Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 12 August 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Ocolul silvic. E-factura
    Ocolul silvic vinde catre institutii publice (primarii, scoli, politie etc.) pe baza de nota de comanda sau prin SEAP urmatoarele: 1. Produse pentru toate institutiile: - Lemn de foc pe baza de nota de comanda; - Lemn de constructii - ...
    mai mult

Anularea rezervei de verificare ulterioara. Corectie declaratii fiscale

valabil la 09 Iul 2022Conform legislatiei in vigoare!
Anca Ardelean Raspuns oferit de
Anca Ardelean

Consultant fiscal judiciar, membru CCF

Intrebare: O societate comerciala este platitoare de impozit pe profit. Nu a inscris in perioada 2014-2017 in declaratia 101 dobanzile si diferentele de curs valutar care se reporteaza. Precizez ca dobanzile si diferentele de curs valutar au fost aferente imprumuturilor acordate de catre asociati si gradul de indatorare mai mare de 3, nu permitea deductibilitatea dobanzilor. Acestea au fost inscrise an de an in declaratia 101, numai la randul "Alte cheltuieli nedeductibile".

In anul 2018 societatea a avut inspectie fiscala pentru perioada 01.04.2014 - 31.12.2018. Organul de control nu a recalculat impozitul pe profit calculat de societate cu dobanzile/diferentele de curs valutar ce puteau fi reportate si nu a consemnat in raportul de inspectie fiscala ca societatea inregistreaza pierdere fiscala prin reportarea dobanzilor pentru care societatea avea dreptul de deducere in anii urmatori.

Pentru anul 2018, la modificarea regimului de deductibilitate a dobanzii si organul de control si societatea au luat integral deductibile numai dobanzile inregistrate in anul 2018 (se incadrau in plafonul prevazut in Codul fiscal (art. 40^2 de 200.000 euro + 10% din baza de calcul) nu si parte din dobanzile reportate in limita plafonului.

In limita profitului impozabil calculat pentru anul 2018, societatea a preluat in calculul impozitului pe profit o pierdere fiscala din anii precedenti, randul 39, in suma de 100.000 lei, fara ca aceasta sa se regasesca in declaratia anului 2017 ca pierdere fiscala. Conform notei explicative date organului de control, aceasta suma reprezinta partial din dobanzile si diferentele de curs reportate din anii 2014 - 2017, care sunt in total de 2.000.000 lei.

In baza notei explicative, suma de 100.000 lei a fost luata in calcul impozitului pe profit, ca pierdere din anii precedenti si de catre organul de control fiscal. In anul 2019 societatea inscrie suma dobanzilor/diferentelor de curs reportate (1.700.000 lei) la deduceri, randul 12, si sunt deduse integral, intrucat plafonul de 1 milion euro + 30% din baza de calcul acoperea suma dobanzilor reportate si a dobanzilor din anul 2019. Deducerea integrala a dobanzilor a generat pierdere fiscala in anul 2019 care nu este recuperata pana in anul 2021.

Avand in vedere:
- maniera in care societatea a completat declaratia 101 pentru anul 2019, fara sa aiba continuitate cu declaratia 101/registrul fiscal sau raportul de inspectie fiscala;
- calculul impozitului pe profit inscris in raportul de inspectie fiscala pentru anii 2014 - 2018 (fara reportarea cheltuielilor cu dobanzile si diferentelor de curs valutar).

1. Se pot deduce dobanzile/diferentele de curs valutar reportate din anii 2014 - 2017 in anul 2019?
2. Avand in vedere cele prezentate, cum ar trebuie sa procedeze societatea pentru a deduce dobanzile si diferentele de curs anii 2014 - 2017?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 iul 2022.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 97802 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

11Aug2022

Daune platite clientilor. Regim fiscal

de Ionut Jinga valabil la 11 Aug 2022
11Aug2022

Microintreprindere. Conditia privind numarul de salariati.

de Alina Elena valabil la 11 Aug 2022
08Aug2022

Probleme de calitate remediate de client si refacturate

de Anca Ardelean valabil la 08 Aug 2022
07Aug2022

Servicii de intermediere. Activitate de consultanta

de Diana Ioana Tabara valabil la 07 Aug 2022
x