Ajustare pozitiva. Deducere TVA. Achizitie contructie si lucrari constructii
1. In luna septembrie a anului 2014 firma a achizitionat o constructie si teren intravilan. Firma era neplatitoare de TVA in momentul achizitiei, valoare imobil fara TVA era de 403.225,81 lei, TVA 24% 183870.97, teren valoare 183870.97, TVA 24% 44129.03.
Valoarea TVA a fost inregistrata in contul 4428, in aceasta perioada au fost achizitionate si alte imobilizari, precum si obiecte de inventar. In cursul lunii decembrie 2014 a fost inregistrata in scopuri de TVA. Firma si-a inceput activitatea la sfarsitul anului 2017, atunci a reusit sa doteze unitatea cu cele necesare si sa obtina autorizatiile de functionare. Avand in vedere ca in perioada 2014-2017 nu s-a desfasurat activitate trebuia efectuata vreo operatiune de ajustare TVA, sau alte regularizari in afara de recalcul TVA aferenta amortizare imobil pe lunile in care nu a fost platitoare de TVA?
2. In anul 2016 firma a incheiat un contract cu un antreprenor in vederea construirii a trei case de vacanta care au fost puse in functiune in luna octombrie 2016.
Dintr-o interpretare gresita a legii, contabila nu a dedus TVA ci a majorat valoarea constructiilor, iar TVA a fost declarat prin D394, iar in decontul de TVA la regularizari in unele luni si in altele la nedeductibil. Cum putem beneficia de deducere si totodata sa recalculez valoarea amortizarii? Se poate inregistra in luna decembrie TVA astfel: 212-4428 - cu suma TVA in rosu, iar in luna ianuarie sa fie inregistrat la 4426? Doresc sa depun decont de TVA in trimestrul I al anului 2019 cu optiunea de rambursare.
Revenire:
1. Firma a fost infintata in luna august 2014 si inregistrata in scopuri de TVA in luna decembrie 2014, prin optiune (cred ca are dreptul la ajustare TVA). Am verificat modul de completare a declaratieii 300 si am constatat ca ajustarea la vremea respectiva a fost completata la rd.30(regularizari), nu la 31 asa cum era formularul in 2014 (ajustari bunuri de capital), s-a efectuat regularizarea pentru constructie si o biblioteca inregistrata la imobilizari.
Am decis sa depun o cerere de indreptare a erorilor materiale, dar in anul 2014 firma avea sediul social in alta localitate si nu stiu ce date de identificare sa folosesc pentru intocmirea corecta a decontului si ce semnatura trebuie sa poarte decontul, olografa sau electronica.
Avand in vedere ca sumele nu se modifica la TVA de recuperat ar fi vreo problema daca nu depun cerere de indreptare a erorilor materiale?
2. Referitor la ajustarea TVA pentru constructii 2016 la care nu s-a dedus TVA ma incadrez in termenul de 3 ani de zile pentru care nu trebuie sa depun nici un referat la Administratia Financiara unde isi are sediul, avand in vedere ca din ianuarie 2019 este platitoare trimestriala la TVA? Am dedus ca termenul de 3 ani de zile curge de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui care s-a produs evenimentul.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 feb 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123098 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!