Aspecte fiscale vanzare-cumparare ansamblu format din 2 subansamble
valabil la 05 Nov 2025
Intrebare: Avem urmatoarea speta (toate persoane juridice):
Firma 1 sediul in Austria
Firma 2 sediul in Romania
Firma 3 sediul in Romania
Firma 1 face o oferta comerciala catre Firma 3 pentru vanzarea unor echipamente, factura continand un ansamblu format din doua subansamble.
Firma 3 accepta oferta comerciala si plaseaza comanda ferma.
Firma 1, pentru a forma intregul ansamblu, are nevoie de:
* Subansamblul 1 (pe care il detine ca marfa proprie)
* Subansamblul 2 (pe care nu il detine ca marfa proprie)
Astfel, Firma 1 gaseste Firma 2 si decide sa achizitioneze Subansamblul 2 de la aceasta, cu mentiunea ca va trimite Subansamblul 1 la Firma 2, iar Firma 2 le va monta impreuna si le va expedia direct catre Firma 3 (deoarece ambele firme sunt in Romania, nu are rost sa se efectueze doua transporturi AustriaRomania, precum si datorita faptului ca Firma 1 si Firma 2 sunt parteneri comerciali).
Subansamblul 2 detinut de Firma 2 provine dintr-un import (adus din China). Firma 2 a platit TVA la import.
Facturarea se doreste a se face astfel:
* Firma 1 factureaza ansamblul final catre Firma 3;
* Firma 2 factureaza Subansamblul 2 catre Firma 1.
Cum va intocmi Firma 2 factura catre Firma 1, avand in vedere urmatoarele aspecte:
1. TVA a fost deja platita de catre Firma 2 la vama, in momentul importului;
2. Firma 1 va factura catre Firma 3 fara TVA (livrare intracomunitara);
3. Firma 2 nu a livrat efectiv produsele in Austria, ci intr-un loc specificat de Firma 1 (mai exact, catre Firma 3, care este in Romania).
Intrebarea apare ca urmare a faptului ca toate ofertele comerciale s-au facut la preturi nete, astfel incat orice TVA facturata in plus acum intre persoanele juridice reprezinta o pierdere de 21% pentru cel care il va suporta (deoarece Firma 1 va factura fara TVA catre Firma 3, fiind o tranzactie intracomunitara).
Firma 1 sediul in Austria
Firma 2 sediul in Romania
Firma 3 sediul in Romania
Firma 1 face o oferta comerciala catre Firma 3 pentru vanzarea unor echipamente, factura continand un ansamblu format din doua subansamble.
Firma 3 accepta oferta comerciala si plaseaza comanda ferma.
Firma 1, pentru a forma intregul ansamblu, are nevoie de:
* Subansamblul 1 (pe care il detine ca marfa proprie)
* Subansamblul 2 (pe care nu il detine ca marfa proprie)
Astfel, Firma 1 gaseste Firma 2 si decide sa achizitioneze Subansamblul 2 de la aceasta, cu mentiunea ca va trimite Subansamblul 1 la Firma 2, iar Firma 2 le va monta impreuna si le va expedia direct catre Firma 3 (deoarece ambele firme sunt in Romania, nu are rost sa se efectueze doua transporturi AustriaRomania, precum si datorita faptului ca Firma 1 si Firma 2 sunt parteneri comerciali).
Subansamblul 2 detinut de Firma 2 provine dintr-un import (adus din China). Firma 2 a platit TVA la import.
Facturarea se doreste a se face astfel:
* Firma 1 factureaza ansamblul final catre Firma 3;
* Firma 2 factureaza Subansamblul 2 catre Firma 1.
Cum va intocmi Firma 2 factura catre Firma 1, avand in vedere urmatoarele aspecte:
1. TVA a fost deja platita de catre Firma 2 la vama, in momentul importului;
2. Firma 1 va factura catre Firma 3 fara TVA (livrare intracomunitara);
3. Firma 2 nu a livrat efectiv produsele in Austria, ci intr-un loc specificat de Firma 1 (mai exact, catre Firma 3, care este in Romania).
Intrebarea apare ca urmare a faptului ca toate ofertele comerciale s-au facut la preturi nete, astfel incat orice TVA facturata in plus acum intre persoanele juridice reprezinta o pierdere de 21% pentru cel care il va suporta (deoarece Firma 1 va factura fara TVA catre Firma 3, fiind o tranzactie intracomunitara).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
05Dec2025
Tratament TVA pentru marfa cumparata din China. Import in Olanda si transport ulterior in Romania
de
Rodica Balanescu
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: Societatea A, din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza marfa de la societatea B, din China. Marfa ajunge in Olanda, unde se face vamuirea de catre societatea C, cu cod de TVA valid in VIES. Ulterior, marfa ajunge in Romania prin transport rutier. Toate formalitatile au fost facute pe teritoriul Olandei.Aceasta achizitie a societatii A este tratata ca fiind o achizitie intracomunitara? ...
05Dec2025
Achizitie bun de la o persoana fizica din Germania. TVA
de
Monica Cernea
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: Am achizitionat achizitionat un sonar de la o persoana fizica din Germania. Factura nu contine TVA si are mentiunea taxare inversa. Pe factura este trecut un cod fiscal care la verificare in VIES nu este platitor de tva. Cum inregistrez aceasta factura? Se declara in D390?
05Dec2025
Neplatitor TVA. Prestari servicii de dezvoltare site
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: In cazul unei microintreprinderi neinregistrate in scopuri de TVA, care a facturat servicii de realizare a unui site pentru un client CABINET PARLAMENTAR DEPUTAT, parlamentar roman, care nu are cod fiscal si are sediul activitatii la Bruxelles cum se procedeaza din punct de vedere al TVA? Este necesara solicitarea unui cod special de TVA in vederea facturarii cu TVA? Din punctul meu de ...
03Dec2025
Achizitie fragmente de bijuterii argint. Regim TVA
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 03 Dec 2025
Intrebare: Suntem o societate care achizitioneaza fragmente de bijuterii de argint de la o casa de amanet. Aceste fragmente sunt supuse unor analize spectrale (pentru determinarea continutului de argint), iar in anumite cazuri (obiecte nichelate sau suflate) sunt supuse unei topiri pentru stabilirea titlului. In urma topirii, fragmentele se transforma in granule. Aceste proceduri sunt necesare pentru ...
02Dec2025
Tratament fiscal TVA vanzare apartament catre o persoana juridica belgiana
de
Anca Bilas
valabil la 02 Dec 2025
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA vrea sa vinda catre o societate din Begia, platitoare de TVA, un apartament. Ce regim TVA aplica? Taxare inversa sau factureaza cu cota normala de TVA?
02Dec2025
Vanzare auto second hand
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Dec 2025
Intrebare: La o achizitie de masina second hand cu taxare inversa ce tva aplic in taralavanzare? Atat pentru client persona fizica, cat si juridica?
Un produs marca 