Ajustarea TVA la intrarea in faliment a beneficiarilor. Scoaterea din evidenta a creantelor
1. Client intrat in faliment inainte de 31.12.2018, procedura faliment neinchisa inca la acest moment (an 2019) creanta de 119 lei provizionata 100% inainte de 31.12.2018 (din care 100 lei baza + 19 lei TVA). Avand in vedere Legea 30/2019 care modifica art. 287 lit d) Cod fiscal. Pentru a putea ajusta TVA este nevoie sa emitem o factura cu minus catre client avand in vedere ca acesta este inca activ si sa raportam factura de ajustare in declaratia 394? Pe aceasta factura de storno vom mentiona art. 287 d) si vom inscrie baza -100 lei si TVA -19 lei (adica baza si TVA-ul din factura initiala), dar cu minus sau trecem doar -19 pe factura (fara baza), iar valoarea facturii sa fie doar -19 ? (Monografia pentru ajustarea TVA va fi: Debit 4427 TVA colectat = Credit 411 cu valoarea de 19 lei).
2. Client intrat in faliment inainte de 31.12.2018, procedura faliment neinchisa inca la acest moment (an 2019). Avand in vedere Legea 30/2019 care modifica art. 287 lit d) Cod fiscal.
In cazul in care emitem facturi de ajustare TVA pentru clienti intrati in faliment (clienti care nu sunt radiati ONRC), facturile de ajustare TVA trebuie transmise clientilor?
Din art 330 (2) din Codul fiscal s-ar intelege ca nu trebuie emise si transmise facturi pentru ajustare TVA faliment. Insa aceasta se contrazice cu pct. 32 alin. (1) din Normele la Codul fiscal de unde reiese ca trebuie emisa factura si transmisa. Exista vreo obligatie de informare a acestor clienti ca s-a facut ajustare de TVA sau ca au fost trecute pe pierdere creantele aferente lor?
3. La art. 287 lit d) din Cod Fiscal (modificat de Legea 30/2019) sintagma de €œprin care crean›a creditorului este modificatƒ sau eliminata€ se refera doar la reorganizare sau si la faliment?
Astfel, la intrare in faliment, putem face ajustare TVA daca inca este creanta noastra inscrisa in tabelul de creante ca suma de plata?
4. In cazul in care pentru un client in faliment, creditorul nu s-a inscris la masa credala cu creanta (din omisiunea creditorului):
- este posibila ajustarea de TVA (la intrare in faliment sau la inchidere faliment)?
- trecerea pe pierdere creantei (dupa intrare in faliment sau la inchidere faliment) este cheltuiala deductibila? (anterior creanta a fost provizionata 100% in baza art. 26 (1) lit. j)
5. Client intrat in faliment inainte de 31.12.2018, procedura faliment neinchisa inca la acest moment (an 2019), creanta de 119 lei provizionata 100% inainte de 31.12.2018 (din care 100 lei baza + 19 lei TVA). Avand in vedere Legea 30/2019 care modifica art. 287 lit d) Cod fiscal. La momentul intrarii in faliment, odata cu ajustarea de TVA, se pot trece pe pierdere creantele? Dpdv fiscal se poate considera deductibila cheltuiala cu creantele trecute pe pierdere, daca anterior a fost constituit provizion 100% in baza art. 26 (1) lit. j)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 iul 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!