Avans platit de PFA
valabil la 15 Apr 2026
Intrebare: Clarificari privind tratamentul TVA si fiscal al avansurilor pentru marfa si imobil PFA cu TVA lunar (2025) si TVA la incasare (din 01.04.2026). Va rog sa analizati urmatoarele situatii cu impact asupra TVA-ului si Declaratiei Unice pentru un PFA care a avut regim de TVA lunar in 2025 si va trece la sistemul de TVA la incasare incepand cu 01.04.2026:
Avansuri pentru marfa:
In perioada noiembriedecembrie 2025, PFA-ul primeste doua facturi de avans pentru marfa, in valoare totala de aproximativ 250.000 RON, pe care le achita integral. La inceputul anului 2026, din cauza unor divergente privind pretul de livrare, furnizarea se amana. Ulterior, in martieaprilie 2026, partile nu ajung la un acord asupra preturilor, astfel ca furnizorul storneaza avansurile, iar sumele sunt restituite integral.
Avansuri pentru achizitia unui imobil (apartament nou):
In decembrie 2025, PFA-ul achita un avans de 280.000 RON pentru achizitia unui apartament nou, cu aplicarea taxarii inverse. In 2026 se mai efectueaza doua plati de avans, urmand ca ulterior furnizorul sa storneze avansurile aferente (decembrie 2025, ianuarie si februarie 2026) si sa emita factura finala pentru livrare.
Concluzia mea preliminara privind tratamentul TVA:
TVA aferenta avansurilor se deduce la momentul emiterii facturii de avans, iar la stornare se ajusteaza prin plata TVA corespunzatoare.
Din perspectiva Declaratiei Unice, avansurile pentru marfa pot fi considerate cheltuieli deductibile?
Avansurile pentru imobilizari se trateaza ca cheltuieli nedeductibile pana la emiterea facturii finale, urmand ca valoarea acestora sa intre in amortizare?
Apartamentul va fi utilizat atat ca punct de lucru, cat si ca locuinta. In acest caz:
In ce categorie de active poate fi incadrat imobilul?
Care ar fi durata de amortizare aplicabila in aceasta situatie mixta (profesionala + personala)?
Avansuri pentru marfa:
In perioada noiembriedecembrie 2025, PFA-ul primeste doua facturi de avans pentru marfa, in valoare totala de aproximativ 250.000 RON, pe care le achita integral. La inceputul anului 2026, din cauza unor divergente privind pretul de livrare, furnizarea se amana. Ulterior, in martieaprilie 2026, partile nu ajung la un acord asupra preturilor, astfel ca furnizorul storneaza avansurile, iar sumele sunt restituite integral.
Avansuri pentru achizitia unui imobil (apartament nou):
In decembrie 2025, PFA-ul achita un avans de 280.000 RON pentru achizitia unui apartament nou, cu aplicarea taxarii inverse. In 2026 se mai efectueaza doua plati de avans, urmand ca ulterior furnizorul sa storneze avansurile aferente (decembrie 2025, ianuarie si februarie 2026) si sa emita factura finala pentru livrare.
Concluzia mea preliminara privind tratamentul TVA:
TVA aferenta avansurilor se deduce la momentul emiterii facturii de avans, iar la stornare se ajusteaza prin plata TVA corespunzatoare.
Din perspectiva Declaratiei Unice, avansurile pentru marfa pot fi considerate cheltuieli deductibile?
Avansurile pentru imobilizari se trateaza ca cheltuieli nedeductibile pana la emiterea facturii finale, urmand ca valoarea acestora sa intre in amortizare?
Apartamentul va fi utilizat atat ca punct de lucru, cat si ca locuinta. In acest caz:
In ce categorie de active poate fi incadrat imobilul?
Care ar fi durata de amortizare aplicabila in aceasta situatie mixta (profesionala + personala)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratia unica
15Mai2026
Declaratia unica 2025
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 15 Mai 2026
Intrebare: In anul 2025 am avut pensie de invaliditate pana in luna iunie. Am depasit plafonul la venitul net in 2025 de 12 salarii din activitati independente.Trebuie sa platesc CAS pentru 12 salarii?
15Mai2026
Declaratia unica 2025
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 15 Mai 2026
Intrebare: Va rog sa imi spuneti la ce rand in declaratia unica ar trebui declarate veniturile din cedarea partilor sociale. Mentionez ca valoarea partilor sociale cedate este in euro, iar tranzactia s-a efectuat in data de 09.05.2025.
15Mai2026
Declaratia unica 2025
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 15 Mai 2026
Intrebare: Administratorul unei societati a incasat o suma din cesiunea de parti sociale. Aceste venituri se declara in declaratia unica, se plateste impozit sau firma trebuia sa ii retina impozitul?
15Mai2026
DU 2025
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 15 Mai 2026
Intrebare: O persoana fizica realizeaza venituri din dobanzi si castiguri de capital globale, printr-un cont de trading din afara Romaniei. Exista documente cu viramentele efectuate in contul persoanei fizice, iar din statistica aplicatiei reiese un profit de 4.610,55 euro.Va rog sa imi spuneti cum se impoziteaza viramentele din dobanzi primite (mentionez din nou ca sunt aferente unui cont de trading din ...
15Mai2026
Tratamentul fiscal al veniturilor din traduceri realizate prin intreprindere individuala: facturi, drepturi de autor si retinere la sursa
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Mai 2026
Intrebare: Persoana fizica avand intreprindere individuala, inregistrata la ORC, are activitate de traduceri emisiuni. O parte din venituri sunt platite de contribuabili care retin impozitul pe venit si declara in declaratia 112, o alta parte este facturat catre clienti si incasat integral. Cum trebuie considerat venitul incasat pe baza facturilor si declarat in Declaratia unica?
14Mai2026
DU 2025
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 14 Mai 2026
Intrebare: Jurist, asigurat in sistem propriu, isi suspenda activitatea pe cabinet incepand cu data de 01.05.2025, iar situatia finala se prezinta astfel: venituri = 150.000 lei, taxe barou = 6.580 lei, pierdere din anii trecuti = 16.603 lei, mai obtine venituri din dividende de la o persoana juridica din Romania in suma de 838.507 lei.Care sunt contributiile datorate dupa completarea Declaratiei unice ...
Un produs marca 