Ajustarea creantelor neincasate
valabil la 20 Mar 2026
Intrebare: SRL, platitoare de impozit pe profit din 01.10.2023, anterior platitoare de impozit pe microintreprindere de la infiintare in 2016, TVA la incasare de la infiintare pana pe 01.02.2026, prezinta mai multe facturi neincasate, emise pentru prestari servicii in perioada 20182024, cu scadenta la momentul emiterii de 3060 de zile.
Din lipsa de timp, societatea nu a facut demersuri pentru incasarea facturilor, nu a transmis confirmari de sold si nu a inregistrat ajustari pentru depreciere, insa, in urma unei analize interne recente, s-a constatat ca nu mai exista nicio sansa de incasare. Facturile au fost emise cu TVA la incasare, care figureaza inca neexigibil in evidentele contabile. Clientii nu au relatie de afiliere cu societatea. Conform verificarilor juridice, majoritatea clientilor sunt activi, dar exista si cativa intrati in faliment din 2023, altii in insolventa din 2024 si unii radiati din 2020.
1. Societatea va inregistra ajustari pentru depreciere la 31.12.2025, in procent de 100% din valoarea acestor creante. Ce procent poate fi deductibil din valoarea acestor ajustari pentru depreciere?
2. Cand se va efectua scoaterea din evidenta a acestor creante, ce suma va fi deductibila din valoarea pierderilor inregistrate?
3. Cum se procedeaza cu TVA la scoaterea din evidenta? Pentru facturile din 2018 si 2019, se considera prescris si nu mai trebuie colectat? Exista riscul ca ANAF sa considere ca TVA ar fi trebuit colectata la 3 ani de la data scadentei?
Din lipsa de timp, societatea nu a facut demersuri pentru incasarea facturilor, nu a transmis confirmari de sold si nu a inregistrat ajustari pentru depreciere, insa, in urma unei analize interne recente, s-a constatat ca nu mai exista nicio sansa de incasare. Facturile au fost emise cu TVA la incasare, care figureaza inca neexigibil in evidentele contabile. Clientii nu au relatie de afiliere cu societatea. Conform verificarilor juridice, majoritatea clientilor sunt activi, dar exista si cativa intrati in faliment din 2023, altii in insolventa din 2024 si unii radiati din 2020.
1. Societatea va inregistra ajustari pentru depreciere la 31.12.2025, in procent de 100% din valoarea acestor creante. Ce procent poate fi deductibil din valoarea acestor ajustari pentru depreciere?
2. Cand se va efectua scoaterea din evidenta a acestor creante, ce suma va fi deductibila din valoarea pierderilor inregistrate?
3. Cum se procedeaza cu TVA la scoaterea din evidenta? Pentru facturile din 2018 si 2019, se considera prescris si nu mai trebuie colectat? Exista riscul ca ANAF sa considere ca TVA ar fi trebuit colectata la 3 ani de la data scadentei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
20Apr2026
Tratament fiscal livrare de matrite din diverse tari UE si non-UE
de
Anca Bilas
valabil la 20 Apr 2026
Intrebare: Societatea noastra are in custodie matrite la firme situate in UE, non-UE si Romania. Aceste matrite se folosesc pentru producerea de componente pentru societatea noastra. Dorim sa vindem matritele catre o societate din China, iar matritele vor fi transportate in China.Va rugam sa ne spuneti care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA, cum se declara in decontul de TVA si ce ...
17Apr2026
Regim TVA pentru achizitie servicii de suport tehnic platforme electronice
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: Avem o activitate de videochat care se desfasoara astfel: societatea noastra este platitoare de TVA si de doua ori pe luna primim autofacturi de la diversi clienti persoane juridice din UE si non-UE. Clientii nostri sunt cei care detin platformele pe care modelele noastre (incadrate in activitatea societatii noastre in baza unor contracte de cesiune a drepturilor de proprietate intelectuala ...
17Apr2026
Vanzare teren si constructii vechi cu numere cadastrale diferite
de
Monica Cernea
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: Societatea X vinde o suprafata de teren cu constructii (vechi) catre o persoana fizica. Constructiile au numere cadastrale diferite, cu indicarea suprafetei (amprentei la sol) fiecareia, care este mai mica decat suprafata totala vanduta (suprafata totala 2.000 mp, iar amprenta la sol a cladirilor este 1.000 mp).Cum se va taxa din punctul de vedere al TVA terenul si constructiile de mai sus?
13Apr2026
Regim TVA pentru valorificare prin vanzare resturi de materiale lemnoase
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Apr 2026
Intrebare: Pentru un atelier care confectioneaza mobila pe comanda, care este regimul TVA si impozitare micro la resturile de materii prime (pal, cherestea etc.) care nu mai pot fi utilazate in procesul de productie?
09Apr2026
Ajustare TVA modernizare in cazul inregistrarii in scopuri de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2026
Intrebare: O societate comerciala a incheiat un contract de comodat pentru un punct de lucru cu o persoana fizica afiliata (proprietara spatiului), pe o perioada de 15 ani (2025-2040) pentru un sediu secundar, la care societatea a efectuat modernizari interioare si exterioare, prevazute in contract, in vederea desfasurarii activitatii de consultanta Va putea deduce tva la modernizari in anul 2026 cand ...
08Apr2026
Vanzare teren de catre o persoana fizica. Unica tranzactie in 2026
de
Anca Bilas
valabil la 08 Apr 2026
Intrebare: Persoana fizica doresc sa vand un teren care a fost trecut din extravilan in teren intravilan. Pretul de vanzare va fi mai mare de 395.000 lei.Sunt obligata sa ma inregistrez ca platitor de tva? Mentionez ca este singura tranzactie pe care o fac in anul 2026. Are importanta daca vanzarea se face catre o persoana fizica sau catre o persoana juridica?
Un produs marca 