Aspecte fiscale rezerva din reevaluare constituita in 2010
valabil la 28 Dec 2024
Intrebare: Ipoteza de lucru:
Societatea a intrat in procedura de insolventa (reorganizare) in anul 2009. Pe parcursul procedurii, a fost aprobat si confirmat Planul de reorganizare, prin care s-a prevazut, printre altele, distribuirea unei parti din activul functional al societatii catre creditorul bancar, pentru stingerea in totalitate a creantei acestuia.
In cursul lunilor noiembrie-decembrie 2010 s-a efectuat evaluarea activelor societatii in vederea distribuirii bunului, iar valoarea rezultata in urma evaluarii a fost inscrisa in contul 105 (exemplu: valoarea totala rezultata din reevaluare 35 milioane lei). In decembrie 2010 s-a procedat la distribuirea activului functional, prin care s-a stins creanta bancii. Aceasta creanta era formata partial dintr-un imprumut acordat societatii (5 milioane lei) si partial dintr-o garantie acordata de societate pentru o alta companie din grup (25 milioane lei garantie ipotecara/fidejusiune).
Activul distribuit a constat intr-o parte dezmembrata de teren din suprafata totala de teren detinuta de societate si constructiile (ansamblu functional) aflate pe acesta, stinsand atat datoria proprie, cat si garantia acordata. In patrimoniul societatii a ramas diferenta de teren nedistribuita si alte constructii, cu o valoare de cca. 5 milioane lei rezultata in urma reevaluarii. In urma distribuirii activului, nu s-a operat nicio modificare asupra contului 105, acesta avand aceeasi valoare si in prezent.
Societatea s-a substituit in locul bancii si s-a inscris cu creanta achitata prin distribuire in insolventa celeilalte societati din grup. In acea procedura, si-a recuperat creanta prin darea in plata, respectiv primirea unui imobil (teren si constructie) care a stins creanta.
Intrebari:
1. Pentru operatiunea de distribuire a activului pentru stingerea creantei bancii, efectuata in anul 2010, trebuia calculat si achitat impozit pe profit catre stat?
2. Care sunt consecintele neoperarii asupra contului 105 la momentul distribuirii activului?
3. Cum se poate remedia situatia actuala a contului 105, in care sunt inscrise in continuare valorile rezultate din reevaluarea efectuata in anul 2010?
Precizari:
Societatea s-a reintegrat in circuitul economic in anul 2017, odata cu inchiderea procedurii de insolventa. In prezent, societatea desfasoara activitate economica, insa abia acum a constatat eroarea de neoperare a contului 105, in care sunt prevazute in continuare rezultatele reevaluarii din 2010.
Societatea a intrat in procedura de insolventa (reorganizare) in anul 2009. Pe parcursul procedurii, a fost aprobat si confirmat Planul de reorganizare, prin care s-a prevazut, printre altele, distribuirea unei parti din activul functional al societatii catre creditorul bancar, pentru stingerea in totalitate a creantei acestuia.
In cursul lunilor noiembrie-decembrie 2010 s-a efectuat evaluarea activelor societatii in vederea distribuirii bunului, iar valoarea rezultata in urma evaluarii a fost inscrisa in contul 105 (exemplu: valoarea totala rezultata din reevaluare 35 milioane lei). In decembrie 2010 s-a procedat la distribuirea activului functional, prin care s-a stins creanta bancii. Aceasta creanta era formata partial dintr-un imprumut acordat societatii (5 milioane lei) si partial dintr-o garantie acordata de societate pentru o alta companie din grup (25 milioane lei garantie ipotecara/fidejusiune).
Activul distribuit a constat intr-o parte dezmembrata de teren din suprafata totala de teren detinuta de societate si constructiile (ansamblu functional) aflate pe acesta, stinsand atat datoria proprie, cat si garantia acordata. In patrimoniul societatii a ramas diferenta de teren nedistribuita si alte constructii, cu o valoare de cca. 5 milioane lei rezultata in urma reevaluarii. In urma distribuirii activului, nu s-a operat nicio modificare asupra contului 105, acesta avand aceeasi valoare si in prezent.
Societatea s-a substituit in locul bancii si s-a inscris cu creanta achitata prin distribuire in insolventa celeilalte societati din grup. In acea procedura, si-a recuperat creanta prin darea in plata, respectiv primirea unui imobil (teren si constructie) care a stins creanta.
Intrebari:
1. Pentru operatiunea de distribuire a activului pentru stingerea creantei bancii, efectuata in anul 2010, trebuia calculat si achitat impozit pe profit catre stat?
2. Care sunt consecintele neoperarii asupra contului 105 la momentul distribuirii activului?
3. Cum se poate remedia situatia actuala a contului 105, in care sunt inscrise in continuare valorile rezultate din reevaluarea efectuata in anul 2010?
Precizari:
Societatea s-a reintegrat in circuitul economic in anul 2017, odata cu inchiderea procedurii de insolventa. In prezent, societatea desfasoara activitate economica, insa abia acum a constatat eroarea de neoperare a contului 105, in care sunt prevazute in continuare rezultatele reevaluarii din 2010.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 135282 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
24Ian2025
Recuperare impozit pe profit platit in plus la buget
de
Anca Bilas
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit declara in D100 si plateste impozit pe profit pentru trimestrele I si II, 2024. Pentru trimestrul III nu se declara si nu se plateste impozit pe profit, iar la nivelul anului 2024 se inregistreaza pierdere fiscala.Care este procedura de recuperare a impozitului pe profit platit in plus? Va rog monografie contabila si precizari de natura fiscala.
24Ian2025
Grup fiscal unic din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: O societate comerciala X (care este detinuta de 4 persoane fizice, un asociat avand o detinere de 40% si ceilalti trei avand fiecare o detinere de cate 20%) are participatii de 100% in alte trei societati comerciale. Aceste 4 societati comerciale se pot constitui intr-un grup fiscal din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe profit?
24Ian2025
Tratamentul fiscal al despagubirilor primite de la Fondul de Garantare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: As dori sa va intreb, deoarece am primit o suma mai mare de la fondul de garantare, in urma unui accident la un camion, care acum este deja vandut. Suma primita am inregistrat-o in contul 7581.La calculul impozitului pe profit, cum trebuie procedat? Va fi impozitata aceasta suma?
24Ian2025
Impozit pe nerezidenti retinut in Polonia
de
Gina Popescu
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: Am facturat un serviciu in 2024 catre un client polonez (1.000 euro in venituri) si, conform legislatiei lor si conventiei de dubla impunere, s-a retinut un impozit de 10%, noi primind astfel 90% din valoarea facturata, adica 900 euro. Am inregistrat suma (deocamdata nu aveam documentele oficiale de plata de la statul polonez) pentru a inchide soldul clientului in debitul contului 446. Acum am ...
23Ian2025
Scoatere din evidenta aeronava distrusa intr-un accident
de
Anca Bilas
valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe profit si TVA, care are ca obiect de activitate si asamblarea de aeronave si vanzarea acestora, are in stocul de produse finite o aeronava care a suferit un accident aviatic, dauna totala, reparatia nefiind posibila. Aeronava nu este asigurata.Care este modalitatea de a o scoate din evidenta si ce implicatii are aceasta operatiune din punctul de vedere al ...
23Ian2025
Scoatere din evidenta clienti in insolventa
de
Gina Popescu
valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: O societate are un client neachitat, care are deschisa procedura de insolventa. Facturile au depasit termenul de scadenta de 270 de zile la data de 31.12.2024 (sold de incasat in suma de 60.000 lei). La masa credala, societatea a fost inscrisa doar cu suma de 15.000 lei, iar diferenta nu a fost acceptata, chiar daca exista facturi emise si documente justificative.Daca societatea nu constituie ...
Un produs marca 