Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul prorata
valabil la 26 Oct 2022
Intrebare:
SC ABC SRL desfasoara doar activitate de inchiriere spatii catre persoane juridice. Spatiile respective sunt in propietatea asociatului unic care este si administratorul firmei. Sunt folosite de ABC SRL in baza unor contracte de comodat. Impozitele locale pentru aceste spatii sunt suportate de proprietar, iar utilitatile se suporta direct de catre chiriasi. Practic, ABC SRL administreaza inchirierea acestor spatii, cu un singur salariat. In medie, lunar, o parte din contracte se factureaza cu TVA (exista notificare pentru optiune taxare TVA) in suma de 13.000 lei, iar celelalte reprezinta operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere (art. 292) in suma de 16.000 lei. Sumele sunt variabile lunar. Prin contract, se acorda reduceri de tarif pentru chiriasii care platesc in avans 2-3 luni sau se diminueaza tariful pentru perioade scurte, pentru chiriasii cu activitati economice sezoniere.
Fostul contabil nu a calculat prorata definitiva pentru anul precedent, nu a depus la ANAF notificarea proratei provizorii pentru anul in curs, si a folosit trimestrial prorata rezultata din calculul perioadei respective. Incepand cu luna septembrie am preluat evidenta contabila si sunt in situatia in care trebuie sa depun decontul de TVA pentru trim. 3. In jurnalul de cumparari se regasesc achizitii de carburant pentru 3 autoturisme, piese de schimb auto, reparatii auto, materiale si piese pentru o centrala termica la un imobil care de inchiriaza fara TVA (fara notificare de optiune), abonamente telefonie si internet. Exista o factura de achizitie centrala termica in valoare de 18.000 lei si materiale in valoare 3.500 lei, necesare instalarii la un imobil care de inchiriaza fara TVA (centrala o inlocuieste pe cea veche si defecta din imobil).
1. Cu ce prorata voi calcula TVA pentru trim. 3? Care este modul de calcul pentru decontul trim. 3
2. Este indicat sa se faca corectie si regularizari sau se va face regularizarea in decontul trim. 4, cand se va calcula si prorata definitiva?
3. Cum se poate calcula corect si regulariza TVA pentru trimestrele precedente?
4. Cum se inregistreaza corect centrala termica?
5. Ce alte recomandari aveti?
SC ABC SRL desfasoara doar activitate de inchiriere spatii catre persoane juridice. Spatiile respective sunt in propietatea asociatului unic care este si administratorul firmei. Sunt folosite de ABC SRL in baza unor contracte de comodat. Impozitele locale pentru aceste spatii sunt suportate de proprietar, iar utilitatile se suporta direct de catre chiriasi. Practic, ABC SRL administreaza inchirierea acestor spatii, cu un singur salariat. In medie, lunar, o parte din contracte se factureaza cu TVA (exista notificare pentru optiune taxare TVA) in suma de 13.000 lei, iar celelalte reprezinta operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere (art. 292) in suma de 16.000 lei. Sumele sunt variabile lunar. Prin contract, se acorda reduceri de tarif pentru chiriasii care platesc in avans 2-3 luni sau se diminueaza tariful pentru perioade scurte, pentru chiriasii cu activitati economice sezoniere.
Fostul contabil nu a calculat prorata definitiva pentru anul precedent, nu a depus la ANAF notificarea proratei provizorii pentru anul in curs, si a folosit trimestrial prorata rezultata din calculul perioadei respective. Incepand cu luna septembrie am preluat evidenta contabila si sunt in situatia in care trebuie sa depun decontul de TVA pentru trim. 3. In jurnalul de cumparari se regasesc achizitii de carburant pentru 3 autoturisme, piese de schimb auto, reparatii auto, materiale si piese pentru o centrala termica la un imobil care de inchiriaza fara TVA (fara notificare de optiune), abonamente telefonie si internet. Exista o factura de achizitie centrala termica in valoare de 18.000 lei si materiale in valoare 3.500 lei, necesare instalarii la un imobil care de inchiriaza fara TVA (centrala o inlocuieste pe cea veche si defecta din imobil).
1. Cu ce prorata voi calcula TVA pentru trim. 3? Care este modul de calcul pentru decontul trim. 3
2. Este indicat sa se faca corectie si regularizari sau se va face regularizarea in decontul trim. 4, cand se va calcula si prorata definitiva?
3. Cum se poate calcula corect si regulariza TVA pentru trimestrele precedente?
4. Cum se inregistreaza corect centrala termica?
5. Ce alte recomandari aveti?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: inchirieri spatii comerciale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 oct 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122788 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Operatiuni scutite de TVA
22Mar2024
Cifra de afaceri din vanzare teren construibil. Regularizare regim fiscal TVA la data livrarii
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: O societate neplatitore de TVA urmeaza sa vanda un teren construibil. Valoarea tranzactiei va depasi 300.000 lei, ceea ce inseamna ca dupa tranzactie, societatea va fi obligata sa se inregistreze in scopri de TVA. In aceste conditii, daca vanzarea se va face in 2 etape (antecontract si contract ulterior), este corecta aplicarea prevederilor fiscale (vanzarea fara TVA si inregistrarea in ...
13Mar2024
Calcul cifra de afaceri pentru plafon TVA
de
Gina Popescu
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: O societate SRL cu codul CAEN 5911 "Activitati de productie cinematografica, video si programe de televiziune" a achizitionat doua masini mai mici de 3.5 tone in regim de leasing in anul 2022 si 2023. Firma vinde cele doua autoturisme in anul 2024 pentru a achita leasingurile.Veniturile obtinute din vanzarea celor doua autoturisme intra la calculul plafonului de tva? Mentionez ca societatea ...
21Sep2023
Subinchiriere spatii. Facturare fara tva
de
Vera Constantin
valabil la 21 Sep 2023
Intrebare: Sunt o societate ce desfasoara activitate de vanzare cu amanuntul in mai multe puncte de lucru. Fiecare spatiu este inchiriat de la persoana juridica sau fizica. Inainte de a desfasura activitatea, fiecare spatiu a fost amenajat, amenajare a carei valoare a fost semnificativa (95.000 lei, respectiv 80.000 lei). Persoana juridica factureaza chiria lunar fara TVA. TVA aferenta amenajarilor a fost ...
21Ian2023
Determinare prorata
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Ian 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu domeniul de activitate de servicii hoteliere primeste de la asociati in baza unor contracte de comodat 2 imobile. Societatea doreste sa le subinchirieze catre persoane juridice in regim de scutire fara drept de deducere.In acest caz:- se incadreaza societatea ca persoana partial impozabila in conformitate cu art. 300 din Codul fiscal?- este obligata la ...
22Oct2021
Inchiriere spatiu detinut in comodat. Implicatii TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Oct 2021
Intrebare: Societatea foloseste in baza unui contract de comodat cu unul dintre asociati, o hala industriala. Urmeaza sa inchirieze aceasta hala unei persoane juridice si nu opteaza pentru notificare pentru taxarea operatiunii de inchiriere.Care sunt implicatiile acestor operatiuni din punct de vedere al TVA? Asociatul comodant (persoana fizica) are obligatia depunerii vreunei declaratii?
31Mai2021
Contract de comodat
de
Gabi Popescu
valabil la 31 Mai 2021
Intrebare: Asociatul unic detine in proprietate un imobil pe care il pune la dispozitia societatii in baza unui contract de comodat. Ulterior, societatea inchiriaza acest imobil catre o persoana fizica.1. In aceasta situatie societatea emite facturi de chirie cu scutire TVA?2. Faptul ca asociatul face un contract de comodat cu societatea poate sa ridice alte probleme fiscale din punct de vedere al ...
Un produs marca