Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 7 Februarie 2025
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>



Calcul prorata operatiuni de inchiriere

valabil la 13 Ian 2025Conform legislatiei in vigoare!
Anca Bilas Raspuns oferit de
Anca Bilas

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: O SRL, platitoare de impozit pe profit, detine din 2014 o cladire de birouri pe care o inchiriaza in regim mixt: anumite etaje sunt inchiriate fara TVA, altele cu TVA, calculand anual pro-rata conform art. 300, alin. (6) din Codul fiscal.

In iulie 2024, societatea a achizitionat o alta cladire de birouri, care este integral inchiriata in regim de taxare cu TVA.

Departamentul contabil tine jurnale de cumparari separate pentru cele doua cladiri si aplica pro-rata doar pentru achizitiile aferente cladirii inchiriate in regim mixt. Pana la data de 25 ianuarie 2025 inclusiv, societatea are obligatia sa comunice ANAF valoarea pro-ratei definitive pentru anul 2024, care va fi pro-rata provizorie pentru anul 2025, precum si modul de determinare a acesteia.

Potrivit art. 300 alin. (6), pro-rata se determina ca raport intre:

a) suma totala, fara taxa, dar cuprinzand subventiile legate direct de pret, a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere, la numarator; si

b) suma totala, fara taxa, a operatiunilor prevazute la lit. a) si a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care nu permit exercitarea dreptului de deducere, la numitor. Se includ sumele primite de la bugetul statului sau bugetele locale, acordate in scopul finantarii operatiunilor scutite fara drept de deducere sau operatiunilor care nu se afla in sfera de aplicare a taxei.

In ceea ce priveste modul de calcul al proratei pentru anul 2024, va rog sa imi spuneti daca se vor lua in considerare veniturile taxabile (prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere) cumulate din cele doua cladiri.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6820

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 ian 2025.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 136081 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Procedura de corectare a erorilor contabile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Drept de deducere

03Feb2025

Deducerea TVA pentru agentiile de turism care aplica regimul marjei

de Liviu Sapunaru valabil la 03 Feb 2025
Intrebare: Agentiile de turism revanzatoare au baza pentru TVA comisionul aplicat la revanzarea pachetelor turistice. In cazul nostru, agentia de turism inregistreaza urmatoarele situatii: venituri din comisioane pentru pachete turistice extracomunitare, la care nu se aplica TVA, comisioane din asigurari de vacanta, la care de asemenea nu se calculeaza TVA, respectiv pachete turistice interne si ...
03Feb2025

Ajustare TVA vanzare lingouri aur

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2025
Intrebare: O societate care se ocupa atat cu vanzarea de bijuterii noi si SH din aur, cat si cu vanzarea aurului de investitii sub forma de lingou (lingouri care se obtin din topirea bijuteriilor SH provenite din amanet), se confrunta cu urmatoarea situatie:Achizitioneaza bijuterii noi din aur (marfa) in vederea vanzarii cu amanuntul, de la platitor de TVA. Dupa n luni, unele bijuterii nu s-au vandut si ...
30Ian2025

Colectare TVA. Inchiderere cont 471

de Anca Bilas valabil la 30 Ian 2025
Intrebare: La inventarierea conturilor s-a constatat ca societatea a inregistrat in contul 471 avansuri de la furnizori din anii 2018, 2019 si 2020. Aceste avansuri nu au fost stornate nici pana in prezent. Unele dintre societatile respective sunt deja radiate.Departamentul de contabilitate a propus trecerea pe cheltuieli nedeductibile (6588) a acestor avansuri.Intrebarea este: in cazul in care furnizorul ...
05Feb2025

Aspecte fiscale inchiriere imobil in regim de scutire de TVA

de Anca Bilas valabil la 05 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA a achizitionat in ianuarie 2024 o cladire partial edificata (50%) de la o alta societate platitoare de TVA (tranzactie scutita de TVA, conform specificatiilor de pe factura). Cumparatorul nu a mai efectuat investitii pentru aceasta cladire si, incepand cu mai 2024, inchiriaza spatii in acest imobil, facturand chiria cu scutire de TVA. Chiar daca in ...
29Ian2025

TVA la incasare. Scoatere din evidenta furnizor neachitat

de Amelia Dumitras valabil la 29 Ian 2025
Intrebare: In situatia in care exista un furnizor neplatit, cu facturi emise in anul 2017, avand TVA la incasare, iar intre timp furnizorul a fost declarat in faliment (pe site-ul ANAF nu mai figureaza), pot considera acel TVA neexigibila din jurnalul de cumparari ca fiind deductibil pentru societate? De asemenea, la inventarierea din 31.12.2024, pot recunoaste soldul de plata ca fiind o pierdere din ...
29Ian2025

Includere serviciu de inchiriere in costul pachetelor turistice

de Anca Bilas valabil la 29 Ian 2025
Intrebare: Societatea, care este turoperator si efectueaza servicii turistice de incoming, primeste o factura de inchiriere autocar pentru 12 luni de la o firma din Romania. Se cunoaste ca acesta va fi utilizat pentru servicii care se vor factura catre clienti externi, in regim special pentru agentiile de turism conform articolului 311 (se calculeaza TVA la marja). In aceste conditii, este corect sa ...
x