Ajustare TVA prorata
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: O societate care aplica sistemul pro-rata TVA urmeaza sa achizitioneze din Uniunea Europeana un echipament in valoare de aproximativ 300.000 lei. Conform contractului, pretul echipamentului va fi achitat prin 4 plati succesive, fiecare avand titlu de avans.
Va rugam sa ne confirmati daca inregistrarile contabile de mai jos sunt corecte pentru prima factura de avans, in valoare de 93.000 lei:
a) Inregistrarea facturii de avans:
4093 = 404, pentru suma de 93.000 lei
4426 = 4427, pentru suma de 19.530 lei
(93.000 lei x 21%)
b) Ajustarea TVA nedeductibila conform pro-ratei de 29%:
4093 = 4426, pentru suma de 13.866,30 lei
(19.530 lei x 71%)
Dubiul este legat de corectitudinea calculului impozitului pe profit, respectiv faptul ca partea de TVA nedeductibila se ajusteaza prin contul 4093 si nu prin contul 635.
Va rugam sa ne confirmati daca inregistrarile contabile de mai jos sunt corecte pentru prima factura de avans, in valoare de 93.000 lei:
a) Inregistrarea facturii de avans:
4093 = 404, pentru suma de 93.000 lei
4426 = 4427, pentru suma de 19.530 lei
(93.000 lei x 21%)
b) Ajustarea TVA nedeductibila conform pro-ratei de 29%:
4093 = 4426, pentru suma de 13.866,30 lei
(19.530 lei x 71%)
Dubiul este legat de corectitudinea calculului impozitului pe profit, respectiv faptul ca partea de TVA nedeductibila se ajusteaza prin contul 4093 si nu prin contul 635.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
12Aug2026
Vanzare autoturism Rabla
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: Buna ziua,Societatea noastra a achizitionat un autoturism prin programul Rabla in ianuarie 2023, valoarea autoturismului fiind de 80.000 lei, inclusiv TVA, iar tichetul Rabla fiind in valoare de 6.500 lei. Autoturismul a fost inregistrat in scop mixt.Societatea doreste vanzarea autoturismului. Mentionez ca autoturismul mai are de amortizat 27 de luni.Inregistrarile la achizitie au fost ...
24Iul2026
Reparatii auto
de
Elena Popescu
valabil la 24 Iul 2026
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit a primit de la asigurator o factura in valoare de 10.000 lei + TVA, aferenta unei daune produse unui autoturism aflat in patrimoniul societatii.Am inregistrat cheltuiala in contul 611, astfel:% = 401 .............. 12.100 lei611 .................. 10.000 lei4426 ................. 2.100 leiUlterior, am efectuat inregistrarea:611 = 4426 .......... ...
23Iul2026
Inregistrare impozit pe profit trim. 2 2026
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2026
Intrebare: O societate are profit in trim. 1 suma de 1.000 lei. In trim. 2 neavand venituri iese o diferenta in minus la impozit de 300 lei. Cum va inregistra la iunie in contabilitate impozitul si cum se declara in D100?
23Iul2026
Deductibilitate tva si cheltuieli in cazul autoturismelor utilizate de un dealer auto
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2026
Intrebare: O societate cu activitate de dealer auto detine in proprietate atat autoturisme incadrate in categoria marfurilor, cat si autoturisme incadrate in categoria mijloacelor fixe. O parte din masinile incadrate in categoria mijloacelor fixe sunt folosite de agentii de vanzari si de achizitii, o parte sunt utilizate pentru test drive si pentru demonstratii, evenimente auto, iar o parte sunt folosite de ...
24Iul2026
Impozitare crestere
de
Anca Bilas
valabil la 24 Iul 2026
Intrebare: Societatea X este asociat unic la Societatea Y. Societatea X vine cu un aport in natura la Societatea Y, respectiv un teren (majorare de capital social), in schimbul caruia obtine titluri de participare. Se face evaluarea terenului inaintea efectuarii aportului, de catre un evaluator ANEVAR.Inregistrarile contabile efectuate au fost:2633 = 211 valoarea terenului la pret de achizitie2633 = ...
20Iul2026
Masa lemnoasa fara cost de productie
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Iul 2026
Intrebare: Suntem o societate care detine o padure. De anul trecut am inceput sa vindem lemn rotund, masa lemnoasa pe picior, lemne de foc catre persoane juridice. Noi nu avem niciun cost cu exploatarea lemnului, toate lucrarile fiind executate de Ocolul Silvic. Ocolul Silvic nu a facturat catre societatea noastra nicio cheltuiala. Societatea noastra doar factureaza catre client.Care este tratamentul ...
Un produs marca 