Aplicare pro-rata de deducere
valabil la 25 Ian 2026
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat un echipament in luna august 2024 din UE. A aplicat taxarea inversa a TVA, deducand 50.000 lei. In decembrie 2024 a devenit persoana impozabila cu regim mixt din punct de vedere TVA. Pana in noiembrie au colectat TVA pentru toate veniturile.
Va rugam sa ne confirmati daca situatia se incadreaza la ajustarea taxei prevazuta la art. 300 alin. (4) lit. a) pct. 3. TVA a fost dedus integral in momentul achizitiei, deci intelegem ca nu se incadreaza la art. 300 alin. (4) lit. b).
Pro-rata calculata pentru anul 2024 este de 64%.
Astfel, in ianuarie 2025, prin decontul de TVA s-a ajustat suma dedusa astfel:
TVA dedusa initial = 50.000 lei
TVA de dedus = 64% * 50.000 lei = 32.000 lei
Ajustare in decont = 50.000 - 32.000 = 18.000 lei
Pro-rata definitiva pentru anul 2025 este de 30%.
Va rugam sa ne spuneti daca calculul de mai jos este corect:
Taxa dedusa pentru 2025 = 32.000 / 5 ani = 6.400/an
Taxa de dedus pentru anul 2025 = 50.000 TVA achizitie / 5 ani * 30% = 3.000 lei
Ajustare decont = 6.400 (taxa dedusa) - 3.000 (taxa de dedus) = 3.400lei
Va rugam sa ne precizati daca este corect calculul si daca suma se trece pe randul 35 din decontul de TVA. Este necesar sa atasam modalitatea de calcul a acestei sume la decont sau se ataseaza doar modalitatea de calcul a pro-ratei definitive?
Va rugam sa ne confirmati daca situatia se incadreaza la ajustarea taxei prevazuta la art. 300 alin. (4) lit. a) pct. 3. TVA a fost dedus integral in momentul achizitiei, deci intelegem ca nu se incadreaza la art. 300 alin. (4) lit. b).
Pro-rata calculata pentru anul 2024 este de 64%.
Astfel, in ianuarie 2025, prin decontul de TVA s-a ajustat suma dedusa astfel:
TVA dedusa initial = 50.000 lei
TVA de dedus = 64% * 50.000 lei = 32.000 lei
Ajustare in decont = 50.000 - 32.000 = 18.000 lei
Pro-rata definitiva pentru anul 2025 este de 30%.
Va rugam sa ne spuneti daca calculul de mai jos este corect:
Taxa dedusa pentru 2025 = 32.000 / 5 ani = 6.400/an
Taxa de dedus pentru anul 2025 = 50.000 TVA achizitie / 5 ani * 30% = 3.000 lei
Ajustare decont = 6.400 (taxa dedusa) - 3.000 (taxa de dedus) = 3.400lei
Va rugam sa ne precizati daca este corect calculul si daca suma se trece pe randul 35 din decontul de TVA. Este necesar sa atasam modalitatea de calcul a acestei sume la decont sau se ataseaza doar modalitatea de calcul a pro-ratei definitive?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 ian 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
11Feb2026
Creante neincasate
de
Gabi Popescu
valabil la 11 Feb 2026
Intrebare: O societate (ob. salubrizare), TVA la incasare, are clienti incerti: persoane fizice (numar mare si valori mici) si persoane juridice (cateva) cu vechime mare, din anul 2015. Dorim sa scoatem din evidenta acesti clienti. Pentru persoanele juridice nu avem dovada ca sunt lichidate juridic/faliment. Unele dintre persoanele fizice nu mai sunt in viata.Solutia/monografia noastra:ct. 654.x = 4118 ...
11Feb2026
Suspendarea contractului de inchiriere. Efecte fiscale
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Feb 2026
Intrebare: Societatea X are in patrimoniu un centru comercial pe care il da in chirie, pe termen de 3 ani, catre societatea Y, care desfasoara activitati comerciale de vanzare cu amanuntul. Cele doua societati sunt afiliate. De comun acord, avand in vedere scaderea vanzarilor si rezultatul realizat in anul 2025 de catre societatea Y, s-a hotarat suspendarea facturarii si platii chiriei pe perioada ...
10Feb2026
Ajustare TVA mijloace fixe
de
Mihaela Corneanu
valabil la 10 Feb 2026
Intrebare: O firma neplatitoare de tva, care detine cod special de TVA, achizitioneaza in 2025 din Olanda un utilaj pentru care plateste tva in tara si face declaratiile 301 si 390 aferent. In 2026 firma se inregistreaza ca platitor de TVA prin optiune. Cum se face ajustarea TVA-ului in primul decont pentru utilajul achizitionat in 2025 din Olanda?
09Feb2026
Ajustare TVA pentru bunuri neutilizate
de
Olguta Crevelescu
valabil la 09 Feb 2026
Intrebare: Firma de transport cumpara 2 apartamente in ideea de a le inchiria si a produce venituri cu TVA. Achizitia de la furnizor a fost factura cu taxare inversa in anul 2023. Din diverse motive ce tin de managementul firmei, aceste 2 apartamente nu au putut fi mobilate si respectiv inchiriate din 2023 pana in prezent. Daca s-a omis ajustarea anuala a tva-ului in anii 2023 + 2024 + 2025 si azi imi vine ...
06Feb2026
Lichidare activ. Tratament TVA
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 06 Feb 2026
Intrebare: O societate, cu un contract de cumparare vanzare, a preluat o afacere (imobil, mijloace fixe). Timp de 2 ani a incercat sa porneasca afacerea, dar nu a reusit. Acum ar dori sa lichideze societatea.Intrebarea este: avand in vedere ca la achizitie nu a platit TVA (conform Codului fiscal, art. 270, alin. 7 preluare afacere), trebuie sa ajusteze TVA sau, daca vinde cu TVA, nu? Daca vinde la un ...
05Feb2026
Prescriere sold client cu tva la incasare
de
Anca Bilas
valabil la 05 Feb 2026
Intrebare: In anul 2021, firma platitoare de TVA la incasare emite o factura de 10.000 lei unui client, pe care acesta o achita integral.Inregistrari contabile initiale:4111 = % 1071 7xx 900 4428 1715121 = 4111 10714428 = 4427 171Ulterior, clientul cere stornarea facturii, dar banii nu sunt returnati acestuia. Soldul 4111 ramane negativ:4111 ...
Un produs marca 