Ajustare TVA. Client in faliment. Tratament contabil si fiscal
Potrivit art. 287 lit. d) din Cod fiscal, astfel cum a fost modificat de Legea 30/2019, in cazul in care intrarea in faliment a avut loc anterior datei de 1 ianuarie 2019 si nu a fost pronuntata hotararea judecatoreasca definitiva si irevocabila de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei pana la aceasta data se poate ajusta TVA in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie 2019.
Avand in vedere aceste prevederi, o societate comerciala a inventariat toate creantele inscrise in tablourile creditorilor pentru care a fost dispusa de instanta intrarea in faliment si a luat urmatoarele masuri:
- A emis facturi cu valorile inscrise cu semnul minus (baza impozabila si TVA) pentru toate creantele care indeplineau aceasta conditie
- A trimis clientilor facturile emise
- A inregistrat in contabilitate ajustarea TVA, prin articolul contabil cu valoarea TVA cu semnul minus [ 4118=4427] ,
- A declarat suma TVA colectata, cu semnul minus in decontul de TVA, formular 300, la randul de regularizari
- A declarat facturile in Declaratia 394.
Societatea nu a inregistrat si scoaterea din evidenta a creantei (valoarea fara TVA) urmand sa efectueze aceasta inregistrare contabila la data pronuntarii hotararii judecatoresti definitive si irevocabile de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei , data la care este integral deductibila si cheltuiala cu pierderea din creante.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 mai 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121460 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!