Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Ianuarie 2023
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Calcul deductibilitate cheltuieli cu sponsorizarea

valabil la 17 Ian 2023Conform legislatiei in vigoare!
Anca Bilas Raspuns oferit de
Anca Bilas

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: La data de 30.09.2022 o societate are urmatoarea situatie:

1. Venituri totale = 9.959.273,35 lei

2. Cheltuieli totale = 9.999.655,70 lei (inclusiv contul 691 = 33.006 lei)

3. Total alte cheltuieli nedeductibile = 105.940,44 lei

4. Protocol nedeductibil = 15.411.79 lei

5. Cheltuieli sponsorizare = 30.400,08 lei

Am calculat rezultatul fiscal = 9.959.273,35 - 9.999.655,70 + 33.006 + 105.940,44 + 15.411,79 + 30.400,08 = 144.375,96 lei

Impozit cumulat =144.375.96*16% = 23.100,15 lei

Verificare deductibilitate sponsorizare:

1. Cifra de afaceri = 7.316.742,52 : 0.75% din CA = 54.875,56

2. 20% din impozitul pe profit datorat = 23.100.15*20% = 4.620 lei

Impozit cumulat la trim III = 23.100 - 4620 = 18.480 lei

Este corect acest calcul? Daca da, tinand cont ca rulajul 691 la trim II este de 33.006 lei, in contabilitate inregistram: 691 = 441 -14.526 lei? La data de 30.09.2022? In declaratia 100 pentru trim. III declaram impozit zero? In ceea ce priveste sponsorizarea, societatea are din anul 2021 o suma reportata de 19.383 lei. Suma de 4620 lei se considera ca este aferenta anului 2021?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 1071

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 ian 2023.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 103390 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

PFA sau SRL in 2023?

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Impozit pe profit

27Ian2023

Sponsorizare acordata. Declaratia 107 si declaratia 177

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O societate a acordat in cursul anului 2022 sponsorizari sub limita maxima impusa de lege. Pentru aceste sponsorizari se depune D107 pana la termenul de depunere D101 aferent 2022. Societatea doreste ca diferenta de suma care mai poate sa o acorde ca si sponsorizare pentru 2022 sa o ofere prin depunerea D177 (cu termenul de depunere 6 luni de la termenul de depunere al D101).Este posibil? ...
24Ian2023

Platitor de impozit pe profit. Declaratie la trimestrul IV 2022

de Elena Garofil valabil la 24 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala depaseste plafonul de 1.000.000 euro in septembrie 2022. Intra ca platitoare de impozit pe profit de la 1 iulie 2022.Pentru trimestrul 4 depune d100 pana pe 25.06.2023? Depune d101 pentru perioada iulie - decembrie 2022 pana pe 25.06.2023?
18Ian2023

Reducere de 5%. OUG 153/2020

de Vera Constantin valabil la 18 Ian 2023
Intrebare: Potrivit OUG 153/2020 art. 1 lit. a) si c), contribuabilii platitori de impozit pe profit sau micro beneficiaza de reduceri ale impozitului anual.Reducerea de 2% se aplica daca sunt indeplinite ambele conditii? Procentul de 3% se aplica prin compararea capitalului propriu ajustat de la sfarsitul anului 2022 fata de anul 2020? Raportarea la procentul de 5% de la lit. c) alin. (4) se face prin ...
04Ian2023

Cheltuieli cu sponsorizari in cazul trecerii la impozit pe profit

de Anca Bilas valabil la 04 Ian 2023
Intrebare: O microintreprindere are sponsorizari reportate din trimestrele anterioare, anul 2021. In trimestrul 4 2022 depaseste cifra de afaceri si devine platitor de impozit pe profit incepand cu acest trimestru. Sponsorizarile reportate din perioadele anterioare pot fi scazute in continuare din impozitul pe profit?
31Dec2022

Sponsorizare in anul 2022. Declaratii

de Elena Garofil valabil la 31 Dec 2022
Intrebare: O firma este platitoare de impozit pe profit. Are contract de sponsorizare semnat in 2022 cu o ONG inscrisa in registrul ANAF. Conform contractului, 50% din valoarea acestuia s-a platit in luna decembrie 2022, 50% urmand a se plati in februarie 2023. Ce declaratii trebuie sa depun (la ce randuri completez) si cum trebuie sa evidentiez corect sumele (fiind platite in ani diferiti)? Precizez ca ...
31Dec2022

Redirectionare impozit pe profit. D177

de Vera Constantin valabil la 31 Dec 2022
Intrebare: La 31.12.2021 avem urmatoarele: cifra de afaceri 49.261.433, impozit pe profit 1.865.440, impozit platit in afara tarii (credit fiscal) 1.996.416, cheltuielile cu sponsorizarea 115.778. Pot redirectiona prin formularul 177 diferenta de sponsorizare pana la concurenta sumei de 369.461 lei pentru anul 2021?
x