Aspecte fiscale calcul impozit pe profit sau IMCA
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: Am primit aceasta recomandare din partea auditorului: in calculul de impozit pe profit transmis, Societatea A a inclus si facilitatea de scutire a profitului reinvestit. Recomandam Societatii sa aiba in vedere constituirea rezervei aferente profitului reinvestit (desi datoreaza IMCA).
Societatea are aceasta obligatie? De asemenea, Societatea A trebuie sa recalculeze costul excedentar al indatorarii luat in calculul de impozit pe profit (pentru a-l compara cu IMCA; IMCA > impozit pe profit). Formula utilizata: cost indatorare venituri din dobanzi, unde cost indatorare = rulajele ct. 6651 (net), 666, 668; nu sunt tranzactii financiare cu afiliati. Plafonul deductibil anual pentru costul indatorarii = 1 mil. EUR (curs corect = EUR la 31.12.2025 sau mediu anual?), la care s-a adaugat 30% * EBITDA fiscala [=(venituri cheltuieli) venituri neimpozabile + impozit pe profit + costuri excedentare ale indatorarii + amortizare fiscala)]. Partea nedeductibila nu se pierde, se reporteaza fara limita de timp, se deduce in anii urmatori daca exista capacitate fiscala. Este corect?
Tot referitor la calculul de impozit pe profit pentru Societatea A, veniturile din cesionarea partilor sociale detinute la o PJ romana X catre PJ Y (764 pentru recunoasterea creantei de incasat de la PJ Y) sunt neimpozabile daca la data cesionarii Societatea A detine, pe o perioada neintrerupta de minimum 1 an, 10% din capitalul social al PJ X? Implicit, cheltuiala aferenta (664 pentru scoaterea din evidenta a titlurilor detinute la PJ X) este nedeductibila fiscal?
Societatea are aceasta obligatie? De asemenea, Societatea A trebuie sa recalculeze costul excedentar al indatorarii luat in calculul de impozit pe profit (pentru a-l compara cu IMCA; IMCA > impozit pe profit). Formula utilizata: cost indatorare venituri din dobanzi, unde cost indatorare = rulajele ct. 6651 (net), 666, 668; nu sunt tranzactii financiare cu afiliati. Plafonul deductibil anual pentru costul indatorarii = 1 mil. EUR (curs corect = EUR la 31.12.2025 sau mediu anual?), la care s-a adaugat 30% * EBITDA fiscala [=(venituri cheltuieli) venituri neimpozabile + impozit pe profit + costuri excedentare ale indatorarii + amortizare fiscala)]. Partea nedeductibila nu se pierde, se reporteaza fara limita de timp, se deduce in anii urmatori daca exista capacitate fiscala. Este corect?
Tot referitor la calculul de impozit pe profit pentru Societatea A, veniturile din cesionarea partilor sociale detinute la o PJ romana X catre PJ Y (764 pentru recunoasterea creantei de incasat de la PJ Y) sunt neimpozabile daca la data cesionarii Societatea A detine, pe o perioada neintrerupta de minimum 1 an, 10% din capitalul social al PJ X? Implicit, cheltuiala aferenta (664 pentru scoaterea din evidenta a titlurilor detinute la PJ X) este nedeductibila fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
17Iun2026
Suportarea unor cheltuieli pentru terti
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Iun 2026
Intrebare: Cum poate firma noastra sa deconteze, pentru o firma client fidel , anumite cheltuieli de tip cazare si masa pentru unul dintre angajatii acesteia, ca modalitate de recompensa pentru comenzile plasate catre noi?Daca se primeste factura de cazare pe numele firmei noastre, unde se poate incadra aceasta cheltuiala? Poate fi considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit? Ce ...
17Iun2026
Pillar 2. Entitate constitutiva unica in Romania. Depunerea formularului N409 si obligatia declararii impozitului suplimentar national
de
Nicolae Liviu
valabil la 17 Iun 2026
Intrebare: Societate romaneasca (doar una in grup), parte a unui grup care se incadreaza la Pillar 2, cu societatea-mama in afara Romaniei, intr-un alt stat membru UE. Entitatea din Romania depune notificarea N409 si desemneaza o entitate din afara Romaniei ca reprezentant al grupului.Daca pentru societatea din Romania nu exista Top-Up Tax de declarat, se mai declara aceasta taxa in valoare 0 sau nu? Si, ...
13Iun2026
Completare D101 cu rulaje cheltuieli si venituri pe 6 luni
de
Anca Bilas
valabil la 13 Iun 2026
Intrebare: Societatea noastra a trecut platitoare de impozit pe profit incepnd cu trim. III, trim. I+II fiind platitoare de impozit pe venit microintreprinderi. Cum completez declaratia 101, doar cu veniturile si cheltuielile aferente trim. III+IV?
15Iun2026
Trecere la impozit pe profit
de
Gabi Popescu
valabil la 15 Iun 2026
Intrebare: Avem doua societati, A si B, detinute de acelasi asociat. Societatea A aplica regimul de impozitare pentru microintreprinderi, iar societatea B este platitoare de impozit pe profit. Daca cifra de afaceri cumulata a celor doua societati depaseste 100.000 euro, societatea A isi pierde statutul de microintreprindere si trece la impozit pe profit?
12Iun2026
Achizitie imobil in Olanda de societate din Romania. Impozitarea chiriilor si inregistrarea fiscala
de
Nicolae Liviu
valabil la 12 Iun 2026
Intrebare: Suntem o societate din Romania care urmeaza sa achizitioneze un imobil, ca investitie, in Olanda, imobil care se doreste a fi inchiriat.Pentru veniturile din chirii obtinute de societatea din Romania aferente imobilului din Olanda, unde se plateste impozitul (in Romania sau in Olanda)? Este necesar ca societatea din Romania sa se inregistreze fiscal in Olanda daca realizeaza venituri din chirii ...
10Iun2026
Calcul limita sponsorizare ce poate fi redirectionata prin F177
de
Anca Bilas
valabil la 10 Iun 2026
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu calculul sponsorizarii care se poate redirectiona prin D177 si sa ne confirmati ca la determinarea acestei sume trebuie sa tinem cont si de reducerea acordata prin OUG 153/2020.Date conform D101:Rd. 41 - Total impozit pe profit = 46.219 leiRd. 42 - Total credit fiscal = 5.402 lei Rd. 43 - Sponsorizari in limita prevazuta de lege = 4.000 leiRd. 45 - Reducerea ...
Un produs marca 