Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aplicarea regimului special de TVA pentru autoturisme. Stabilirea marjei
valabil la 11 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA si inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal (microintreprindere) desfasoara comert (vanzare-cumparare) cu autoturisme. Obiectul de activitate are codul CAEN 4511. Socieatea achizitioneaza autoturisme second-hand din UE in scopul revanzarii catre persoane fizice si persoane juridice. Din punct de vedere fiscal societatea realizeaza achizitii de bunuri second-hand cu regim special.
La achizitia autoturismului firma din UE emite 3 facturi:
1. Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei nu se declara in D390 (furnizorul a colectat TVA la marja in statul sau)
Ex. VAT KEY-M-impozitare marginala (factura Germania)
2. Factura - reprezentand cheltuieli manipulare vehicul, documente vehicul - impozitare si servicii intracomunitare se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa EX VAT KEY-I
3. Factura - reprezentand taxa licitatie impozitare I-serviciu intracomunitar se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa
Societatea este o persoana impozabila revanzatoare aplica regimul special de taxare pentru livrari de bunuri second-hand. Pe facturile emise se inscrie mentiunea "regimul marjei bunuri second-hand" conform art. 152 alin. (2) din Codul fiscal?
Receptia marfurilor factura autoturism UE+facturi servicii UE
371 - 401 27000 valoare autoturism
371 - 401 500 valoare cheltuieli manipulare
4426 - 4427 95
371 - 401 2500 valoare taxa licitatie
4427 - 4427 475
Factura transport autoturism societate din Romania
371 - 401 3361,35
4426 - 401 638,65
Factiura achizitie piese pentru reparatii autoturism
371 - 401 420,17
4426 - 401 79,83
Determinarea marjei profitului
Pretul de vanzare pretul de cumparare = marja profitului
Pretul de cumparare = pret achizitie UE + valoare transport + valoare piese
Pretul de cumparare = pret achizitie UE
Care este varianta corecta?
Vanzare autoturism valoare 50.000 lei
Varianta 1.
411 = % 50.000
707.01 34.500 (30.000+4.000+500)
707.02 13.025,21 marja-Tva (baza de impozitare)
4427 2.474,79 TVA aferent marja
Varianta 2.
411 = % 50.000
707.01 30.000 valoare de achizitie UE
707.02 16.806,72 marja (valoare transport, piese, commision)
4427 3.193,28 Tva marja
Care este varianta corecta de determinare a marjei?
Descarcare gestiune de autoturismul vandut
607 = 371 33.781,51
Din punct de vedere contabil sunt corecte inregistrarile
- Receptie autoturism
- Factura transport autoturism
- Factura achizitie piese auto
- Determinarea pretului de vanzare
- Determinarea pretului de cumparare
- Determinare marja
- Determinare taxa colectata
-Factura vanzare autoturism?
Incasare facturi de la persoane fizice se face prin emiterea de bon fiscal la casa de marcat pentru valoare mai mica de 10.000 lei.
De exemplu: valoare 10.000 lei, TVA 190 lei (inregistrarea TVA in contabilitate se face dupa determinarea marjei profitului).
Se notifica finantele pentru aplicarea regimului special al TVA?
La achizitia autoturismului firma din UE emite 3 facturi:
1. Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei nu se declara in D390 (furnizorul a colectat TVA la marja in statul sau)
Ex. VAT KEY-M-impozitare marginala (factura Germania)
2. Factura - reprezentand cheltuieli manipulare vehicul, documente vehicul - impozitare si servicii intracomunitare se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa EX VAT KEY-I
3. Factura - reprezentand taxa licitatie impozitare I-serviciu intracomunitar se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa
Societatea este o persoana impozabila revanzatoare aplica regimul special de taxare pentru livrari de bunuri second-hand. Pe facturile emise se inscrie mentiunea "regimul marjei bunuri second-hand" conform art. 152 alin. (2) din Codul fiscal?
Receptia marfurilor factura autoturism UE+facturi servicii UE
371 - 401 27000 valoare autoturism
371 - 401 500 valoare cheltuieli manipulare
4426 - 4427 95
371 - 401 2500 valoare taxa licitatie
4427 - 4427 475
Factura transport autoturism societate din Romania
371 - 401 3361,35
4426 - 401 638,65
Factiura achizitie piese pentru reparatii autoturism
371 - 401 420,17
4426 - 401 79,83
Determinarea marjei profitului
Pretul de vanzare pretul de cumparare = marja profitului
Pretul de cumparare = pret achizitie UE + valoare transport + valoare piese
Pretul de cumparare = pret achizitie UE
Care este varianta corecta?
Vanzare autoturism valoare 50.000 lei
Varianta 1.
411 = % 50.000
707.01 34.500 (30.000+4.000+500)
707.02 13.025,21 marja-Tva (baza de impozitare)
4427 2.474,79 TVA aferent marja
Varianta 2.
411 = % 50.000
707.01 30.000 valoare de achizitie UE
707.02 16.806,72 marja (valoare transport, piese, commision)
4427 3.193,28 Tva marja
Care este varianta corecta de determinare a marjei?
Descarcare gestiune de autoturismul vandut
607 = 371 33.781,51
Din punct de vedere contabil sunt corecte inregistrarile
- Receptie autoturism
- Factura transport autoturism
- Factura achizitie piese auto
- Determinarea pretului de vanzare
- Determinarea pretului de cumparare
- Determinare marja
- Determinare taxa colectata
-Factura vanzare autoturism?
Incasare facturi de la persoane fizice se face prin emiterea de bon fiscal la casa de marcat pentru valoare mai mica de 10.000 lei.
De exemplu: valoare 10.000 lei, TVA 190 lei (inregistrarea TVA in contabilitate se face dupa determinarea marjei profitului).
Se notifica finantele pentru aplicarea regimului special al TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 oct 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122849 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate
15Apr2024
Organizare evidenta ONG
de
Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Asociatia constituita cu scopul de a sprijini minora X (diagnosticata cu parapareza spastica), fiica fondatorilor, a avut in anul 2023 urmatoarele cheltuieli efectuate:- achizitie medicamente; - achizitie orteze, pantofi speciali;- deplasare minora si parinti in Germania, pentru consult si masura orteze: combustibil, cazare, restaurant etc.Veniturile au fost obtinute din redirectionare - ...
13Apr2024
Reglementarile contabile si fiscale pentru amortizarea amenajarilor de terenuri
de
Liviu Sapunaru
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Avem un teren in folosinta, ca urmare a unui drept de superficie pentru 15 ani, si urmeaza sa efectuam niste amenajari pe el, de genul plantare copaci, etc. toate in valoare de aprox. de 20.000 lei, deci nu imprejmuire teren.Dorim sa consideram aceste costuri ca investitie si, va rog sa ma ajutati, cu un cod de clasificare in catologul mijloacelor fixe, pentru aceste amenajari de teren, ...
11Apr2024
Acoperire pierderi contabile din rezerve
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Societatea X a inregistrat o pierdere de 30.000 lei la 31.12.2023. Are in contul 1068 "Alte rezerve" suma de 100.000 lei constituita din profitul anilor precedenti (2021 si 2022).Se poate recupera pierderea anului 2023 din alte rezerve si care sunt operatiunile contabile? Cand se poate compensa soldul debitor al contului 121 aferent anului 2023 cu soldul creditor al contului 1068?
11Apr2024
Societate fara activitate. Schimbare vector fiscal la data de 01.01.2023
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O microintreprindere cu activitatea suspendata inscrisa la ONRC din 2009 nu face niciun demers dupa expirarea celor 3 ani. Depune declaratiile si situatiile financiare in toti acesti ani, iar in ianuarie 2023 in lumina noilor reglementari privind microintreprinderile de la acea data (obligativitatea existentei unui salariat) depune D700 si schimba vectorul fiscal din microintreprindere in ...
11Apr2024
Facturare vouchere de vacanta. Agentie de turism
de
Gina Popescu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Am o speta legata de cardurile de vacanta: o doamna a platit online, prin Netopia, in februarie 2024 cu un card de vacanta o excursie externa (Grecia). Ne-am dat seama mult mai tarziu cand cei de la UP Romania ne-au cerut comision pentru tranzactie. Asa ne-am autosesizat si am inceput sa cercetam speta. Intre timp, am rezolvat cu Netopia, adica am dezactivat aceasta optiune din site (acum nu se ...
10Apr2024
Refacturare utilitati
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: Societatea are date in chirie mai multe incaperi. Factura de curent, gaze si apa vine pe numele societatii pentru intreaga locatie. Am voie sa refacturez curentul, gazele si apa catre societatile chiriase? Bineinteles, proportional cu consumul fiecaruia. Care este monografia contabila?
Un produs marca