Calcul impozit amanat aferent amortizarii fiscale
valabil la 26 Mar 2026
Intrebare: Societatea tine evidenta mijloacelor fixe in doua registre, contabil si fiscal, diferenta dintre acestea rezultand din duratele diferite de utilizare. Astfel, avem un mijloc fix cu valoare de intrare de 10.000 lei si o durata contabila de 4 ani, iar fiscal de 3 ani, conform catalogului aprobat in baza HG 2139/2004. Pentru acest mijloc fix s-a primit o subventie guvernamentala de 4.000 lei.
Lunar societatea calculeaza:
* amortizare contabila 6811=2811 cu suma de 10.000/48 luni = 208,33 lei
* amortizare fiscala 6811=2811 cu suma de 10.000/36 luni = 277,77 lei
* impozit amanat 692=4412 cu suma de (277,77 208,33)*16% = 11,11 lei
* reluare la venit a subventiei in contabil 475=758 cu suma de 4.000/48 luni = 83,33 lei
* reluare la venit a subventiei in fiscal 475=758 cu suma de 4.000/36 luni = 111,11 lei
* impozit amanat pentru diferenta duratei aferente subventiei 692=4412 cu (111,11 83,33)*16% = 4,44 lei
La calculul impozitului pe profit se scade amortizarea contabila de 208,33 lei si se adauga cea fiscala de 277,77 lei, iar venitul impozabil este cel dat de durata contabila, adica 83,33 lei.
Este corect sa calculam impozit amanat pentru diferenta rezultata intre venitul din subventii aferente imobilizarilor (758) contabil si venitul din subventii aferente imobilizarilor (758) fiscal?
Care venit ar trebui luat in calculul impozitului pe profit: cel dat de durata contabila sau cel dat de durata fiscala?
Lunar societatea calculeaza:
* amortizare contabila 6811=2811 cu suma de 10.000/48 luni = 208,33 lei
* amortizare fiscala 6811=2811 cu suma de 10.000/36 luni = 277,77 lei
* impozit amanat 692=4412 cu suma de (277,77 208,33)*16% = 11,11 lei
* reluare la venit a subventiei in contabil 475=758 cu suma de 4.000/48 luni = 83,33 lei
* reluare la venit a subventiei in fiscal 475=758 cu suma de 4.000/36 luni = 111,11 lei
* impozit amanat pentru diferenta duratei aferente subventiei 692=4412 cu (111,11 83,33)*16% = 4,44 lei
La calculul impozitului pe profit se scade amortizarea contabila de 208,33 lei si se adauga cea fiscala de 277,77 lei, iar venitul impozabil este cel dat de durata contabila, adica 83,33 lei.
Este corect sa calculam impozit amanat pentru diferenta rezultata intre venitul din subventii aferente imobilizarilor (758) contabil si venitul din subventii aferente imobilizarilor (758) fiscal?
Care venit ar trebui luat in calculul impozitului pe profit: cel dat de durata contabila sau cel dat de durata fiscala?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
13Mai2026
Indemnizatie de mobilitate agenti vanzari
de
Anca Bilas
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Societatea, avand codul CAEN 4646 comert cu ridicata al produselor farmaceutice/depozit de medicamente, are angajati (agenti de vanzari, marketing etc.) care au locul muncii in afara depozitului, fiind declarati prin CIM cu post de munca mobil, desfasurandu-si activitatea pe intreg teritoriul tarii. De asemenea, acestia se deplaseaza regulat la clientii aflati in portofoliul depozitului. Timpul ...
13Mai2026
Recuperare pierdere contabila
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Pierderea fiscala din 2020 poate fi acoperita inclusiv in anul 2027? Pierderea fiscala din 2021 poate fi acoperita inclusiv in anul 2028? In trimestrul I si II din 2022, societatea a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, iar in trimestrul III si IV din 2022 a devenit platitoare de impozit pe profit, rezultand la decembrie 2022 profit aferent ultimelor doua trimestre, de ...
09Mai2026
Completare d101 2025
de
Anca Bilas
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la trimestru si de impozit pe profit a inregistrat profit in contul 121 in valoare de 28.333 lei. In anul 2023 a inregistrat o pierdere de 58.202 lei, regasita si la randul 40 din D101 aferent anului 2023. In anul 2024 a inregistrat un profit de 29.658 lei, regasit la randul 35 din D101. La randul 39 am trecut 58.202 lei, iar la randul 39^1 am trecut 20.760 lei (70% din ...
07Mai2026
Impozitare rezerva din reevaluare la cedarea activului
de
Anca Bilas
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Societatea detine un teren, pentru care s-a facut reevaluare in 2026 (2.000.000 lei) si o datorie catre un tert, pentru care s-a realizat prin notar procedura de dare in plata a acestui teren (2.200.000 lei). Valoarea terenului in contabilitate a crescut prin inregistrarea, in contul 105, a diferentei din reevaluare. S-a inchis datoria fata de tert si s-a inregistrat 105 = 1175 cu surplusul din ...
11Mai2026
Calcul reducere OUG153/2020
de
Georgiana Secan
valabil la 11 Mai 2026
Intrebare: Va rog sa ma ajutati sa calculez procentul din bonificatia acordata societatilor conform OUG 153/2020 pentru anii 2024 si 2025. Conturile de capital se prezinta astfel:2020ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 6,975,938.46 leict. 121 = 305,609.03 lei2024ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 4,771,536.66 leict. 121 = 6,579,838.34 lei2025ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 ...
06Mai2026
Deductibilitate dobanzi reportate din 2023
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: Va rugam sa efectuati o comparatie a deductibilitatii dobanzilor in anii 2023, 2024, 2025 si 2026 la calculul impozitului pe profit. Mai exact, avem imprumuturi inregistrate de la asociati afiliati, unul cu peste 25% detineri, ceilalti sub 25% detineri in capitalul social. Am dori sa stim cum se reporteaza dobanzile nedeductibile din anul 2023, avand in vedere ca ne incadram cu cheltuieli cu ...
Un produs marca 