Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 19 Octombrie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Ajustare negativa a bazei de impozitare TVA. Inregistrari contabile

Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras
Consultant fiscal
Intrebare: Referitor la intrebarea:
In noiembrie 2017 am depus spre incasare 6 bilete la ordin dar au fost refuzate de banca clientului din lipsa de disponibilitati. Clientul se scuza ca are niste probleme financiare si ne promite ca ne va plati suma la inceputul anului 2018 ceea ce nu s-a realizat astfel ca in urma cererii noastre am primit de la tribunal o comunicare pentru deschiderea procedurii simplificate asupra debitoarei si dispune inceperea procedurii falimentului. Comunicarea are data de 29.06.18, dar ajunge in posesia noastra in august 2018 dupa depunerea Raportarilor contabile la 30.06.18.
In decembrie 2017, dupa refuzarea la plata a bonurilor nu am trecut suma la client incerti si nici nu am constituit provizion.
In luna august, dupa primirea comunicarii am trecut suma in contul clienti incerti, dar nu am constituit provizion. In aceste conditii, ce trebuie sa facem astfel incat sa putem ajusta TVA si pierderea din creanta sa fie deductibila drept calculul impozitului pe profit?
Este conditionat acest lucru de constituirea provizionului? Daca nu facem deloc provizion vom putea deduce suma si vom putea ajusta TVA? Cand putem sa trecem suma din clienti incerti pe pierdere din creante?

Revenire 1:
Se poate ajusta TVA-ul in luna februarie 2019 chiar daca nu este pronuntata inca hotararea definitiva a falimentului, Restul sumei nu o putem trece pe pierdere din creante decat la pronuntarea hotararii definitive (ca sa fie deductibila)? Intrucat sumele sunt destul de mari, administratorul nu doreste sa constituim provizion, deoarece firma va inregistra pierdere. Dar, pe baza unei hotarari a administratorului, putem constitui periodic provizion un anumit procent din suma, pana la valoarea totala a pierderii?

Revenire 2:
Conducerea a hotarat ajustarea tva la luna aprilie, cum vom face: facturile cu plus sunt în nr. de 15, facem o singura factura cu minus? Ce vom scrie pe factura, nu putem storna facturile initiale, pt ca ne-ar intra din nou în stoc marfa pe care nu o mai putem recupera. Nu stim cum trebuie procedat?

Revenire 3:
Avem suma de 238.000 care trebuie stornata, 200.000 baza si 38.000 TVA. Pe factura se trece baza si TVA cu semnul minus? Ce nota contabila va avea factura de stornare? In decont la randul regularizarii trecem si baza si TVA?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 73553 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU!Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Ajustare negativa a bazei de impozitare TVA. Inregistrari contabile

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificari fiscale 2019

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2019"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x