Calcul impozit pe profit
valabil la 21 Apr 2026
Intrebare: Societatea are urmatoarele date la 31.12.2025 (inainte de inregistrarea impozitului pe profit pentru trimestrul IV):
Pierdere contabila sold debitor cont 121: 292.983,32lei
Profit impozabil: 143.497,50lei
Impozit pe profit: 22.960lei
Reducere 2% OUG nr. 153/2020: 22.960 2% = 459lei
Impozit pe profit cumulat anual: 22.960 459 = 22.501lei
Rulaj cont 691 la 30.09: 13.887lei
Impozit pe profit de plata trimestrul IV: 22.501 13.887 = 8.614lei
Inregistrare:
691 = 441 8.614
Decizie bonificatie 3% ANAF: 9.545lei
Impozit de recuperat: 931lei
Solduri balanta dupa inregistrarea impozitului pe profit trimestrul IV:
SD cont 121: 315.484,32lei
SD cont 441: 931lei
Total rulaj cont 691: 22.501lei
Este corect calculul?
Pierdere contabila sold debitor cont 121: 292.983,32lei
Profit impozabil: 143.497,50lei
Impozit pe profit: 22.960lei
Reducere 2% OUG nr. 153/2020: 22.960 2% = 459lei
Impozit pe profit cumulat anual: 22.960 459 = 22.501lei
Rulaj cont 691 la 30.09: 13.887lei
Impozit pe profit de plata trimestrul IV: 22.501 13.887 = 8.614lei
Inregistrare:
691 = 441 8.614
Decizie bonificatie 3% ANAF: 9.545lei
Impozit de recuperat: 931lei
Solduri balanta dupa inregistrarea impozitului pe profit trimestrul IV:
SD cont 121: 315.484,32lei
SD cont 441: 931lei
Total rulaj cont 691: 22.501lei
Este corect calculul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
13Mai2026
Recuperare pierdere contabila
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Pierderea fiscala din 2020 poate fi acoperita inclusiv in anul 2027? Pierderea fiscala din 2021 poate fi acoperita inclusiv in anul 2028? In trimestrul I si II din 2022, societatea a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, iar in trimestrul III si IV din 2022 a devenit platitoare de impozit pe profit, rezultand la decembrie 2022 profit aferent ultimelor doua trimestre, de ...
09Mai2026
Completare d101 2025
de
Anca Bilas
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la trimestru si de impozit pe profit a inregistrat profit in contul 121 in valoare de 28.333 lei. In anul 2023 a inregistrat o pierdere de 58.202 lei, regasita si la randul 40 din D101 aferent anului 2023. In anul 2024 a inregistrat un profit de 29.658 lei, regasit la randul 35 din D101. La randul 39 am trecut 58.202 lei, iar la randul 39^1 am trecut 20.760 lei (70% din ...
08Mai2026
Justificare pret vanzare materii prime intre persoane afiliate
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2026
Intrebare: Societatea a acordat unei companii afiliate o majorare de pret intr-o suma globala anuala. Suma s-a materializat printr-o factura in aceasta valoare fixa, primita de la afiliat. De la compania afiliata respectiva achizitionam materie prima pentru mai multi clienti. Conform dosarului preturilor de transfer, materia prima produsa de furnizorul afiliat ne este facturata la cost + mark-up.Pentru ...
07Mai2026
Impozitare rezerva din reevaluare la cedarea activului
de
Anca Bilas
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Societatea detine un teren, pentru care s-a facut reevaluare in 2026 (2.000.000 lei) si o datorie catre un tert, pentru care s-a realizat prin notar procedura de dare in plata a acestui teren (2.200.000 lei). Valoarea terenului in contabilitate a crescut prin inregistrarea, in contul 105, a diferentei din reevaluare. S-a inchis datoria fata de tert si s-a inregistrat 105 = 1175 cu surplusul din ...
11Mai2026
Calcul reducere OUG153/2020
de
Georgiana Secan
valabil la 11 Mai 2026
Intrebare: Va rog sa ma ajutati sa calculez procentul din bonificatia acordata societatilor conform OUG 153/2020 pentru anii 2024 si 2025. Conturile de capital se prezinta astfel:2020ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 6,975,938.46 leict. 121 = 305,609.03 lei2024ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 leict. 117 = 4,771,536.66 leict. 121 = 6,579,838.34 lei2025ct. 1012 = 200 leict. 1061 = 40 ...
06Mai2026
Deductibilitate dobanzi reportate din 2023
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: Va rugam sa efectuati o comparatie a deductibilitatii dobanzilor in anii 2023, 2024, 2025 si 2026 la calculul impozitului pe profit. Mai exact, avem imprumuturi inregistrate de la asociati afiliati, unul cu peste 25% detineri, ceilalti sub 25% detineri in capitalul social. Am dori sa stim cum se reporteaza dobanzile nedeductibile din anul 2023, avand in vedere ca ne incadram cu cheltuieli cu ...
Un produs marca 