Ajustari pentru deprecierea creantelor. Aspecte fiscale
1. sunt neincasate intr-o perioada ce depasesc 270 de zile de la data scadentei;
2. nu sunt garantate de alta persoana;
3. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului.
In conditiile in care am clienti incerti care indeplinesc cele 3 conditii mai sus mentionate, dar pentru care am aplicat in urma cu un an reducerea bazei de impozitare a TVA conform art. 287 lit. d) din Legea 227/2019 privind Codul fiscal, in urma obtinerii incheierii prin care s-a decis intrarea in faliment a clientului incert, la ce valoare ma raportez cand aplic procentul de 30% (deductibil fiscal)? La valoarea initiala (baza + tva) sau la valoarea ramasa dupa ajustarea tva?
Exemplu: client incert X in valoare de 70.305,53 (baza + tva) din care tva 4.218,28 lei pentru care s-a inregistrat ajustarea tva - NC 4118 = 4427 -4.218.28 (minus) in anul 2020 iar, la 31.12.2021 soldul este de 66.087,25 lei. La ce valoare aplic 30% pentru a constitui provizion deductibil? La 66.087,25 sau la 70.305,53 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 feb 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!