Amortizare fiscala si amortizare contabila
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: O cladire noua, achizitionata in anul 2018 la valoarea de 100.000.000 lei, a fost reevaluata in anul 2024 la valoarea de 285.000.000 lei, crescand astfel contul 105 Rezerve din reevaluare cu suma de 185.000.000 lei.
Societatea nu are o politica contabila clara. Auditorul sustine ca, anual, pe perioada ramasa de 40 de ani minus 6 ani de utilizare din 2018 pana in 2024, respectiv pe 34 de ani, trebuia transferata anual in contul 1175 suma de 5.441.176 lei, suma care atat in 2024, cat si in 2025 trebuia impozitata la calculul impozitului pe profit.
1. Exista obligativitatea, conform OMFP 1802/2014, de a transfera anual din contul 105 in contul 1175? Daca exista, tratamentul considerat corect de auditor este aplicat corect, respectiv considerarea transferului anual in contul 1175 ca element de venit impozabil la calculul impozitului pe profit?
2. Daca nu se efectueaza anual transferul din contul 105 in contul 1175 si, conform politicii contabile, contul 105 se transfera in contul 1175 doar la momentul vanzarii, cum se impoziteaza contul 105 la calculul impozitului pe profit?
3. Daca din contul 105 nu se efectueaza transferul in contul 1175, atunci amortizarea si reevaluarea contabila din anul 2024 nu se recunosc fiscal, iar amortizarea fiscala se calculeaza la valoarea de achizitie de 100.000.000 lei / 40 ani, rezultand o deducere fiscala anuala de 2.500.000 lei, comparativ cu o amortizare contabila de 8.382.352 lei (285.000.000 lei / 34 ani). In acest caz, impactul asupra bazei fiscale ar fi o majorare de 5.882.352 lei?
Societatea nu are o politica contabila clara. Auditorul sustine ca, anual, pe perioada ramasa de 40 de ani minus 6 ani de utilizare din 2018 pana in 2024, respectiv pe 34 de ani, trebuia transferata anual in contul 1175 suma de 5.441.176 lei, suma care atat in 2024, cat si in 2025 trebuia impozitata la calculul impozitului pe profit.
1. Exista obligativitatea, conform OMFP 1802/2014, de a transfera anual din contul 105 in contul 1175? Daca exista, tratamentul considerat corect de auditor este aplicat corect, respectiv considerarea transferului anual in contul 1175 ca element de venit impozabil la calculul impozitului pe profit?
2. Daca nu se efectueaza anual transferul din contul 105 in contul 1175 si, conform politicii contabile, contul 105 se transfera in contul 1175 doar la momentul vanzarii, cum se impoziteaza contul 105 la calculul impozitului pe profit?
3. Daca din contul 105 nu se efectueaza transferul in contul 1175, atunci amortizarea si reevaluarea contabila din anul 2024 nu se recunosc fiscal, iar amortizarea fiscala se calculeaza la valoarea de achizitie de 100.000.000 lei / 40 ani, rezultand o deducere fiscala anuala de 2.500.000 lei, comparativ cu o amortizare contabila de 8.382.352 lei (285.000.000 lei / 34 ani). In acest caz, impactul asupra bazei fiscale ar fi o majorare de 5.882.352 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Amortizare
11Aug2026
Vanzarea unui autoturism M1 neamortizat integral. Tratamentul fiscal al venitului si al valorii ramase neamortizate
de
Nicolae Liviu
valabil la 11 Aug 2026
Intrebare: In situatia in care firma vinde un autoturism inainte de a fi amortizat integral, putem considera venitul din vanzare ca fiind neimpozabil (art. 23 lit. d) din Codul fiscal), avand in vedere ca amortizarea deductibila fiscal este in limita a 1.500 lei nr. de luni ramase neamortizate (pct. 27 din Normele la Codul fiscal), iar diferenta ramasa de amortizat este nedeductibila?Ex.:Valoare de ...
27Iul2026
Deductibilitate cheltuieli amortizare autoturisme utilizate pentru inchiriere
de
Anca Bilas
valabil la 27 Iul 2026
Intrebare: O societate achizitioneaza autoturisme in vederea inchirierii lor catre terti. Autoturismele au valori mari de achizitie si amortizarea depaseste 1.500 lei lunar.Societatea beneficiaza de exceptie la deducerea amortizarii pentru aceste bunuri, avand in vedere ca se genereaza venituri din inchiriere? Amortizarea lunara este deductibila integral, chiar daca depaseste 1.500 lei?
23Iul2026
Politici de amortizare in cadrul grupului fiscal
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2026
Intrebare: In contextul unui grup fiscal de impozit pe profit, este acceptabil ca membrii grupului sa aplice politici contabile diferite privind amortizarea cladirilor? Mai concret, una dintre societati amortizeaza o cladire de birouri ca un activ unitar, pe o perioada de 40 de ani, in timp ce o alta societate din acelasi grup aplica amortizarea pe componente (de exemplu, lifturi, instalatii HVAC etc., ...
17Iul2026
Modificare durata amortizare
de
Georgiana Secan
valabil la 17 Iul 2026
Intrebare: Societatea are imobilizari receptionate de cativa ani, pentru care curge amortizarea pe perioada medie din catalogul mijloacelor fixe. Mijloacele fixe nu sunt amortizate complet si se doreste modificarea perioadei pe perioada maxima permisa in catalog pentru valoarea ramasa neamortizata, se poate face modificarea?
23Iun2026
Tratament fiscal amortizare aparatura, cladiri si autiturisme destinate functionarii cabinetelor medicale
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iun 2026
Intrebare: Mijloacele fixe destinate functionarii unui cabinet stomatologic/medical pot fi amortizate integral in luna punerii in functiune si, daca da, intra in aceasta categorie si alte mijloace fixe necesare activitatii in afara aparaturii medicale (autoturismele, spatiile in care functioneaza cabinetele etc.)? Se aplica acest principiu in ambele forme de organizare a unui cabinet medical PFA sau SRL? ...
22Iun2026
Casare mijloc fix
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 22 Iun 2026
Intrebare: Am avut un stivuitor pus pe amortizare incepand cu data de 24.05.2022, pentru 48 de luni, amortizarea urmand sa se incheie la data de 31.05.2026. Intre timp, am dorit sa il casez, intrucat l-am predat pe acesta si am achizitionat altul la schimb.Dupa ce l-am casat, am sters operatiunea de casare si acum a disparut complet din registrul imobilizarilor, insa in balanta mai apar doar valoarea lui ...
Un produs marca 