Aspecte fiscale cheltuieli de sponsorizare

La sfarsitul anului 2024 avem urmatoarea situatie:
- Sponsorizari efectuate cont 6584 = 100.000 lei
- Sponsorizari care se incadreaza a fi scazute din impozitul pe profit = 60.000 lei
- Sponsorizare care depaseste pragurile de 0,75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit = 40.000 lei
- Sponsorizarile sunt facute in bunuri din productia proprie din cont 345 = 90.000 lei si sume in bani = 10.000 lei
Avand in vedere aceste precizari, va rog sa-mi raspundeti la urmatoarele intrebari:
1. Cheltuiala cu sponsorizarea din contul 6584 de 100.000 lei este cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit?
2. Cheltuiala cu sponsorizarea care se incadreaza in cele doua praguri, in suma de 60.000 lei, se scade din impozitul pe profit datorat?
3. Cheltuiala cu sponsorizarea care nu se incadreaza in cele doua praguri, in suma de 40.000 lei, nu se raporteaza in anii urmatori?
4. La ce valoare trebuie inregistrate in contul 6584 sponsorizarile facute in bunuri din productia proprie (cost de productie sau valoare de vanzare)?
5. Pana la ce data trebuie depusa declaratia informativa 107? In aceasta declaratie trebuie mentionata atat valoarea din contul 6584, cat si valoarea de piata a bunurilor din productia proprie?
6. Ce alte implicatii fiscale mai exista pentru suma de 40.000 lei care nu se incadreaza in cele doua praguri? Trebuie colectata TVA? Daca da, doar pentru suma acordata in produse proprii? (100.000 total - 10.000 numerar = 90.000 lei - 60.000 dedusa = 30.000 lei. La aceasta suma trebuie colectata TVA?). Daca se colecteaza TVA, cand si unde anume se declara in decontul de TVA? In decontul aferent lunii decembrie 2024 sau ianuarie 2025? Si la ce rand din decont?
7. Va rog sa ne oferiti si o monografie contabila aferenta acestor operatiuni.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 ian 2025.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 136165 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!