Avans client non-UE
valabil la 20 Iul 2026
Intrebare: Societatea noastra din Romania produce piese pentru un client din SUA. Inainte de lansarea comenzilor, clientul ne vireaza o suma de bani destinata achizitiei materiei prime necesare productiei. Pentru suma incasata, societatea emite o factura de avans.
Ulterior, clientul transmite comenzile de productie si doreste ca factura finala sa cuprinda doar contravaloarea manoperei, considerand ca materia prima a fost deja finantata prin avansul acordat. In practica, nu ne este foarte clar cum trebuie tratata materia prima din punct de vedere contabil si fiscal, motiv pentru care va rog sa analizati ambele variante:
Varianta 1 materia prima este achizitionata de societatea din Romania in nume propriu si devine proprietatea acesteia.
* Este legal ca factura finala sa cuprinda doar manopera?
* Cum se regularizeaza avansul primit pentru achizitia materiei prime?
* Cum se reflecta in contabilitate consumul de materii prime si inchiderea avansului?
* Exista implicatii privind TVA si impozitul pe profit?
Varianta 2 sumele primite reprezinta fonduri ale clientului pentru achizitia materiei prime, iar aceasta este considerata proprietatea clientului, societatea din Romania prestand doar serviciul de prelucrare.
* Este corect ca factura finala sa contina doar manopera?
* Cum trebuie evidentiata contabil achizitia si consumul materiei prime?
* Este necesara evidentierea materiei prime in conturi in afara bilantului sau exista un alt tratament contabil?
* Care sunt implicatiile fiscale si de TVA in aceasta situatie?
As aprecia daca ne puteti indica si baza legala (Codul fiscal, OMFP 1802/2014 sau alte reglementari aplicabile) pentru tratamentul contabil si fiscal corespunzator fiecarei variante.
Ulterior, clientul transmite comenzile de productie si doreste ca factura finala sa cuprinda doar contravaloarea manoperei, considerand ca materia prima a fost deja finantata prin avansul acordat. In practica, nu ne este foarte clar cum trebuie tratata materia prima din punct de vedere contabil si fiscal, motiv pentru care va rog sa analizati ambele variante:
Varianta 1 materia prima este achizitionata de societatea din Romania in nume propriu si devine proprietatea acesteia.
* Este legal ca factura finala sa cuprinda doar manopera?
* Cum se regularizeaza avansul primit pentru achizitia materiei prime?
* Cum se reflecta in contabilitate consumul de materii prime si inchiderea avansului?
* Exista implicatii privind TVA si impozitul pe profit?
Varianta 2 sumele primite reprezinta fonduri ale clientului pentru achizitia materiei prime, iar aceasta este considerata proprietatea clientului, societatea din Romania prestand doar serviciul de prelucrare.
* Este corect ca factura finala sa contina doar manopera?
* Cum trebuie evidentiata contabil achizitia si consumul materiei prime?
* Este necesara evidentierea materiei prime in conturi in afara bilantului sau exista un alt tratament contabil?
* Care sunt implicatiile fiscale si de TVA in aceasta situatie?
As aprecia daca ne puteti indica si baza legala (Codul fiscal, OMFP 1802/2014 sau alte reglementari aplicabile) pentru tratamentul contabil si fiscal corespunzator fiecarei variante.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
13Aug2026
Facturare catre beneficiar nerezident. Livrare in Romania
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 13 Aug 2026
Intrebare: Societatea organizeaza un eveniment (workshop) pentru prezentarea unor marfuri/produse pe care le comercializeaza, iar in cadrul evenimentului sunt prezente persoane fizice si juridice, rezidente si nerezidente, care doresc sa achizitioneze produse.Este corecta emiterea facturilor cu TVA (in EUR/USD) in cazul persoanelor fizice nerezidente, dar si in cazul persoanelor juridice nerezidente, ...
13Aug2026
Inchiriere apartament unei persoane juridice nerezidente
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 13 Aug 2026
Intrebare: Societate din Bulgaria inchiriaza de la o societate din Romania (ambele platitoare de TVA) apartamente in vederea cazarii unor angajati (muncitori) ai sai care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei. Cum factureaza societatea din Romania catre client din punctul de vedere al TVA? Daca inchirierea se face de catre aceeasi firma din Bulgaria de la persoana fizica, care este modalitatea ...
11Aug2026
Obligatii reprezentant fiscal TVA desemnata in Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Aug 2026
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si ne-am inregistrat ca reprezentant fiscal al unei firme din Polonia in Romania. Firma din Polonia importa marfa din Ucraina in Romania. In calitate de reprezentant fiscal, facem toate demersurile necesare privind formalitatile vamale pe teritoriul Romaniei. Marfa va urma sa fie livrata catre persoane juridice din Romania.Reprezentantul fiscal in Romania va ...
07Aug2026
Achizitie loc de parcare
de
Anca Bilas
valabil la 07 Aug 2026
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza 4 locuri de parcare subterane si cota-parte din teren, cu destinatia de drum, de la 3 persoane fizice autorizate, care, la randul lor, sunt platitoare de TVA. Achizitia se face pe baza unui contract de vanzare-cumparare, persoanele fizice autorizate nu ne-au emis factura. Pretul inscris in contract este de 50.000 de euro si ...
08Aug2026
Facturare livrare cu montaj in Franta. Beneficiar persoana fizica din Romania
de
Anca Bilas
valabil la 08 Aug 2026
Intrebare: Compania noastra, societate platitoare de TVA, a incheiat un contract cu o persoana fizica rezidenta pentru livrarea de materiale si executarea unor lucrari de modificare si montaj a structurii metalice a unei hale situate in Franta. Persoana fizica nu este inregistrata in Franta in scopuri de TVA.Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA pentru aceasta operatiune? Este corecta ...
04Aug2026
Facturare servicii de instalatii. Client din Austria
de
Anca Bilas
valabil la 04 Aug 2026
Intrebare: Am nevoie de sprijinul dumneavoastra in vederea identificarii tratamentului TVA la emiterea unei facturi catre o companie Austriaca care nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania.Am primit o comanda in vederea efectuarii unor lucrari de instalatii de la o companie austricana neinregistrata in scopuri de TVA in Romania, lucrarile de instalatii sunt efectuate pentru un imobil situat in ...
Un produs marca 