Aspecte fiscale TVA servicii prestate asupra bunurilor mobile efectuate de o societate din Romania

Firma G este o companie din Uniunea Europeana (nu din Romania), care doreste sa fabrice un produs finit in Romania, folosind un furnizor local, firma S. Materia prima este livrata de firma G in custodie la firma S, fara transfer de proprietate. Produsul finit va fi ridicat de firma G direct din depozitul firmei S, in regim EX-Works, din locatia fabricii firmei S.
Se analizeaza doua structuri contractuale posibile:
1. In prima varianta, firma G emite comanda catre o firma intermediara, firma N, inregistrata in Marea Britanie (deci non-UE). Firma N, la randul ei, emite o comanda catre firma S din Romania. Firma S presteaza serviciile de productie conform comenzii, factureaza catre firma N (UK), iar aceasta factureaza mai departe catre firma G (UE). Firma G preia marfa finit produsa direct din depozitul firmei S.
2. In a doua varianta, firma G lucreaza direct cu firma S: trimite comanda direct, serviciile sunt prestate de firma S, iar factura pentru serviciile de productie este emisa direct catre firma G, fara implicarea firmei N. Preluarea produsului finit are loc in aceleasi conditii, EX-Works locatia fabricii S.
In acest context, am dori o clarificare la urmatoarele intrebari:
1. Ce tratament fiscal se aplica serviciilor de productie prestate de firma S in Romania in ambele structuri?
2. In varianta cu intermediar, factura emisa de firma S catre firma N din Marea Britanie se supune taxarii inverse, este scutita sau se aplica alte reguli specifice pentru servicii prestate catre o firma non-UE?
3. In ce masura este justificata prezenta unei firme intermediare din UK, care nu are un rol fizic/logistic in fluxul operational, ci doar contractual si financiar? Exista riscuri fiscale asociate cu aceasta structura?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 iun 2025.
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!