Alternative pentru exercitarea dreptului de deducere
valabil la 06 Iul 2026
Intrebare: Societatea are doua domenii de activitate:
1. Inchiriere de spatii comerciale facturata fara TVA, aproximativ 80.000 lei lunar.
2. Activitate de constructii facturi cu TVA, aproximativ 250.000 lei lunar.
Contabilul calculeaza pro-rata de 65,25%, urmand sa faca regularizarea la finalul anului. Pentru activitatea de inchiriere, singurele achizitii sunt utilitatile, care sunt de aproximativ 10.000 lei lunar, astfel ca valoarea TVA este mica, de aproximativ 2.0003.000 lei. Pentru activitatea de constructii (prefabricate din beton), achizitiile sunt semnificative, astfel incat soldul contului 4426 (TVA deductibila) este mare.
Prin aplicarea pro-ratei, societatea pierde o parte din TVA deductibila din contul 4426, in mod nejustificat. Solutia identificata de mine ar fi renuntarea la pro-rata si tinerea unor jurnale distincte pe tipuri de activitati. Impartirea cheltuielilor este foarte simpla, deoarece nu exista cheltuieli mixte. Renuntarea la pro-rata s-ar realiza de la inceputul anului.
Ar fi o solutie facturarea chiriei cu TVA? Se poate aplica imediat si, daca da, se poate calcula o pro-rata de 100% incepand cu decontul lunii respective? Ce se poate face in prezent pentru a creste gradul de deductibilitate a TVA, astfel incat societatea sa poata deduce integral TVA? Ce masuri pot lua pentru a diminua efectele aplicarii pro-ratei de catre contabil, astfel incat societatea sa nu mai piarda bani?
1. Inchiriere de spatii comerciale facturata fara TVA, aproximativ 80.000 lei lunar.
2. Activitate de constructii facturi cu TVA, aproximativ 250.000 lei lunar.
Contabilul calculeaza pro-rata de 65,25%, urmand sa faca regularizarea la finalul anului. Pentru activitatea de inchiriere, singurele achizitii sunt utilitatile, care sunt de aproximativ 10.000 lei lunar, astfel ca valoarea TVA este mica, de aproximativ 2.0003.000 lei. Pentru activitatea de constructii (prefabricate din beton), achizitiile sunt semnificative, astfel incat soldul contului 4426 (TVA deductibila) este mare.
Prin aplicarea pro-ratei, societatea pierde o parte din TVA deductibila din contul 4426, in mod nejustificat. Solutia identificata de mine ar fi renuntarea la pro-rata si tinerea unor jurnale distincte pe tipuri de activitati. Impartirea cheltuielilor este foarte simpla, deoarece nu exista cheltuieli mixte. Renuntarea la pro-rata s-ar realiza de la inceputul anului.
Ar fi o solutie facturarea chiriei cu TVA? Se poate aplica imediat si, daca da, se poate calcula o pro-rata de 100% incepand cu decontul lunii respective? Ce se poate face in prezent pentru a creste gradul de deductibilitate a TVA, astfel incat societatea sa poata deduce integral TVA? Ce masuri pot lua pentru a diminua efectele aplicarii pro-ratei de catre contabil, astfel incat societatea sa nu mai piarda bani?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
10Aug2026
Notificare revenire la aplicarea scutirii de taxa
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 10 Aug 2026
Intrebare: SRL platitoare de TVA are spatii date in chirie din anul 2004, iar facturarea chiriei s-a efectuat cu TVA, cu notificarea ANAF, conform Codului fiscal. Se poate intoarce la facturarea chiriei fara TVA, fara drept de deducere, conform Codului fiscal, art. 292, si trebuie notificat ANAF in acest sens?
12Aug2026
Analiza juridica, fiscala si contabila a construirii de catre societate pe terenul asociatului persoana fizica
de
Liviu Sapunaru
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: Avem urmatoarea speta si va rugam sa ne indicati care dintre variante este cea mai potrivita din punct de vedere juridic, fiscal si contabil.Situatia:Societatea este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA. Societatea doreste sa realizeze o investitie constand in construirea unei cladiri (casa), care va fi utilizata in activitatea economica. Terenul pe care se va ...
04Aug2026
Deducere TVA si cheltuieli in cazul autoturismelor utilizate pentru inchiriere
de
Anca Bilas
valabil la 04 Aug 2026
Intrebare: O firma platitoare de TVA achizitioneaza un autoturism din Germania de la o firma, de asemenea, platitoare de TVA. Il inregistram cu taxare inversa, dar, avand in vedere ca este autoturism, deducem doar 50% din TVA, corect? Dar daca administratorul spune ca va inchiria masina catre o alta firma sau catre o persoana fizica, deci va fi purtatoare de venituri, nu putem deduce TVA 100%? Daca da, in ...
03Aug2026
Deducere TVA din factura de corectie primita de client de la furnizorul supus inspectiei fiscale TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Aug 2026
Intrebare: Un furnizor ar fi trebuit sa se inregistreze, incepand cu anul 2022, ca platitor de TVA. In urma unui control ANAF, acestuia i s-a emis Decizia de impunere nr. 0000/08.06.2026 privind TVA. Pe baza acestei decizii, furnizorul a emis, la data de 01.08.2026, catre firma de avocatura SPARL facturi reprezentand doar valoarea TVA de 19%, aferenta perioadei 25.02.2022 30.06.2023.Va rog sa imi ...
03Aug2026
Drept deducere TVA import materiale incadrate ca deseuri in urma aplicarii regimului vamal de perfectionare pasiva
de
Anca Bilas
valabil la 03 Aug 2026
Intrebare: Societatea fabrica articole de voiaj, genti de mana si articole similare din piele, avand cod CAEN 1512, si realizeaza operatiuni de perfectionare activa pentru o firma din Egipt (sistem lohn). Se intocmeste declaratie vamala de import sub regim special de perfectionare activa. Dupa prelucrare, produsele finite sunt exportate, cu exceptia materialelor ramase in urma prelucrarii, reprezentand ...
31Iul2026
Calcul marja auto vandute in regim sh
de
Anca Bilas
valabil la 31 Iul 2026
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA achizitioneaza autoturisme second-hand pentru care aplica regimul marjei. Luna aceasta a schimbat furnizorul si le achizitioneaza direct din UE prin licitatie.Pentru un autoturism exista trei facturi:* una pe care este mentionat autoturismul, cu valoarea de vanzare;* una pe care sunt mentionate valoarea taxei de licitatie si valoarea ...
Un produs marca 