Aplicare facilitate profit reinvestit in cazul unor utilaje cumparate din PNRR
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: O S.A. are profit net de 10.000.000 lei la 31.12.2024, un contract de finantare cu PNRR de 8.000.000 lei pentru achizitii linie de productie in anul 2024, in valoare de 30.000.000 lei. In anul 2024, PNRR a decontat doar 10.000 lei. Conform statutului, societatea repartizeaza 90% la dividende, 5% la rezerva legala, iar diferenta de 500.000 lei ar putea fi repartizata la alte rezerve privind profitul reinvestit la 31.12.2024, cu conditia ca hotararea AGA sa fie facuta la data de 31.12.2024, pentru repartizarea la alte rezerve din profitul reinvestit. Linia de productie trebuie sa se incadreze la categoria 2.1 si sa fie inclusa in tabloul de mijloace fixe in conturile 2131 sau 2132 si sa fie noua.
1. Avand in vedere ca investitiile sunt facute din PNRR, poate aplica societatea facilitati fiscale pentru profitul reinvestit, in conditiile in care linia de productie este realizata cu fonduri din PNRR? Aplicarea acestor facilitati fiscale are legatura cu incasarea sau nu a banilor din PNRR?
2. Daca poate aplica facilitati fiscale in limita de 500.000 lei, cum se va influenta calculul impozitului pe profit? Acest profit reinvestit se trece la facilitati fiscale si se reduce impozitul pe profit cu suma de 500.000 lei * 16%, sau se trece la randul de credit fiscal suma de 500.000 lei * 16%, adica suma de 80.000 lei? Apoi, societatea poate sa aplice reducerea conform OUG 153/2020 pentru anul 2024 si sa ramana impozitul pe profit final?
In acest caz, calculele ar fi urmatoarele:
La profit de 12.000.000 lei brut, cu alte cheltuieli nedeductibile de 1.000.000 lei si rezerva legala de 500.000 lei, se ajunge la impozit inregistrat de 2.000.000 lei. Ipotetic, avand in vedere facilitatile fiscale, ajungem la profit impozabil de 12.500.000 lei, iar aplicand facilitati fiscale pentru profit reinvestit, profitul impozabil ajunge tot la 12.000.000 lei, iar impozitul ar fi 1.920.000 lei. Aplicand OUG 153, mai poate aplica ipotetic o reducere de 10%, astfel: 1.920.000 lei * 90% = 1.728.000 lei.
3. Daca actionarii nu semneaza hotararea AGA pentru profit reinvestit cu data de 31.12.2024 si o semneaza cu alta data, de exemplu, in luna aprilie 2025, poate sau nu aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
4. Daca societatea a inregistrat gresit aceste echipamente din neatentie contabila, in loc sa le incadreze in contul 2131, le-a inregistrat la 2121, mai poate aplica facilitati fiscale pentru profit reinvestit? Nu poate modifica din cauza softului contabil inregistrarea eronata a acestor echipamente!
5. Daca in cursul anului 2024 contul 1068 a scazut cu suma de 1.000.000 lei, in loc sa creasca, mai poate aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
1. Avand in vedere ca investitiile sunt facute din PNRR, poate aplica societatea facilitati fiscale pentru profitul reinvestit, in conditiile in care linia de productie este realizata cu fonduri din PNRR? Aplicarea acestor facilitati fiscale are legatura cu incasarea sau nu a banilor din PNRR?
2. Daca poate aplica facilitati fiscale in limita de 500.000 lei, cum se va influenta calculul impozitului pe profit? Acest profit reinvestit se trece la facilitati fiscale si se reduce impozitul pe profit cu suma de 500.000 lei * 16%, sau se trece la randul de credit fiscal suma de 500.000 lei * 16%, adica suma de 80.000 lei? Apoi, societatea poate sa aplice reducerea conform OUG 153/2020 pentru anul 2024 si sa ramana impozitul pe profit final?
In acest caz, calculele ar fi urmatoarele:
La profit de 12.000.000 lei brut, cu alte cheltuieli nedeductibile de 1.000.000 lei si rezerva legala de 500.000 lei, se ajunge la impozit inregistrat de 2.000.000 lei. Ipotetic, avand in vedere facilitatile fiscale, ajungem la profit impozabil de 12.500.000 lei, iar aplicand facilitati fiscale pentru profit reinvestit, profitul impozabil ajunge tot la 12.000.000 lei, iar impozitul ar fi 1.920.000 lei. Aplicand OUG 153, mai poate aplica ipotetic o reducere de 10%, astfel: 1.920.000 lei * 90% = 1.728.000 lei.
3. Daca actionarii nu semneaza hotararea AGA pentru profit reinvestit cu data de 31.12.2024 si o semneaza cu alta data, de exemplu, in luna aprilie 2025, poate sau nu aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
4. Daca societatea a inregistrat gresit aceste echipamente din neatentie contabila, in loc sa le incadreze in contul 2131, le-a inregistrat la 2121, mai poate aplica facilitati fiscale pentru profit reinvestit? Nu poate modifica din cauza softului contabil inregistrarea eronata a acestor echipamente!
5. Daca in cursul anului 2024 contul 1068 a scazut cu suma de 1.000.000 lei, in loc sa creasca, mai poate aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri impozit
08Mai2025
Calcul ICAS in cazul activitatii secundare pe coduri CAEN 4671 si 4730
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2025
Intrebare: Activitatea principala: 4520 (CAEN Rev.2)Activitati secundare: 4671; 4730Societatea datoreaza impozit specific pe cifra de afaceri?
09Mai2025
Bonificatie 3% conform conform OUG nr. 107/2024
de
Rodica Balanescu
valabil la 09 Mai 2025
Intrebare: In vederea beneficierii bonificatiei de 3% (pentru bun-platnici) aplicata la impozitul pe profit aferent anului 2024, acordata in baza OUG 107/2024+Ordin MF 540/2025, este necesara vreo actiune/solicitare din partea societatii?
05Mai2025
Aplicare facilitate privind profitul reinvestit in cazul unor echipamente tehnologice
de
Anca Bilas
valabil la 05 Mai 2025
Intrebare: Societatea a achizitionat o pompa pentru vehicularea lichidelor in valoare de 10.428,09 lei fara TVA, pe care am inregistrat-o in subgrupa 2.1.17.1.1.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, si un grup electrogen in valoare de 44.377,45 lei fara TVA, incadrat in subgrupa 2.1.16.1.2.2.Mentionam ca aceste echipamente sunt utilizate in procesul de ...
02Mai2025
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 02 Mai 2025
Intrebare: In luna decembrie 2024, firma a primit un echipament de reciclare, predat firmei in baza unui proces-verbal de predare-primire si a unui proces-verbal de punere in functiune. Respectivul echipament a inceput sa functioneze inca din luna decembrie 2024. Insa, factura pentru echipament a fost primita in luna ianuarie 2025 si platita in aprilie 2025, iar TVA a fost dedus in luna ianuarie 2025.Daca ...
28Apr2025
Lucrari de renovare. Scutire profit reinvestit
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: Avand in vedere reglementarile actuale, in cazul in care societatea efectueaza lucrari de renovare asupra cladirii sediului social, aceasta cheltuiala poate fi dedusa din impozitul pe profit datorat (profit reinvestit)?
26Apr2025
Impozit special
de
Gabi Popescu
valabil la 26 Apr 2025
Intrebare: Suntem o firma platitoare de impozit pe profit, cu domeniul de activitate principal comertul cu amanuntul al produselor alimentare si nealimentare. Unul dintre cele 20 de puncte de lucru deschise este un peco unde vindem motorina, benzina si cateva produse alimentare. Suntem obligati sa calculam si sa platim IMCA?
Un produs marca 