Aspecte fiscale pro-rata
valabil la 15 Feb 2025
Intrebare: Societatea are in patrimoniu imobile pe care le inchiriaza, majoritatea in regim de scutire fara drept de deducere.
Structura veniturilor in 2024 se prezinta astfel:
- Venituri din chirii (TVA 19%) - 994,9 lei
- Venituri din chirii scutite fara drept de deducere - 358.393,1 lei
- Venituri din servicii de consultanta (19%) - 30.000 lei
- Venituri din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari (19%, pentru care REF SRL nu primeste factura cu TVA) - 3.048 lei
---------------------------------------------------------------
- TOTAL - 392.436 lei
Societatea refactureaza utilitatile fiecarui beneficiar, fiind indeplinite conditiile, cumulativ:
a) Persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane (chiriasii).
b) Persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Refacturarile au fost in valoare de:
- 94.505,23 cu TVA 19%
- 7.494,12 cu TVA 9%
1. Este corect calculul pro ratei anuale astfel:
(994,9 + 30.000 + 3.048) / 392.436 = 8,67%?
2. Este corecta excluderea refacturarii utilitatilor din pro rata, iar in calculul TVA lunar deducerea integrala a TVA aferent facturilor primite pentru chiriasi si colectarea in oglinda?
3. In conditiile in care in 2025 nu vor exista nici venituri din consultanta, nici din chirii cu 19%, putem renunta la pro rata si sa colectam/platim lunar TVA aferenta veniturilor din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari 19%?
4. In cazul in care se constata calculul eronat in anii precedenti, se poate corecta inclusiv anul 2019?
5. Pentru modernizarile in curs de executare, din trecut, pentru care s-a dedus aproximativ 30% din TVA deductibila conform pro-ratei, trebuie urmarit TVA in acelasi regim, 20 de ani, si ajustat? (Lucrarile nu sunt inca receptionate)
Structura veniturilor in 2024 se prezinta astfel:
- Venituri din chirii (TVA 19%) - 994,9 lei
- Venituri din chirii scutite fara drept de deducere - 358.393,1 lei
- Venituri din servicii de consultanta (19%) - 30.000 lei
- Venituri din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari (19%, pentru care REF SRL nu primeste factura cu TVA) - 3.048 lei
---------------------------------------------------------------
- TOTAL - 392.436 lei
Societatea refactureaza utilitatile fiecarui beneficiar, fiind indeplinite conditiile, cumulativ:
a) Persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane (chiriasii).
b) Persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Refacturarile au fost in valoare de:
- 94.505,23 cu TVA 19%
- 7.494,12 cu TVA 9%
1. Este corect calculul pro ratei anuale astfel:
(994,9 + 30.000 + 3.048) / 392.436 = 8,67%?
2. Este corecta excluderea refacturarii utilitatilor din pro rata, iar in calculul TVA lunar deducerea integrala a TVA aferent facturilor primite pentru chiriasi si colectarea in oglinda?
3. In conditiile in care in 2025 nu vor exista nici venituri din consultanta, nici din chirii cu 19%, putem renunta la pro rata si sa colectam/platim lunar TVA aferenta veniturilor din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari 19%?
4. In cazul in care se constata calculul eronat in anii precedenti, se poate corecta inclusiv anul 2019?
5. Pentru modernizarile in curs de executare, din trecut, pentru care s-a dedus aproximativ 30% din TVA deductibila conform pro-ratei, trebuie urmarit TVA in acelasi regim, 20 de ani, si ajustat? (Lucrarile nu sunt inca receptionate)
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 feb 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
25Mar2025
Regularizare TVA autoturism
de
Mihaela Corneanu
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: In decembrie 2021, am achizitionat din Germania un autoturism pentru care am aplicat taxarea inversa si apoi am inregistrat pe cost achizitie jumatate din valoarea TVA.Note contabile la factura de achizitie:4426 = 4427 256,772 lei4426 = 581 - 128,386 lei2133 = 581 + 128,386 leiIn luna februarie 2025, am vandut autoturismul catre o societate din Polonia, pentru care am aplicat taxarea ...
23Mar2025
Suspendare activitate. Ajustare TVA stocuri
de
Vera Constantin
valabil la 23 Mar 2025
Intrebare: Societatea comerciala platitoare de impozit pe profit si TVA are o activitate din ce in ce mai redusa. Administratorul decide sa suspende activitatea pe o perioada de 3 ani, desi are marfa pe stoc. Trebuie ajustata TVA? Ce declaratii trebuie depuse la ANAF dupa ce se incheie actele la ORCE?
21Mar2025
Regim TVA pentru achizitie servicii furnizate pe cale electronica. Prestator din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: O societate neplatitoare de tva primeste lunar facturi de servicii electronice din Canada. Pentru aceste facturi, societatea din Romania ce obligatii declarative are? Este obligata sa plateasca tva pentru serviciile facturate din Canada? Dar daca societatea din este platitoare de tva? Trebuie achitata tva in Romania?
18Mar2025
Emitere factura de avans. Servicii neprestate
de
Vera Constantin
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: SC primeste o comanda pentru executarea unei lucrari pentru care s-a eliberat o factura de avans lucrare, factura fiscala si nu proforma, dar care nu a fost achitata si nici lucrarea executata, din motive tehnice. Au trecut 6 luni si nu s-au remediat problemele tehnice de amplasament si nici nu se preconizeaza a se putea rezolva, dupa cum se pronunta specialistii.Ce se poate face in cazul de ...
18Mar2025
Ajustare TVA cu ocazia inventarierii mijloacelor fixe si a obiectelor de inventar. Bunuri lipsa ori deteriorate
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: In urma inventarului anual, avem mijloace fixe lipsa si unele deteriorate/nefunctionale. De asemenea avem si obiecte de inventar lipsa. Am dori sa stim daca se mai face ajustarea de TVA aferenta acestor casari/minusuri la inventar?
17Mar2025
Transfer imobil fuziune TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: ONG absoarbe o SRL si preia toate activele si pasivele acesteia. SRL detine si o cladire pentru care, la momentul construirii, a fost dedusa TVA. Ar trece astfel obligatia de plata a TVA in sarcina ONG? La momentul fuziunii ar trebui platita TVA? In cazul in care activele si pasivele nu acopera valoarea participatiei pe care ONG o are in bilant (inainte de absorbtie, ONG detinea o parte din ...
Un produs marca 