Aplicarea IMCA in cadrul unui grup fiscal. Tranzactii intra-grup, deduceri si proceduri rectificative
1. Daca din veniturile totale se pot elimina tranzactiile intra-grup intre cele 5 firme. Acest lucru avea loc automat la calculul impozitului pe profit.
2. In urma auditului pentru 2023, care s-a incheiat abia in iulie 2024, au rezultat modificari la situatiile financiare, ceea ce a dus la un profit mai mic pentru 2023 fata de ce a fost luat in considerare la calculul impozitului pe profit. Restatarea auditorului a vizat si anul 2022, insa corectiile aferente exercitiului financiar 2022 au fost facute prin contul 117. Pentru 2023 vom face rectificativa la impozitul pe profit. Intrebarea este daca si pentru 2022 se poate face rectificativa la impozitul pe profit in conditiile corectiilor auditorului pe seama contului 117 in 2023?
3. In cazul IMCA, va rugam sa ne confirmati daca se pot deduce sponsorizarile din impozitul calculat.
4. Intelegem ca se pot deduce din venituri "I" si "A", unde "I" reprezinta imobilizarile in curs, iar "A" amortizarea aferenta imobilizarilor intrate in cursul anului 2024. Legat de aceasta, avem urmatoarele intrebari:
"I" - imobilizarile in curs - se ia doar valoarea din partea de rulaj debitor din cursul anului 2024 a contului 23x? Exemplu: exista la inceputul anului 2024 un sold pe contul 231 de 3 milioane, la care pana in august se mai adauga 1 milion. Acest 1 milion se asimileaza cu "I" si se deduce la calculul IMCA?
Daca in cursul anului imobilizarile in curs au fost puse in functiune si trecute pe imobilizari (contul 2xx), legat de acestea, voi putea deduce amortizarea aferenta lor din 2024? Exemplu: daca cele 4 milioane sunt puse in functiune si transferate in septembrie din contul 231 in contul 212, se scade valoarea amortizarii aferente celor 4 milioane pentru perioada septembrie - decembrie?
Pentru "A", se ia in considerare amortizarea aferenta intrarilor pe conturile de 2xx din cursul anului 2024?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 aug 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 129001 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!