Aspecte fiscale servicii legate de bunuri imobile pentru un beneficiar nerezident
valabil la 13 Mai 2025
Intrebare: Societatea are in derulare un contract cu o firma nerezidenta pentru prestarea de servicii de mentenanta la statii de comprimare gaze, in cadrul caruia sunt prevazute si livrari de piese de schimb. Serviciile se factureaza lunar, fie sub forma unui abonament, fie prin facturi pentru reparatii capitale.
Din punctul de vedere al TVA, putem afirma ca locul prestarii este acolo unde sunt situate bunurile imobile (statiile de comprimare), conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, si sa aplicam taxare inversa, fara a include aceste facturi in Declaratia 390?
In ceea ce priveste piesele de schimb, care au o valoare mult mai mica decat serviciile, pot fi ele tratate ca fiind accesorii serviciului de mentenanta, aplicandu-li-se acelasi regim de TVA?
Daca achizitia pieselor de schimb nu este tratata ca o achizitie intracomunitara de bunuri, atunci care este exigibilitatea TVA, stiind ca piesele au fost receptionate in luna aprilie pe baza de aviz, iar factura comerciala nu a fost inca emisa?
Din punctul de vedere al TVA, putem afirma ca locul prestarii este acolo unde sunt situate bunurile imobile (statiile de comprimare), conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, si sa aplicam taxare inversa, fara a include aceste facturi in Declaratia 390?
In ceea ce priveste piesele de schimb, care au o valoare mult mai mica decat serviciile, pot fi ele tratate ca fiind accesorii serviciului de mentenanta, aplicandu-li-se acelasi regim de TVA?
Daca achizitia pieselor de schimb nu este tratata ca o achizitie intracomunitara de bunuri, atunci care este exigibilitatea TVA, stiind ca piesele au fost receptionate in luna aprilie pe baza de aviz, iar factura comerciala nu a fost inca emisa?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: PRESTARIservicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 mai 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Locul livrarii/prestarii
06Iun2025
Servicii prestate in Turcia
de
Gabi Popescu
valabil la 06 Iun 2025
Intrebare: Un furnizor din Turcia presteaza un serviciu de sortare si reparare in Turcia pentru o firma din Romania. Emite factura cu TVA 20% conform cotei din Turcia. Este corect, nu trebuia sa ne emita o facura fara TVA?
05Iun2025
Servicii de transport. TVA
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 05 Iun 2025
Intrebare: 1. SC AAA SRL, societate platitoare de TVA, factureaza servicii de transport catre firme platitoare de TVA din Romania, Republica Moldova si Turcia, pentru urmatoarele rute:* Romania Turcia* Turcia Romania* Romania Bulgaria* Bulgaria Romania2. SC BBB SRL, societate platitoare de TVA, factureaza:* servicii de transport catre firme platitoare de TVA din Romania, pentru rutele Romania ...
01Iun2025
Livrare echipamente si montaj in Romania de la furnizor din Germania
de
Stan Cosmina
valabil la 01 Iun 2025
Intrebare: Firma din Germania (cu sediu social si fiscal in Germania) produce si livreaza echipamente si efectueaza servicii de instalare si supervizare echipamente pentru o firma din Romania (cu sediul social si fiscal in Romania), in locatia apartinand firmei din Romania.Care sunt obligatiile firmei din Germania fata de statul din Romania in materie de TVA: cum se declara, cum se factureaza de catre ...
23Mai2025
Regim TVA servicii refacturate societatii mama din stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Mai 2025
Intrebare: O societate din Romania primeste facturi de servicii cu TVA care trebuie refacturate catre societatea mama din UE.Cum trebuie sa tratam din punctul de vedere al TVA facturile din Romania? Cum refacturam la societatea mama? La valoarea fara TVA sau intreaga suma cu TVA inclusa?
22Mai2025
Prestare servicii IT catre un beneficiar din Suedia
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Mai 2025
Intrebare: SRL platitor de TVA presteaza servicii IT pentru o persoana juridica din Suedia, neplatitoare de TVA. Durata contractului este de 6 luni, cu o valoare medie facturata de 5.000 euro/luna.Va rugam sa ne indrumati cu privire la modul in care trebuie intocmita factura catre client si ce cota de TVA se aplica (19% cota din Romania sau 25% cota din Suedia).
14Mai2025
Tratament fiscal TVA servicii de traducere prestate in diverse situatii
de
Anca Bilas
valabil la 14 Mai 2025
Intrebare: SRL cu codul CAEN 7430 - Activitati de traducere, aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici. Societatea a obtinut si cod special de TVA. Beneficiarii serviciilor pentru care emite facturi sunt persoane fizice, juridice din Romania, UE si non-UE.Va rog sa-mi confirmati:a. Beneficiar persoana fizica/juridica din Romania: facturile se emit de pe CUI-ul firmei, se inscrie ...
Un produs marca 