Anularea rezervei de verificare ulterioara. Corectie declaratii fiscale
In anul 2018 societatea a avut inspectie fiscala pentru perioada 01.04.2014 - 31.12.2018. Organul de control nu a recalculat impozitul pe profit calculat de societate cu dobanzile/diferentele de curs valutar ce puteau fi reportate si nu a consemnat in raportul de inspectie fiscala ca societatea inregistreaza pierdere fiscala prin reportarea dobanzilor pentru care societatea avea dreptul de deducere in anii urmatori.
Pentru anul 2018, la modificarea regimului de deductibilitate a dobanzii si organul de control si societatea au luat integral deductibile numai dobanzile inregistrate in anul 2018 (se incadrau in plafonul prevazut in Codul fiscal (art. 40^2 de 200.000 euro + 10% din baza de calcul) nu si parte din dobanzile reportate in limita plafonului.
In limita profitului impozabil calculat pentru anul 2018, societatea a preluat in calculul impozitului pe profit o pierdere fiscala din anii precedenti, randul 39, in suma de 100.000 lei, fara ca aceasta sa se regasesca in declaratia anului 2017 ca pierdere fiscala. Conform notei explicative date organului de control, aceasta suma reprezinta partial din dobanzile si diferentele de curs reportate din anii 2014 - 2017, care sunt in total de 2.000.000 lei.
In baza notei explicative, suma de 100.000 lei a fost luata in calcul impozitului pe profit, ca pierdere din anii precedenti si de catre organul de control fiscal. In anul 2019 societatea inscrie suma dobanzilor/diferentelor de curs reportate (1.700.000 lei) la deduceri, randul 12, si sunt deduse integral, intrucat plafonul de 1 milion euro + 30% din baza de calcul acoperea suma dobanzilor reportate si a dobanzilor din anul 2019. Deducerea integrala a dobanzilor a generat pierdere fiscala in anul 2019 care nu este recuperata pana in anul 2021.
Avand in vedere:
- maniera in care societatea a completat declaratia 101 pentru anul 2019, fara sa aiba continuitate cu declaratia 101/registrul fiscal sau raportul de inspectie fiscala;
- calculul impozitului pe profit inscris in raportul de inspectie fiscala pentru anii 2014 - 2018 (fara reportarea cheltuielilor cu dobanzile si diferentelor de curs valutar).
1. Se pot deduce dobanzile/diferentele de curs valutar reportate din anii 2014 - 2017 in anul 2019?
2. Avand in vedere cele prezentate, cum ar trebuie sa procedeze societatea pentru a deduce dobanzile si diferentele de curs anii 2014 - 2017?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 iul 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!