Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul deductibilitate cheltuieli cu sponsorizarea
valabil la 17 Ian 2023
Intrebare: La data de 30.09.2022 o societate are urmatoarea situatie:
1. Venituri totale = 9.959.273,35 lei
2. Cheltuieli totale = 9.999.655,70 lei (inclusiv contul 691 = 33.006 lei)
3. Total alte cheltuieli nedeductibile = 105.940,44 lei
4. Protocol nedeductibil = 15.411.79 lei
5. Cheltuieli sponsorizare = 30.400,08 lei
Am calculat rezultatul fiscal = 9.959.273,35 - 9.999.655,70 + 33.006 + 105.940,44 + 15.411,79 + 30.400,08 = 144.375,96 lei
Impozit cumulat =144.375.96*16% = 23.100,15 lei
Verificare deductibilitate sponsorizare:
1. Cifra de afaceri = 7.316.742,52 : 0.75% din CA = 54.875,56
2. 20% din impozitul pe profit datorat = 23.100.15*20% = 4.620 lei
Impozit cumulat la trim III = 23.100 - 4620 = 18.480 lei
Este corect acest calcul? Daca da, tinand cont ca rulajul 691 la trim II este de 33.006 lei, in contabilitate inregistram: 691 = 441 -14.526 lei? La data de 30.09.2022? In declaratia 100 pentru trim. III declaram impozit zero? In ceea ce priveste sponsorizarea, societatea are din anul 2021 o suma reportata de 19.383 lei. Suma de 4620 lei se considera ca este aferenta anului 2021?
1. Venituri totale = 9.959.273,35 lei
2. Cheltuieli totale = 9.999.655,70 lei (inclusiv contul 691 = 33.006 lei)
3. Total alte cheltuieli nedeductibile = 105.940,44 lei
4. Protocol nedeductibil = 15.411.79 lei
5. Cheltuieli sponsorizare = 30.400,08 lei
Am calculat rezultatul fiscal = 9.959.273,35 - 9.999.655,70 + 33.006 + 105.940,44 + 15.411,79 + 30.400,08 = 144.375,96 lei
Impozit cumulat =144.375.96*16% = 23.100,15 lei
Verificare deductibilitate sponsorizare:
1. Cifra de afaceri = 7.316.742,52 : 0.75% din CA = 54.875,56
2. 20% din impozitul pe profit datorat = 23.100.15*20% = 4.620 lei
Impozit cumulat la trim III = 23.100 - 4620 = 18.480 lei
Este corect acest calcul? Daca da, tinand cont ca rulajul 691 la trim II este de 33.006 lei, in contabilitate inregistram: 691 = 441 -14.526 lei? La data de 30.09.2022? In declaratia 100 pentru trim. III declaram impozit zero? In ceea ce priveste sponsorizarea, societatea are din anul 2021 o suma reportata de 19.383 lei. Suma de 4620 lei se considera ca este aferenta anului 2021?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 ian 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123139 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
25Apr2024
Prevederi fiscale privind deductibilitatea pierderilor in cazul inchiderii procedurii de faliment
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Avem urmatoarea situatie cu un client care a avut creante neincasate si pentru care am demarat procedura de executare silita:- creante neincasate de 87.440 lei;- provizion constituit in 2022 in suma de 26.000 lei (provizionul a fost considerat integral nedeductibil la momentul constituirii, deoarece nu indeplinea cumulativ cele 3 conditii prevazute la art. 26 alin. 1 lit. c;- clientul a ...
22Apr2024
Deductibilitate cheltuieli cu energia electrica in cazul unui spatiu inchiriat in regim de scutire
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O firma cu activitate principala vanzare combustibil auto, pe langa statia de carburant detine o alta cladire pe care a inchiriat-o in regim fara TVA. Firma nu aplica prorata, ci facturile de energie, gaz aferente spatiului inchiriat se prind in jurnal de cumparari separat si TVA aferenta este nedeductibila. Luna urmatoare se refactureaza firmei chiriase aceste utilitati si se ...
17Apr2024
Tratamentul fiscal al beneficiilor acordate angajatilor dupa terminarea contractului de munca
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra cu raspundere limitata are 10 angajati si din anul 2023 a trecut la plata impozitului pe profit. Firma noastra are un abonament de sanatate facultativa la Centrul Medical Unirea (Regina Maria). In lista persoanelor care se folosesc de acest serviciu se afla si o fosta angajata care, intre timp, a iesit la pensie si care este membru de familie al unui salariat. Aceeasi fosta ...
14Apr2024
Pierdere fiscala la un trimestru. Corelare D100 cu D101 si contabilitate
de
Constanta Popa
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Intrebarea mea este legata de completarea declaratiei 101. Prin D100 am avut declarat impozit profit la trim. 1: 11.311 RON la trim. 2: 22.964 RON, iar, la trim. 3 fiind pierdere, am efectuat o nota de stornare a impozitului datorat cumulat de -9.531 RON. La 31.12.2023 total impozit datorat pe an este de 27.358 RON. Nota in contabilitate de impozit pe profit este la trim. 4 de 2.614 RON, dar, in ...
14Apr2024
Declarare IMCA
de
Elena Garofil
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Societatea va declara si achita pentru trim. I 2024 impozit IMCA. Va rog sa ma indrumati la ce rand trebuie declarat in D100.
20Apr2024
Cheltuiala sociala deductibilitate
de
Stan Cosmina
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra acorda salariatilor sai un buget de beneficii flexibile, buget ce se incarca pe o platforma online si de unde salariatii pot comanda tichete de masa, de vacanta, vouchere la diverse magazine. Bugetul incarcat este acelasi pentru toti salariatii, ajustabil cu perioada lucrata din luna si nu depaseste 30% din venitul brut al salariatilor.Toate beneficiile comandate pe ...
Un produs marca