Analiza fiscala imobil mixt
valabil la 14 Iul 2026
Intrebare: Sediul social, punctul de lucru/depozitul si domiciliile tuturor angajatilor se afla la aceeasi adresa. Imobilul are destinatie mixta locuinta si depozit/spatiu comercial in aceeasi cladire proprietarii fiind parintii mei, care sunt si angajati ai acestei societati, iar intre parti este incheiat un contract de comodat.
Avem impresia ca aceasta situatie mixta genereaza pierderi fiscale semnificative, respectiv cheltuieli suportate in mod personal (ca persoane fizice), desi sunt in beneficiul firmei, cu impact asupra impozitului pe profit si dividendelor. Solicitam o analiza si solutii concrete pentru fiecare dintre punctele de mai jos.
1. Contracte de munca Munca la domiciliu vs. munca la sediu
Doi dintre angajati (parintii mei) au contracte individuale de munca cu norma intreaga (8 ore), avand locul de munca la adresa imobilului cu destinatie mixta.
Solicitam:
* Care este diferenta practica si juridica dintre contractul individual de munca clasic si contractul de munca la domiciliu (art. 108110 din Codul muncii)?
* Care varianta este mai avantajoasa din punct de vedere fiscal pentru firma si pentru angajati, in situatia noastra?
* Exista avantaje legate de deductibilitatea unor cheltuieli suplimentare in cazul contractului de munca la domiciliu?
2. Contractul de comodat Suprafata si cheltuielile cu utilitatile
Contractul de comodat existent nu acopera intreaga suprafata utilizata efectiv de firma. Contractele de utilitati (energie electrica) sunt incheiate pe numele mamei mele (persoana fizica).
Solicitam:
* Este necesar sa actualizam contractul de comodat pentru a include intreaga suprafata utilizata de firma? Ce suprafete trebuie mentionate in mod explicit?
* Ce procent din cheltuielile cu energia electrica poate fi dedus de firma si cum se justifica acesta (pe baza suprafetei prevazute in contractul de comodat sau prin alt mecanism)?
* Este posibila si recomandata montarea unui contor separat pentru hala/depozit, pentru monitorizarea consumului aferent exclusiv firmei? Care ar fi procedura si implicatiile fiscale?
* Acelasi rationament se aplica si pentru apa potabila, internet si celelalte utilitati utilizate in timpul programului de lucru?
* Ce documente justificative sunt necesare pentru deducerea partiala a acestor cheltuieli?
3. Cheltuieli de dotare Bunuri cu utilizare mixta
Anumite bunuri achizitionate sunt utilizate atat in activitatea firmei, cat si in viata de zi cu zi (de exemplu, espressor de cafea, consumabile).
Solicitam:
* In ce conditii poate firma sa achizitioneze si sa deduca astfel de bunuri?
* Ce documente sau justificari sunt necesare pentru a sustine caracterul profesional al acestor cheltuieli in cazul unui control fiscal?
* Exista o limita valorica sau un procent recunoscut pentru astfel de cheltuieli mixte?
* Care sunt bunurile ce se pot incadra in aceasta categorie?
4. Amenajare exterioara Gard viu din tuia si pavaj in curte
Anul trecut am plantat un gard viu din tuia cu scopul asigurarii confidentialitatii activitatii societatii (manipulare marfa, securitate). Urmeaza sa amenajam curtea cu pavaj pentru a facilita transportul marfii.
Solicitam:
* Cum se justifica fiscal gardul viu din tuia ca investitie a firmei (si nu ca imbunatatire a proprietatii personale)? Ce documente trebuie intocmite (proces-verbal de receptie, nota justificativa, altele)?
* Cum se trateaza contabil si fiscal pavajul curtii: cheltuiala curenta sau imobilizare? Ce documente sunt necesare pentru a sustine tratamentul aplicat in cazul unui eventual control?
* Exista riscuri legate de faptul ca imbunatatirile sunt realizate asupra unui imobil aflat in comodat?
* Ce alte imbunatatiri pot fi aduse imobilului astfel incat sa aduca un beneficiu societatii si sa poata fi deduse ca cheltuieli?
5. Birou pentru munca la distanta Angajat in regim de telemunca
Sotia mea este angajata in regim de telemunca (cred) sau munca la distanta. Dorim sa amenajam un spatiu dedicat de birou in imobil, intr-o alta zona decat depozitul, pentru desfasurarea activitatii.
De asemenea, dorim sa stim care este cea mai avantajoasa forma de contract individual de munca in cazul ei, avand in vedere ca ne dorim sa beneficieze de flexibilitate in desfasurarea activitatii, deoarece departamentul ei nu poate lucra efectiv 8 ore pe zi si este necesara monitorizarea constanta a campaniilor de promovare si a activitatilor de marketing, precum si ce alte beneficii ii pot fi acordate.
Solicitam:
* Ce cheltuieli legate de amenajarea si dotarea acestui birou pot fi suportate de firma?
* Exista obligatii specifice pentru angajatorul care asigura conditiile de telemunca, conform Legii nr. 81/2018?
* Cum delimitam clar acest spatiu fata de spatiul personal, pentru a sustine deductibilitatea cheltuielilor?
6. Solutii fiscale suplimentare
Dorind sa optimizam situatia fiscala in mod legal, solicitam si:
* o analiza generala a cheltuielilor cu caracter mixt (firma + personal) si a modalitatilor de structurare corecta a acestora;
* recomandari privind orice alte instrumente fiscale sau structuri contractuale care ar reduce sarcina fiscala si ar clarifica situatia spatiului cu destinatie mixta;
* sa ne comunicati daca este oportuna reevaluarea/renegocierea contractului de comodat sau inlocuirea acestuia cu un alt tip de raport juridic (de exemplu, contract de inchiriere).
Va rugam sa ne oferiti un punct de vedere oficial, documentat, pentru fiecare dintre aspectele de mai sus, cu referire la baza legala aplicabila (Codul fiscal, Codul muncii, normele de aplicare si alte acte normative incidente).
Avem impresia ca aceasta situatie mixta genereaza pierderi fiscale semnificative, respectiv cheltuieli suportate in mod personal (ca persoane fizice), desi sunt in beneficiul firmei, cu impact asupra impozitului pe profit si dividendelor. Solicitam o analiza si solutii concrete pentru fiecare dintre punctele de mai jos.
1. Contracte de munca Munca la domiciliu vs. munca la sediu
Doi dintre angajati (parintii mei) au contracte individuale de munca cu norma intreaga (8 ore), avand locul de munca la adresa imobilului cu destinatie mixta.
Solicitam:
* Care este diferenta practica si juridica dintre contractul individual de munca clasic si contractul de munca la domiciliu (art. 108110 din Codul muncii)?
* Care varianta este mai avantajoasa din punct de vedere fiscal pentru firma si pentru angajati, in situatia noastra?
* Exista avantaje legate de deductibilitatea unor cheltuieli suplimentare in cazul contractului de munca la domiciliu?
2. Contractul de comodat Suprafata si cheltuielile cu utilitatile
Contractul de comodat existent nu acopera intreaga suprafata utilizata efectiv de firma. Contractele de utilitati (energie electrica) sunt incheiate pe numele mamei mele (persoana fizica).
Solicitam:
* Este necesar sa actualizam contractul de comodat pentru a include intreaga suprafata utilizata de firma? Ce suprafete trebuie mentionate in mod explicit?
* Ce procent din cheltuielile cu energia electrica poate fi dedus de firma si cum se justifica acesta (pe baza suprafetei prevazute in contractul de comodat sau prin alt mecanism)?
* Este posibila si recomandata montarea unui contor separat pentru hala/depozit, pentru monitorizarea consumului aferent exclusiv firmei? Care ar fi procedura si implicatiile fiscale?
* Acelasi rationament se aplica si pentru apa potabila, internet si celelalte utilitati utilizate in timpul programului de lucru?
* Ce documente justificative sunt necesare pentru deducerea partiala a acestor cheltuieli?
3. Cheltuieli de dotare Bunuri cu utilizare mixta
Anumite bunuri achizitionate sunt utilizate atat in activitatea firmei, cat si in viata de zi cu zi (de exemplu, espressor de cafea, consumabile).
Solicitam:
* In ce conditii poate firma sa achizitioneze si sa deduca astfel de bunuri?
* Ce documente sau justificari sunt necesare pentru a sustine caracterul profesional al acestor cheltuieli in cazul unui control fiscal?
* Exista o limita valorica sau un procent recunoscut pentru astfel de cheltuieli mixte?
* Care sunt bunurile ce se pot incadra in aceasta categorie?
4. Amenajare exterioara Gard viu din tuia si pavaj in curte
Anul trecut am plantat un gard viu din tuia cu scopul asigurarii confidentialitatii activitatii societatii (manipulare marfa, securitate). Urmeaza sa amenajam curtea cu pavaj pentru a facilita transportul marfii.
Solicitam:
* Cum se justifica fiscal gardul viu din tuia ca investitie a firmei (si nu ca imbunatatire a proprietatii personale)? Ce documente trebuie intocmite (proces-verbal de receptie, nota justificativa, altele)?
* Cum se trateaza contabil si fiscal pavajul curtii: cheltuiala curenta sau imobilizare? Ce documente sunt necesare pentru a sustine tratamentul aplicat in cazul unui eventual control?
* Exista riscuri legate de faptul ca imbunatatirile sunt realizate asupra unui imobil aflat in comodat?
* Ce alte imbunatatiri pot fi aduse imobilului astfel incat sa aduca un beneficiu societatii si sa poata fi deduse ca cheltuieli?
5. Birou pentru munca la distanta Angajat in regim de telemunca
Sotia mea este angajata in regim de telemunca (cred) sau munca la distanta. Dorim sa amenajam un spatiu dedicat de birou in imobil, intr-o alta zona decat depozitul, pentru desfasurarea activitatii.
De asemenea, dorim sa stim care este cea mai avantajoasa forma de contract individual de munca in cazul ei, avand in vedere ca ne dorim sa beneficieze de flexibilitate in desfasurarea activitatii, deoarece departamentul ei nu poate lucra efectiv 8 ore pe zi si este necesara monitorizarea constanta a campaniilor de promovare si a activitatilor de marketing, precum si ce alte beneficii ii pot fi acordate.
Solicitam:
* Ce cheltuieli legate de amenajarea si dotarea acestui birou pot fi suportate de firma?
* Exista obligatii specifice pentru angajatorul care asigura conditiile de telemunca, conform Legii nr. 81/2018?
* Cum delimitam clar acest spatiu fata de spatiul personal, pentru a sustine deductibilitatea cheltuielilor?
6. Solutii fiscale suplimentare
Dorind sa optimizam situatia fiscala in mod legal, solicitam si:
* o analiza generala a cheltuielilor cu caracter mixt (firma + personal) si a modalitatilor de structurare corecta a acestora;
* recomandari privind orice alte instrumente fiscale sau structuri contractuale care ar reduce sarcina fiscala si ar clarifica situatia spatiului cu destinatie mixta;
* sa ne comunicati daca este oportuna reevaluarea/renegocierea contractului de comodat sau inlocuirea acestuia cu un alt tip de raport juridic (de exemplu, contract de inchiriere).
Va rugam sa ne oferiti un punct de vedere oficial, documentat, pentru fiecare dintre aspectele de mai sus, cu referire la baza legala aplicabila (Codul fiscal, Codul muncii, normele de aplicare si alte acte normative incidente).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
14Aug2026
Deductibilitate bon fiscal fara CUI
de
Georgiana Secan
valabil la 14 Aug 2026
Intrebare: Un bon fiscal de protocol in valoare de pana la 100 euro pe care nu este trecut CUI-ul beneficarului este deductibil la calcului impozitului fiscal (in limita de 2%).
12Aug2026
Tratament fiscal cheltuieli de amenajare spatiu
de
Anca Bilas
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: O societate pe actiuni detine o cladire la care intentioneaza sa efectueze lucrari de reparatii (inlocuire usi, parchet, realizare zugraveli).Cum se incadreaza aceste cheltuieli din punctul de vedere al impozitului pe profit si al TVA? Mentionez ca valoarea reparatiilor reprezinta mai putin de 5% din valoarea cladirii si ca lucrarile sunt efectuate in scopul imbunatatirii gradului de confort si ...
08Aug2026
Tratament fiscal si contabil soft care nu mai este folosit in activitatea economica
de
Anca Bilas
valabil la 08 Aug 2026
Intrebare: Am achizitionat un soft de contabilitate in valoare de aproximativ 150.000 de euro, a carui implementare a inceput in luna ianuarie a acestui an. In prezent, desi sistemul este utilizat, intampinam numeroase probleme de functionalitate care afecteaza desfasurarea activitatii. Luam in considerare posibilitatea ca, incepand cu anul viitor, sa renuntam la utilizarea acestui soft si sa revenim la ...
04Aug2026
Tratament fiscal vanzare active asociatie
de
Anca Bilas
valabil la 04 Aug 2026
Intrebare: O asociatie platitoare de impozit pe profit anual si neplatitoare de TVA vinde catre o alta asociatie toate activele aflate in patrimoniu.S-a solicitat intocmirea a doua facturi:- prima factura include vanzarea terenurilor, constructiilor si amenajarilor, precum si o livada cu pomi fructiferi. Valoarea totala a facturii a fost de 2.300.000 lei. In cadrul acestei facturi, terenurile insumeaza ...
08Aug2026
Tratamentul fiscal al chiriei apartamentului pus la dispozitia administratorului-asociat
de
Rodica Balanescu
valabil la 08 Aug 2026
Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA are un administrator, FIRMA X (unic asociat). Sediul social al societatii si al administratorului este in localitatea Alba Iulia. Societatea are 2 puncte de lucru in localitatea Cluj-Napoca, unde are salariatii si desfasoara activitate economica. Cifra de afaceri a societatii este realizata in proportie de 97% din activitatea ...
27Iul2026
Deducere cheltuiala cu sponsorizarea
de
Anca Bilas
valabil la 27 Iul 2026
Intrebare: Am facut o sponsorizare in iunie 2026, conform contractului, in conditiile in care trimestrul II 2026 s-a incheiat cu pierdere.Se poate deduce aceasta sponsorizare in trimestrul III sau IV, cand se inregistreaza profit, respectiv pot plati catre ANAF suma diminuata cu sponsorizarea efectuata in cursul anului?
Un produs marca 