Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Septembrie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Ajustare tva faliment. Tratament contabil si fiscal

Intrebare: Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 30/2019 pentru aprobarea OUG nr. 25/2018, contribuabilii pot ajusta baza de impozitare pentru TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a:
a) intrarii in faliment a beneficiarului; sau
b) ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.

Conform pct. 32 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce, care vor fi transmise si beneficiarului.

Pe de alta parte, potrivit art. 25 alin. (4) lit .h) din Codul fiscal, sunt nedeductibile in stabilirea reazultatului fiscal pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor pentru partea neacoperita de provizion, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti.

Din punctul nostru de vedere, ajustarea bazei de impozitare prin emiterea unei facturi cu minus antreneaza o inregistrare de tip 654 = 4118. Numai ca, in situatia in care debitorul a intrat in faliment fara insa ca procedura de faliment sa fi fost finalizata, cheltuiala asociata acestei operatii devine nedeductibila in deteminarea rezultatului fiscal.

Pentru a evita o astfel de situatie, se poate astepta inchiderea procedurii de faliment a debitorului, cu amendamentul ca astfel apare riscul depasirii termenului de 5 ani in care ajustarea bazei TVA este permisa, termen calculat de la 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a decis prin incheiere intrarea in faliment?

Care este tratamentul aplicabil creantelor constituite asupra debitorilor la care procedura de faliment a fost deschisa dar nu si finalizata, din perspectiva influentei asupra impozitului pe profit si a ajustarii bazei TVA?Care este monografia contabila aplicabila? Facturile cu semnul minus intocmite pentru ajustarea bazei TVA se inscriu in Declaratia 394? Care este randul din Declaratia 300 pe care trebuie inscrise ajustarile bazei TVA? Sunt sau nu deductibile cheltuielile cu scoaterea creantei din evidenta?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Ajustare tva faliment. Tratament contabil si fiscal

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 aug 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 88671 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

14Sep2021

Scoatere evidenta furnizori neachitati

de Elena Ionescu valabil la 14 Sep 2021
02Sep2021

Inchidere punct de lucru. Facturare reparatii

de Vera Constantin valabil la 02 Sep 2021
x