Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 15 Iulie 2025
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>



  • Subiectul saptamanii
  • Dare in plata teren
    Suntem o societate comerciala (SRL) cu capital de stat (actionar unic o primarie). In vederea stingerii unor datorii se va incheia un contract de dare in plata a unor active – respectiv terenuri, a caror valoare a fost stabilita de un eva...
    mai mult

Aspecte fiscale TVA servicii prestate asupra bunurilor mobile efectuate de o societate din Romania

valabil la 12 Iun 2025Conform legislatiei in vigoare!
Anca Bilas Raspuns oferit de
Anca Bilas

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu un punct de vedere privind tratamentul fiscal (in special din perspectiva TVA) al unei operatiuni de fabricatie desfasurate in Romania (prestare de servicii), in care sunt implicate trei companii, dupa cum urmeaza:

Firma G este o companie din Uniunea Europeana (nu din Romania), care doreste sa fabrice un produs finit in Romania, folosind un furnizor local, firma S. Materia prima este livrata de firma G in custodie la firma S, fara transfer de proprietate. Produsul finit va fi ridicat de firma G direct din depozitul firmei S, in regim EX-Works, din locatia fabricii firmei S.

Se analizeaza doua structuri contractuale posibile:

1. In prima varianta, firma G emite comanda catre o firma intermediara, firma N, inregistrata in Marea Britanie (deci non-UE). Firma N, la randul ei, emite o comanda catre firma S din Romania. Firma S presteaza serviciile de productie conform comenzii, factureaza catre firma N (UK), iar aceasta factureaza mai departe catre firma G (UE). Firma G preia marfa finit produsa direct din depozitul firmei S.

2. In a doua varianta, firma G lucreaza direct cu firma S: trimite comanda direct, serviciile sunt prestate de firma S, iar factura pentru serviciile de productie este emisa direct catre firma G, fara implicarea firmei N. Preluarea produsului finit are loc in aceleasi conditii, EX-Works locatia fabricii S.

In acest context, am dori o clarificare la urmatoarele intrebari:

1. Ce tratament fiscal se aplica serviciilor de productie prestate de firma S in Romania in ambele structuri?

2. In varianta cu intermediar, factura emisa de firma S catre firma N din Marea Britanie se supune taxarii inverse, este scutita sau se aplica alte reguli specifice pentru servicii prestate catre o firma non-UE?

3. In ce masura este justificata prezenta unei firme intermediare din UK, care nu are un rol fizic/logistic in fluxul operational, ci doar contractual si financiar? Exista riscuri fiscale asociate cu aceasta structura?

Tip societate: S.A.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 2120

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 iun 2025.

Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
 
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
 
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Procedura de corectare a erorilor contabile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA e-TVA

10Iul2025

Data deductibilitate TVA aferenta facturii de avans

de Ramona Balasu valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit si nu este cu TVA la incasare. Societatea noastra primeste o factura de avans in luna iulie de la o firma care NU este cu TVA la incasare; aceasta nu este achitata in luna iulie din cauza lipsei de bani.Cazul 1:Avem voie sa deducem TVA aferenta acestei facturi in luna iulie, chiar daca aceasta este neplatita, urmand ca plata sa se faca in ...
10Iul2025

Tratament fiscal TVA cumparare marfa din Italia urmata de o livrare in Spania

de Anca Bilas valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: Firma romaneasca, platitoare de TVA, achizitioneaza marfa de la o firma italiana, platitoare de TVA, pe care o vinde unei firme romanesti, cu TVA romanesc, avand livrarea directa din Italia pe teritoriul Spaniei.Care este regimul aplicabil al TVA pentru aceste tranzactii?
10Iul2025

Achizitie autoturism de la persoana fizica. Tratament fiscal, declarativ si contabil

de Liviu Sapunaru valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza de la o persoana fizica o masina cu capacitate cilindrica de 1.461 cm, in baza unui contract de vanzare-cumparare, avand o valoare de inventar de 2.500 lei, masina fiind din anul 2007.Ce inregistrari contabile se fac?In declaratia 300, la ce randuri o inregistrez?In declaratia 394, la ce randuri daca se ...
07Iul2025

Notificare pentru subinchiriere bun imobil prin aplicarea regimului normal de taxare

de Amelia Dumitras valabil la 07 Iul 2025
Intrebare: Societatea noastra are un contract de inchiriere spatiu cu societatea X. La randul nostru, cu acordul societatii X, am subinchiriat o parte din spatiul inchiriat unei societati din grup. Noi primim de la societatea X factura de inchiriere cu TVA si refacturam catre societatea din grup chiria aferenta spatiului inchiriat, tot cu TVA. In aceste conditii, societatea noastra trebuia sa depuna la ANAF ...
09Iul2025

Renuntare la codul de TVA

de Mihaela Corneanu valabil la 09 Iul 2025
Intrebare: O PFA este in prezent platitor de TVA, dar nu mai desfasoara activitati pe aceasta firma incepand cu anul 2025 si doreste sa treaca la regimul de neplatitor de TVA.Care sunt conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca pentru a deveni neplatitor de TVA? Are imobilizari inregistrate pe firma; am atasat si registrul imobilizarilor. Trebuie sa ajusteze TVA aferenta imobilizarilor pe care le ...
07Iul2025

Cota de tva aplicabila la regularizarea valorii unui contract de leasing

de Anca Bilas valabil la 07 Iul 2025
Intrebare: Va contactez in legatura cu noile modificari privind modificarea TVA de la 01.08.2025. Societatea noastra factureaza clientilor, conform contractului, o regularizare/recalculare dupa primul an de leasing operational, calculata intre data livrarii masinilor si primul an de contract, care poate rezulta intr-o crestere sau descrestere a ratei de leasing. Recalcularea pentru perioada contractuala ...
x