Aspecte fiscale si contabile efectuare cheltuieli de reparatii la imobil inchiriat
valabil la 14 Iul 2026
Intrebare: O societate comerciala, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA, incheie un contract de inchiriere pentru o hala industriala cu o alta persoana juridica. Spatiul inchiriat va reprezenta atat sediul social, cat si punctul de lucru al chiriasului si va fi utilizat exclusiv pentru desfasurarea activitatii economice taxabile. La momentul preluarii imobilului, acoperisul halei este avariat si necesita reparatii pentru ca activitatea sa poata fi desfasurata in conditii normale.
In contractul de inchiriere este prevazuta o clauza potrivit careia chiriasul va efectua lucrarile de reparatii pe cheltuiala sa, urmand ca valoarea acestora, estimata contractual la aproximativ 25.000 euro, sa fie recuperata prin compensarea cu chiria lunara pana la acoperirea integrala a sumei investite. Locatorul emite facturile de chirie fara TVA (operatiunea fiind scutita de TVA, fara exercitarea optiunii de taxare). In vederea efectuarii lucrarilor, chiriasul achizitioneaza materiale si servicii de constructii de la furnizori care emit facturi cu TVA.
1. TVA aferenta facturilor de materiale si servicii achizitionate pentru efectuarea reparatiilor este deductibila integral la nivelul chiriasului, avand in vedere ca investitia se realizeaza intr-un imobil inchiriat, utilizat exclusiv pentru desfasurarea activitatii economice taxabile?
2. Faptul ca recuperarea investitiei se realizeaza prin compensarea cu chiria, iar chiria este facturata fara TVA, influenteaza in vreun fel dreptul de deducere a TVA aferente lucrarilor de reparatii?
3. Din punct de vedere contabil, cum se inregistreaza:
* achizitia materialelor si serviciilor;
* efectuarea lucrarilor de reparatii/investitii asupra imobilului inchiriat;
* compensarea valorii investitiei cu chiria lunara;
* tratamentul contabil si fiscal pe intreaga perioada de compensare?
4. In functie de natura lucrarilor efectuate, acestea trebuie tratate ca reparatii sau ca investitii la mijlocul fix utilizat in baza contractului de inchiriere, avand in vedere prevederile Codului fiscal si ale Reglementarilor contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014?
Va rog sa indicati si temeiul legal aplicabil (Codul fiscal, Normele metodologice si OMFP nr. 1802/2014), precum si monografia contabila aferenta.
In contractul de inchiriere este prevazuta o clauza potrivit careia chiriasul va efectua lucrarile de reparatii pe cheltuiala sa, urmand ca valoarea acestora, estimata contractual la aproximativ 25.000 euro, sa fie recuperata prin compensarea cu chiria lunara pana la acoperirea integrala a sumei investite. Locatorul emite facturile de chirie fara TVA (operatiunea fiind scutita de TVA, fara exercitarea optiunii de taxare). In vederea efectuarii lucrarilor, chiriasul achizitioneaza materiale si servicii de constructii de la furnizori care emit facturi cu TVA.
1. TVA aferenta facturilor de materiale si servicii achizitionate pentru efectuarea reparatiilor este deductibila integral la nivelul chiriasului, avand in vedere ca investitia se realizeaza intr-un imobil inchiriat, utilizat exclusiv pentru desfasurarea activitatii economice taxabile?
2. Faptul ca recuperarea investitiei se realizeaza prin compensarea cu chiria, iar chiria este facturata fara TVA, influenteaza in vreun fel dreptul de deducere a TVA aferente lucrarilor de reparatii?
3. Din punct de vedere contabil, cum se inregistreaza:
* achizitia materialelor si serviciilor;
* efectuarea lucrarilor de reparatii/investitii asupra imobilului inchiriat;
* compensarea valorii investitiei cu chiria lunara;
* tratamentul contabil si fiscal pe intreaga perioada de compensare?
4. In functie de natura lucrarilor efectuate, acestea trebuie tratate ca reparatii sau ca investitii la mijlocul fix utilizat in baza contractului de inchiriere, avand in vedere prevederile Codului fiscal si ale Reglementarilor contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014?
Va rog sa indicati si temeiul legal aplicabil (Codul fiscal, Normele metodologice si OMFP nr. 1802/2014), precum si monografia contabila aferenta.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
13Aug2026
D394
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 13 Aug 2026
Intrebare: Achizitiile de bunuri si servicii care se declara la randul 29 din decontul de TVA trebuie declarate in Declaratia 394?
12Aug2026
Export in Turcia prin intermediar din UE
de
Anca Bilas
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: Partenerul A din Romania factureaza catre Partenerul B din Olanda. Partenerul B din Olanda preia marfa de la poarta fabricii, cu livrare EXW, si se ocupa de declaratia vamala (transportul este organizat de Partenerul B). Partenerul B vinde, la randul sau, marfa in Turcia, iar transportul cu marfa pleaca din Romania direct in Turcia. Pe declaratia vamala, la Exportator apare numele partenerului ...
12Aug2026
Deplasare externa. Facturi bilet avion si cazare. Regim TVA. Nemodificarea perioadei fiscale
de
Constanta Popa
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: Cabinet de avocat, platitor de TVA la incasare, cu perioada fiscala trimestriala, primeste in luna august 2026 o factura pentru transport cu avionul de la WIZZ AIR MALTA LIMITED.Cabinetul de avocat devine platitor de TVA lunar? De la ce data, de la 01.07.2026 sau de la 01.09.2026? Cum se depun deconturile de TVA in acest caz? Dar daca are si o factura de cazare si servicii hoteliere din Grecia, ...
06Aug2026
TVA. Raportare fiscala valoare facturi de penalitati primite si/sau emise
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Aug 2026
Intrebare: Societatea emite factura reprezentand penalitati contractuale de intarziere, factura ce nu intra in baza de impozitare privind TVA; de asemenea, la randul ei, societatea primeste factura de penalitati contractuale de la un furnizor. Cum se inregistreaza aceste facturi in decontul de TVA?Pana la acest moment am declarat factura de penalitati catre client la randul 14, respectiv factura de ...
06Aug2026
Achizitii diverse servicii furnizate pe cale electronica. Impozit pe nerezidenti. TVA. Inregistari contabile
de
Elena Garofil
valabil la 06 Aug 2026
Intrebare: O societate este platitoare de TVA trimestrial si primeste urmatoarele facturi externe in luna iulie 2026:1. De la Zoom Communications Inc., San Jose, CA 95113. Furnizorul nu are trecut codul sau de TVA pe factura emisa. Factura, in valoare de aproximativ 67,96 USD, este emisa in data de 05.07.2026, fara TVA, si este precizat REVERSE CHARGE, iar serviciile primite sunt Zoom Workplace Pro ...
04Aug2026
Efectele anularii codului de TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 04 Aug 2026
Intrebare: O societate a primit decizie privind anularea din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA cu data de 01.08.2026, intrucat in deconturile de TVA din primele doua trimestre ale acestui an nu au fost evidentiate operatiuni. Mentionez ca societatea este in curs de dizolvare voluntara, nu are bunuri pe firma si nici datorii.Ce obligatii declarative are societatea, ultimul decont transmis fiind ...
Un produs marca 