evidentiate distinct pe factura, cu valoare 0, impreuna cu produsele vandute clientului? Pot fi contabilizate aceste cheltuieli la reclama si publicitate/marketing sau sunt considerate cheltuieli de protocol? Va rog si o monografie contabila.
Produsele respective sunt achizitionate special sau primite de la furnizori ca materiale POS, pentru a fi acordate gratuit partenerilor, in vederea stimularii vanzarilor. Acordarea produselor cu titlu gratuit este conditionata de indeplinirea criteriilor comerciale stabilite de vanzator: valoarea minima a comenzii, confirmarea si procesarea comenzii ori alte conditii prevazute in regulament.
Mentionez ca bunurile acordate gratuit in vederea stimularii vanzarilor nu sunt produse de persoana impozabila si/sau nu sunt bunuri comercializate in mod obisnuit de persoana impozabila si/sau nu sunt de acelasi fel ca cele care sunt ori au fost livrate clientului.
1. Nu se poate face dovada obiectiva a faptului ca acestea pot fi utilizate de catre client in legatura cu bunurile/serviciile pe care le-a achizitionat de la respectiva persoana impozabila; sau
2. Bunurile/serviciile nu sunt furnizate catre consumatorul final, iar valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea bunurilor livrate acestuia (dar peste 100 lei).
In aceste conditii, care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe profit? TVA este deductibila la achizitia bunurilor care urmeaza sa fie oferite gratuit? Bunurile oferite cu titlu gratuit pot fi evidentiate distinct pe factura, cu valoare 0, impreuna cu produsele vandute clientului? Pot fi contabilizate aceste cheltuieli la reclama si publicitate/marketing sau sunt considerate cheltuieli de protocol? Va rog si o monografie contabila.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
09Iun2026
Aspecte fiscale facturare in cazul comertului electronic cu bunuri
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2026
Intrebare: Firma vinde produse pe site catre clienti nationali (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF), catre clienti intracomunitari (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF) si catre clienti non-UE (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF). Transportul se face prin curier.Cum va factura firma din perspectiva TVA? Ce documente de transport trebuie sa furnizeze firma transportatorului? Pe langa vanzarea de ...
08Iun2026
Plata efectuata in numele societatii
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Administratorul societatii face o factura pe firma in euro (Turcia), dar o achita o persoana care il insoteste si care nu are nicio legatuta cu firma.Cum stingem aceasta factura?
08Iun2026
Emitere factura inaintea faptului generator de tva
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Am o comanda mare de vanzare a unui produs. Este un contract semnificativ pentru noi. Clientul doreste sa ii facturez produsul, nu o factura de avans, iar la livrare sa ii emit factura de vanzare propriu-zisa. Doreste sa ii emit factura acum, iar produsul sa fie livrat peste o luna-doua, cand va sosi. Problema este ca nu am produsul in gestiune. Dau comanda la un furnizor extern (Extra-UE), iar ...
08Iun2026
Stornare factura de avans in valuta
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Avem un contract cu un client pentru livrarea unui sistem fotovoltaic. Contractul este in valuta, cu avans de 17.120 euro. In decembrie 2025 s-a incasat contravaloarea in lei, la un curs valutar de 5,08 lei/euro. Din diverse motive, contractul nu s-a mai derulat, s-a facut stornare la avans si s-a restituit aceeasi suma clientului, netinand cont de faptul ca acum cursul euro este mai mare. ...
04Iun2026
Facturare comision de intermediere tranzactie imobiliara
de
Anca Bilas
valabil la 04 Iun 2026
Intrebare: O firma de intermediere in imobiliare, platitoare de TVA, primeste un comision pt intermedierea unei vanzari a unei case din Bucuresti. Vanzarea este intre o firma din UK ca societate vanzatoare, cu sediul in UK, cu cod de Romania fara fara cod de TVA si Ambasada Letoniei cumparator. Comisionul de intermediere va fi facturat si catre vanzatori si catre cumparator.Facturile vor fi emise cu TVA ...
03Iun2026
Reducere ulterioara acordata
de
Anca Bilas
valabil la 03 Iun 2026
Intrebare: Livrarea initiala a produselor s-a efectuat in anul 2023, cu TVA 19%, corespunzator cotei aflate in vigoare la data respectiva. Clientul nostru doreste restituirea partiala a produselor. Deoarece calitatea produselor s-a deteriorat, am fost de acord sa primim produsele inapoi la un pret mai mic decat pretul de vanzare initial. Am identificat solutia de a evidentia pe factura de storno un discount ...
Un produs marca 