Calcul impozit pe profit
valabil la 15 Apr 2026
Intrebare: O societate a devenit platitoare de impozit pe profit in anul 2023.
Capital social: 200 lei
Se dau urmatoarele date declarate in D101:
In anul 2023: pierdere fiscala pentru anul de raportare, de reportat in anii ulteriori, in suma de 3.950 lei.
In anul 2024: pierdere fiscala pentru anul de raportare, de reportat in anii ulteriori, in suma de 11.802 lei.
In anul 2025:
T1 pierdere fiscala D100 0 lei
T1 + T2 pierdere fiscala D100 0 lei
T1 + T2 + T3 profit brut 3.911 lei
40 lei rezerva legala
2.710 lei (70% din 3.911 40) pierdere recuperata
= 1.161 lei profit impozabil
186 lei (1.161 x 16%) impozit profit D100 186 lei
La 31.12.2025: profit brut 2.155 lei
1.508 lei (70% din 2.155) pierdere recuperata
= 647 lei profit impozabil
104 lei (647 x 16%) impozit profit
104 lei 186 lei = 82 lei impozit profit de recuperat
In D101 se declara urmatoarele:
Randul 38^1 >> 2.155 lei (profit impozabil inainte de reportarea pierderii)
Randul 39 >> 15.752 lei (pierdere reportata din anii precedenti 20232024)
Randul 39^1 >> 1.508 lei (pierdere fiscala de recuperat in anul curent)
Randul 40 >> 647 lei (profit impozabil aferent anului de raportare)
Randul 41 >> 104 lei
Randul 50 >> 186 lei
Randul 56 >> 82 lei
Va rog sa-mi spuneti daca este corect rationamentul si calculele facute si daca in completarea declaratiei 101 pentru anul 2025 era necesar sa declar rezerva legala la randul 13, avand in vedere faptul ca deducerea ei s-a facut in trimestrul 3. Modificand acest ultim aspect, imi recalculeaza in mod automat randurile 38 (2.115 lei) si randul 40 (607 lei).
Capital social: 200 lei
Se dau urmatoarele date declarate in D101:
In anul 2023: pierdere fiscala pentru anul de raportare, de reportat in anii ulteriori, in suma de 3.950 lei.
In anul 2024: pierdere fiscala pentru anul de raportare, de reportat in anii ulteriori, in suma de 11.802 lei.
In anul 2025:
T1 pierdere fiscala D100 0 lei
T1 + T2 pierdere fiscala D100 0 lei
T1 + T2 + T3 profit brut 3.911 lei
40 lei rezerva legala
2.710 lei (70% din 3.911 40) pierdere recuperata
= 1.161 lei profit impozabil
186 lei (1.161 x 16%) impozit profit D100 186 lei
La 31.12.2025: profit brut 2.155 lei
1.508 lei (70% din 2.155) pierdere recuperata
= 647 lei profit impozabil
104 lei (647 x 16%) impozit profit
104 lei 186 lei = 82 lei impozit profit de recuperat
In D101 se declara urmatoarele:
Randul 38^1 >> 2.155 lei (profit impozabil inainte de reportarea pierderii)
Randul 39 >> 15.752 lei (pierdere reportata din anii precedenti 20232024)
Randul 39^1 >> 1.508 lei (pierdere fiscala de recuperat in anul curent)
Randul 40 >> 647 lei (profit impozabil aferent anului de raportare)
Randul 41 >> 104 lei
Randul 50 >> 186 lei
Randul 56 >> 82 lei
Va rog sa-mi spuneti daca este corect rationamentul si calculele facute si daca in completarea declaratiei 101 pentru anul 2025 era necesar sa declar rezerva legala la randul 13, avand in vedere faptul ca deducerea ei s-a facut in trimestrul 3. Modificand acest ultim aspect, imi recalculeaza in mod automat randurile 38 (2.115 lei) si randul 40 (607 lei).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
13Mai2026
Recuperare pierdere contabila
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Pierderea fiscala din 2020 poate fi acoperita inclusiv in anul 2027? Pierderea fiscala din 2021 poate fi acoperita inclusiv in anul 2028? In trimestrul I si II din 2022, societatea a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, iar in trimestrul III si IV din 2022 a devenit platitoare de impozit pe profit, rezultand la decembrie 2022 profit aferent ultimelor doua trimestre, de ...
09Mai2026
Completare d101 2025
de
Anca Bilas
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la trimestru si de impozit pe profit a inregistrat profit in contul 121 in valoare de 28.333 lei. In anul 2023 a inregistrat o pierdere de 58.202 lei, regasita si la randul 40 din D101 aferent anului 2023. In anul 2024 a inregistrat un profit de 29.658 lei, regasit la randul 35 din D101. La randul 39 am trecut 58.202 lei, iar la randul 39^1 am trecut 20.760 lei (70% din ...
07Mai2026
Impozitare rezerva din reevaluare la cedarea activului
de
Anca Bilas
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Societatea detine un teren, pentru care s-a facut reevaluare in 2026 (2.000.000 lei) si o datorie catre un tert, pentru care s-a realizat prin notar procedura de dare in plata a acestui teren (2.200.000 lei). Valoarea terenului in contabilitate a crescut prin inregistrarea, in contul 105, a diferentei din reevaluare. S-a inchis datoria fata de tert si s-a inregistrat 105 = 1175 cu surplusul din ...
11Mai2026
Calcul reducere OUG153/2020
de
Georgiana Secan
valabil la 11 Mai 2026
Intrebare: Va rog sa ma ajutati sa calculez procentul din bonificatia acordata societatilor conform OUG 153/2020 pentru anii 2024 si 2025. Conturile de capital se prezinta astfel:2020ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 6,975,938.46 leict. 121 = 305,609.03 lei2024ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 4,771,536.66 leict. 121 = 6,579,838.34 lei2025ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 ...
06Mai2026
Deductibilitate dobanzi reportate din 2023
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: Va rugam sa efectuati o comparatie a deductibilitatii dobanzilor in anii 2023, 2024, 2025 si 2026 la calculul impozitului pe profit. Mai exact, avem imprumuturi inregistrate de la asociati afiliati, unul cu peste 25% detineri, ceilalti sub 25% detineri in capitalul social. Am dori sa stim cum se reporteaza dobanzile nedeductibile din anul 2023, avand in vedere ca ne incadram cu cheltuieli cu ...
07Mai2026
Sponsorizare
de
Gabi Popescu
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Cateva intrebari in legatura cu sponsorizarea in cursul anului si redirectionarea din impozitul pe profit/IMCA catre unitati eligibile (institutii de stat, unitati inregistrate in Registrul unitatilor de cult):1. Daca societatea inregistreaza pierdere (contabila si fiscala) si deci este obligata la plata IMCA, cum mai poate aplica prevederile art. 18^1 alin. (10) si (11)? Practic, este in ...
Un produs marca 