Calcul indicatori si inregistrare impozit minim
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O entitate calculeaza in trimestrul IV 2024 impozit minim pe cifra de afaceri. In primele trimestre ale anului a calculat impozit pe profit.
In anul 2024 au loc urmatoarele operatiuni privind imobilizarile corporale:
- Achizitia unui laptop de 3000 lei in luna iulie 2024, amortizarea incepe din luna august.
- Receptia unui bransament, lucrarile efectuate sunt inregistrate in contul 23111 incepand cu luna martie 2024, mijlocul fix este receptionat in luna mai 2024 (inregistrat in contul 212) in valoare de 8000 lei, amortizarea incepe din luna iunie 2024, cu 75 lei amortizare lunara.
- Imobilizari in curs inregistrate in anul 2024 pentru o cladire in valoare de 200.000 mii lei. Lucrarile au inceput in anul 2023 si vor fi finalizate in anul 2025.
- Imobilizari in curs in valoare de 6000 lei, receptionate ca mijloc fix in luna decembrie 2024, amortizate incepand cu luna ianuarie 2025, amortizare lunara de 50 lei, lucrarile fiind efectuate doar in anul 2024.
- Calculator PC achizitionat si receptionat in decembrie 2024, amortizarea va incepe in anul 2025, valoare calculator 4800 lei, amortizare lunara 240 lei.
In aceste cazuri, cum se calculeaza indicatorii I si A pentru determinarea impozitului minim pe cifra de afaceri? Ce se ia in calcul pentru anul 2024 si ce se ia in calcul pentru anul 2025 in determinarea I si A? Impozitul pe profit calculat pe primele trimestre se storneaza si se inregistreaza impozitul minim pe cifra de afaceri?
In anul 2024 au loc urmatoarele operatiuni privind imobilizarile corporale:
- Achizitia unui laptop de 3000 lei in luna iulie 2024, amortizarea incepe din luna august.
- Receptia unui bransament, lucrarile efectuate sunt inregistrate in contul 23111 incepand cu luna martie 2024, mijlocul fix este receptionat in luna mai 2024 (inregistrat in contul 212) in valoare de 8000 lei, amortizarea incepe din luna iunie 2024, cu 75 lei amortizare lunara.
- Imobilizari in curs inregistrate in anul 2024 pentru o cladire in valoare de 200.000 mii lei. Lucrarile au inceput in anul 2023 si vor fi finalizate in anul 2025.
- Imobilizari in curs in valoare de 6000 lei, receptionate ca mijloc fix in luna decembrie 2024, amortizate incepand cu luna ianuarie 2025, amortizare lunara de 50 lei, lucrarile fiind efectuate doar in anul 2024.
- Calculator PC achizitionat si receptionat in decembrie 2024, amortizarea va incepe in anul 2025, valoare calculator 4800 lei, amortizare lunara 240 lei.
In aceste cazuri, cum se calculeaza indicatorii I si A pentru determinarea impozitului minim pe cifra de afaceri? Ce se ia in calcul pentru anul 2024 si ce se ia in calcul pentru anul 2025 in determinarea I si A? Impozitul pe profit calculat pe primele trimestre se storneaza si se inregistreaza impozitul minim pe cifra de afaceri?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
30Apr2025
Perioada recuperare pierdere fiscala
de
Ramona Balasu
valabil la 30 Apr 2025
Intrebare: Societate cu vector fiscal - impozit pe profit pana in anul 2016. Pentru anul fiscal 2016, raporteaza pierdere fiscala de -655.100 lei. Intre anii 2017-2022, a fost la impozit micro si, din 01.01.2023, este iar la impozit pe profit. In anul 2023, avem pierdere fiscala anuala de -250.000 lei. Cumulat, pierderea fiscala la 31.12.2023 este de 855.100 lei. Pentru anul 2024, in declaratia 101, se ...
28Apr2025
Tratament fiscal sold debitor cont 712 la calculul impozitului pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: In anul 2024, societatea comerciala cu domeniu de activitate confectii in regim lohn a fost platitoare de impozit pe venit. La sfarsitul anului 2024, productia nu s-a facturat deoarece nu a fost finalizata, conform contractului. S-a facut inregistrarea serviciilor in curs de executie cu nota contabila 332 = 712.In luna ianuarie, societatea devine platitoare de impozit pe profit. Productia a ...
28Apr2025
Impozit pe profit in plus. Compensare
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: In urma recalcularii impozitului pe profit la sfarsit de an (2024), s-a constituit si s-a declarat prin Declaratia 101 un impozit de recuperat in suma de 300.000 RON. Societatea constituie si plateste impozit pe profit trimestrial. In trimestrul IV-2024 am beneficiat de facilitatea legata de impozitul aferent profitului reinvestit, ceea ce a determinat acest profit de recuperat la sfarsit de an. ...
28Apr2025
Obligativitate contributie ICAS
de
Costin Istrate
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: Suntem o societate cu codul CAEN principal 4941 transporturi rutiere de marfuri si avem mai multe coduri CAEN secundare, printre care se regasesc si 4671 (Comert cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi si gazosi si al produselor derivate) si 4730 (Comert cu amanuntul al carburantilor pentru autovehicule in magazine specializate). In 2024, cifra de afaceri realizata din transporturi (4941) ...
26Apr2025
Aplicare facilitate fiscala privind profitul reinvestit
de
Anca Bilas
valabil la 26 Apr 2025
Intrebare: Pentru trimestrul I 2025, societatea a inregistrat un profit impozabil in valoare de 311.720 lei, iar impozitul pe profit aferent este de 49.875 lei. In lunile februarie si martie, au fost achizitionate si receptionate mai multe mijloace fixe, incadrate in clasele de imobilizari 2.2.9 si 2.1.23.6, in valoare totala de 74.214 lei.Avand in vedere aceste aspecte, va rugam sa ne comunicati:1. Daca ...
25Apr2025
Tratament fiscal TVA mese servite la restaurant
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: Va rog sa imi comunicati parerea dumneavoastra referitoare la tratamentul TVA aferenta cheltuielilor de protocol ce depasesc limita de 2%. In principal, este vorba despre facturi de masa servita la restaurant, valoarea unei astfel de facturi fiind, in medie, de 500-600 lei, TVA inclusa. La calculul impozitului aferent trimestrului I 2025, avem o depasire a limitei de deductibilitate a ...
Un produs marca 