Alocare cheltuieli generale veniturilor impozabile si neimpozabile
valabil la 13 Ian 2026
Intrebare: In anul 2026, o societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, va avea urmatoarea situatie:
Venituri SFDD din vanzare parti sociale detinute la filiale (cont 7641) 3.500.000 lei (venituri neimpozabile, art. 23 lit. i, Cod fiscal)
Venituri din consultanta acordate cumparatorului filialei 1.500.000 lei
Cheltuieli:
Contul 6641 3.000 lei cheltuieli nedeductibile
Cheltuieli salariale 80.000 lei
Cheltuieli onorarii si alte servicii 300.000 lei
Cheltuieli de administrare (chirii, utilitati) 10.000 lei
Din punctul de vedere al calculului impozitului pe profit:
Va rugam sa ne confirmati daca, in situatia unei societati care functioneaza ca holding activ, desfasurand atat activitate de prestari servicii (consultanta catre terti), cat si activitate de dezvoltare si valorificare a participatiilor detinute la filiale (SPV-uri), dispozitiile art. 25 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal sunt aplicabile in ceea ce priveste cheltuielile de conducere si administrare.
In acest context, va rugam sa precizati daca cheltuielile salariale, cheltuielile cu onorarii si alte servicii generale pot fi considerate aferente veniturilor neimpozabile sau daca acestea se califica drept cheltuieli generale ale activitatii economice, deductibile integral, avand in vedere caracterul activ al holdingului.
De asemenea, va rugam sa ne indicati in ce masura existenta unor venituri neimpozabile din SFDD determina aplicarea mecanismului de alocare prevazut de art. 25 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal pentru cheltuielile de conducere si administrare.
Din punctul de vedere al TVA:
Avand in vedere faptul ca serviciile de consultanta sunt prestate exclusiv catre terti, independent de filiale, va rugam sa precizati daca cheltuielile generale ale societatii pot fi considerate legate de activitatea economica taxabila si daca dreptul de deducere a TVA este sau nu limitat prin aplicarea proratei, conform art. 300 din Codul fiscal.
Venituri SFDD din vanzare parti sociale detinute la filiale (cont 7641) 3.500.000 lei (venituri neimpozabile, art. 23 lit. i, Cod fiscal)
Venituri din consultanta acordate cumparatorului filialei 1.500.000 lei
Cheltuieli:
Contul 6641 3.000 lei cheltuieli nedeductibile
Cheltuieli salariale 80.000 lei
Cheltuieli onorarii si alte servicii 300.000 lei
Cheltuieli de administrare (chirii, utilitati) 10.000 lei
Din punctul de vedere al calculului impozitului pe profit:
Va rugam sa ne confirmati daca, in situatia unei societati care functioneaza ca holding activ, desfasurand atat activitate de prestari servicii (consultanta catre terti), cat si activitate de dezvoltare si valorificare a participatiilor detinute la filiale (SPV-uri), dispozitiile art. 25 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal sunt aplicabile in ceea ce priveste cheltuielile de conducere si administrare.
In acest context, va rugam sa precizati daca cheltuielile salariale, cheltuielile cu onorarii si alte servicii generale pot fi considerate aferente veniturilor neimpozabile sau daca acestea se califica drept cheltuieli generale ale activitatii economice, deductibile integral, avand in vedere caracterul activ al holdingului.
De asemenea, va rugam sa ne indicati in ce masura existenta unor venituri neimpozabile din SFDD determina aplicarea mecanismului de alocare prevazut de art. 25 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal pentru cheltuielile de conducere si administrare.
Din punctul de vedere al TVA:
Avand in vedere faptul ca serviciile de consultanta sunt prestate exclusiv catre terti, independent de filiale, va rugam sa precizati daca cheltuielile generale ale societatii pot fi considerate legate de activitatea economica taxabila si daca dreptul de deducere a TVA este sau nu limitat prin aplicarea proratei, conform art. 300 din Codul fiscal.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 ian 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
06Feb2026
Rectificativa D101
de
Stan Cosmina
valabil la 06 Feb 2026
Intrebare: Vreau sa depun o declaratie rectificativa la D101 pe anul 2024 prin care se va mari impozitul pe profit de plata cu 100.000 lei.Va rog sa imi transmiteti:1. cand va trebui sa platesc diferenta si valoarea / modul de calcul al majorarilor daca este cazul;2. in afara de plata majorarilor, ce alte riscuri vedeti daca depun rectificativa dupa 1 an de zile?
04Feb2026
Reducere capital social
de
Gabi Popescu
valabil la 04 Feb 2026
Intrebare: Societate comerciala doreste diminuarea (micsorarea) capitalului social prin pierderile din anii precedenti (contul 1171 debit). Suma trebuie impozitata cu 16%?
03Feb2026
ICAS in cazul transportului de gaze naturale
de
Anca Bilas
valabil la 03 Feb 2026
Intrebare: In aplicarea prevederilor art. 46 alin. (1) din Codul fiscal si ale normelor metodologice de aplicare, va rugam sa ne comunicati punctul dumneavoastra de vedere cu privire la urmatorul aspect: In situatia in care livrarea comerciala a gazelor naturale are loc exclusiv in afara teritoriului Romaniei, iar teritoriul Romaniei este utilizat numai pentru tranzitul sau transportul gazelor naturale, ...
29Ian2026
Mese protocol. Deductibilitate cheltuiala si tva
de
Vera Constantin
valabil la 29 Ian 2026
Intrebare: La calculul de impozit am constatat ca a fost depasit pragul de 2% protocol deductibil. In acel cont sunt inregistrate doar servicii de masa cu parteneri pentru care TVA a fost dedus la momentul achizitiei.Este nevoie sa colectam TVA pentru suma care depaseste procentul de 2%? Caz in care ce cota folosesc 21%? Este practic imposibil sa iau toate tranzactiile si sa ajustez in functie de cota de ...
30Ian2026
Cheltuieli de protocol
de
Gabi Popescu
valabil la 30 Ian 2026
Intrebare: La calculul de impozit am constatat ca a fost depasit pragul de 2% protocol deductibil. In acel cont sunt inregistrate doar servicii de masa cu parteneri pentru care TVA a fost dedus la momentul achizitiei. Este nevoie sa colectam TVA pentru suma care depaseste procentul de 2%? Caz in care ce cota folosesc 21%? Este practic imposibil sa iau toate tranzactiile si sa ajustez in functie de cota de ...
01Feb2026
Reconciliere cont 4411
de
Mihaela Corneanu
valabil la 01 Feb 2026
Intrebare: Cum se regleaza o neconcordanta intre fisa de platitor si soldul din contabilitate pentru contul de impozit pe profit (4411)? Mentionam ca in fisa de platitor apare soldul 0, iar in contabilitate avem 10.000 ron, care asa a fost preluat.
Un produs marca 